税局三同步工作制度

PAGE税局三同步工作制度一、总则（一）目的为了加强税务工作的规范化、科学化管理，提高税务工作效率，确保税收政策的准确执行，特制定本税局三同步工作制度。本制度旨在明确税务工作中三个关键环节的同步操作要求，保障税务工作的顺利开展，维护国家税收利益，促进经济社会的健康发展。（二）适用范围本制度适用于本局全体税务工作人员，涵盖税收征收、管理、稽查等各个业务领域。无论是基层税务所的工作人员，还是局机关各科室的管理人员，均需严格遵守本制度规定。（三）基本原则1.依法合规原则严格遵循国家税收法律法规及相关政策规定，确保税务工作在法律框架内进行，做到有法必依、执法必严、违法必究。2.准确高效原则在税务工作的各个环节，要保证数据准确、信息及时传递，以高效的工作流程和方法，完成各项税收任务，提高税务工作的整体效能。3.协同配合原则税收征收、管理、稽查三个环节紧密相连，各部门之间要加强沟通协作，形成工作合力，共同推进税务工作的顺利开展。4.服务优化原则以纳税人需求为导向，在严格执法的同时，注重优化纳税服务，提高纳税人满意度，营造良好的税收营商环境。二、税收征收与管理同步（一）信息共享机制1.征收部门与管理部门定期信息交换征收部门每月[X]日前，将上月辖区内纳税人的申报纳税情况，包括纳税申报金额、申报期限、欠税情况等信息，以电子表格和书面报告的形式传递给管理部门。管理部门在收到信息后，应及时进行整理分析，将其与日常管理中掌握的纳税人生产经营情况、行业特点等信息相结合，形成纳税人综合信息档案。2.建立信息共享平台利用现代信息技术，搭建本局税收征收与管理信息共享平台。征收部门在办理纳税申报、税款征收等业务时，实时将相关信息录入平台；管理部门可通过平台随时查询纳税人的申报纳税情况，同时将日常管理中发现的纳税人变更经营地址、增减经营范围、财务状况变动等信息反馈至平台，实现双方信息的动态共享。（二）征收与管理协同工作流程1.新办企业税务登记协同征收部门在受理新办企业税务登记申请时，应及时将企业基本信息传递给管理部门。管理部门在接到信息后，应在[X]个工作日内安排专人对企业进行实地核查，了解企业实际经营场所、经营范围、人员配置等情况，核实登记信息的真实性。核查结束后，管理部门将核查结果反馈给征收部门，征收部门根据核查结果办理税务登记手续，确保新办企业税务登记信息准确无误。2.纳税申报异常协同处理当征收部门发现纳税人纳税申报出现异常情况，如连续多月零申报、申报数据与行业平均水平差异较大等，应及时将异常信息通报给管理部门。管理部门接到通报后，应在[X]个工作日内对纳税人进行纳税评估，通过实地检查、约谈纳税人等方式，查找原因，核实申报数据的真实性。如发现纳税人存在少报、漏报税款等问题，管理部门应责令纳税人限期改正，并将处理结果反馈给征收部门，征收部门据此进行税款追缴等后续处理。（三）征收与管理工作衔接要点1.税款催缴与税源管理衔接对于逾期未缴纳税款的纳税人，征收部门应及时向管理部门提供欠税清单。管理部门根据清单，将欠税企业纳入重点税源管理范围，加强日常监控，分析企业欠税原因，协助征收部门做好税款催缴工作。对于长期欠税且有纳税能力的企业，管理部门应配合征收部门采取税收保全、强制执行等措施，确保税款足额入库。2.税收优惠政策落实协同管理部门在日常管理中，应及时掌握辖区内符合税收优惠政策条件的纳税人信息，并将相关信息传递给征收部门。征收部门在办理纳税申报和税款征收时，对符合优惠政策的纳税人，应按照规定给予相应的减免税待遇。同时，双方应加强对税收优惠政策执行情况的监督检查，确保优惠政策落实到位，防止出现违规享受优惠政策的情况。三、税收管理与稽查同步（一）管理线索移送机制1.日常管理问题线索移送管理部门在日常税收管理过程中，如发现纳税人存在涉嫌偷税、逃税、骗税等税收违法行为线索，应及时整理形成书面材料，在[X]个工作日内移送至稽查部门。移送材料应详细说明问题线索的来源、涉及的纳税人基本情况、初步核实的违法事实及证据等内容。2.专项检查信息共享在开展各类税收专项检查工作前，稽查部门应与管理部门进行沟通协调，共享专项检查的范围、重点等信息。管理部门根据专项检查要求，对辖区内相关纳税人进行梳理排查，将发现的可能存在问题的线索及时移送稽查部门，为专项检查工作提供有力支持。（二）管理与稽查协同工作流程1.联合选案机制建立税收管理与稽查联合选案工作机制。每年年初，管理部门和稽查部门共同制定选案计划，根据税收政策执行情况及辖区内税源分布特点，确定重点检查对象。选案过程中，双方充分利用各自掌握的纳税人信息，进行综合分析筛选，确保选案的准确性和针对性。对于确定的重点检查对象，双方应共同制定检查方案，明确检查内容、方法和步骤等。2.检查实施协同配合在检查实施阶段，管理部门应协助稽查部门开展工作。管理部门可根据稽查部门的要求，提供纳税人的日常管理资料、征管档案等信息，配合稽查人员进行实地检查、调查询问等工作。稽查部门在检查过程中发现的涉及税收管理方面的问题，应及时与管理部门沟通，共同研究解决方案。对于检查中发现的普遍性问题，双方应共同总结经验教训，完善税收管理制度。3.案件审理与执行协同稽查部门完成案件检查后，将案件移送至本局案件审理委员会进行审理。管理部门应派员参与案件审理过程，从税收管理角度提供专业意见和建议。案件审理结束后，对于需要补缴税款、滞纳金及罚款的纳税人，管理部门应协助稽查部门做好税款追缴和执行工作。如纳税人存在欠税情况，管理部门应按照规定采取相应的征管措施，确保税款及时足额入库。（三）管理与稽查工作衔接要点1.后续管理跟踪稽查部门在案件结案后，应将案件处理结果反馈给管理部门。管理部门根据反馈结果，对被查纳税人进行后续管理跟踪。对于存在税收违法行为的纳税人，管理部门应加强日常监控，督促纳税人整改，规范其纳税行为。同时，管理部门应将稽查结果作为完善税收管理措施、加强税源监控的重要依据，不断提高税收管理水平。2.以查促管长效机制通过税收管理与稽查的同步协作，双方应共同建立以查促管长效机制。定期召开工作交流会，分析税收管理和稽查工作中存在的问题，总结经验教训，提出改进措施。针对检查中发现的税收政策执行漏洞和征管薄弱环节，及时完善税收管理制度和政策规定，不断提高税收征管的科学化、精细化水平。四、税收征收与稽查同步（一）征收数据与稽查信息交互1.征收数据定期推送征收部门每月[X]日前，将纳税人的申报纳税明细数据、发票开具信息、税款入库情况等详细征收数据，以电子数据包的形式推送至稽查部门。数据应涵盖辖区内所有纳税人，确保数据的完整性和准确性。推送的数据应按照一定的格式和标准进行整理，便于稽查部门进行数据分析和利用。2.稽查信息反馈机制稽查部门在开展税务稽查工作过程中，如发现纳税人存在重大税收违法线索或涉及其他地区纳税人的关联案件信息，应及时反馈给征收部门。反馈信息应包括案件基本情况、涉及的纳税人信息、初步查明的违法事实及可能对税收征收产生的影响等内容。征收部门根据反馈信息，及时调整征管策略，加强对相关纳税人的监控和管理。（二）征收与稽查协同工作流程1.重大案件联合查处对于涉及金额较大、案情复杂的重大税收违法案件，征收部门和稽查部门应成立联合专案组，共同开展查处工作。联合专案组应制定详细的工作方案，明确各部门的职责分工和工作步骤。在查处过程中，双方密切配合，充分发挥各自的专业优势。征收部门负责提供纳税人的申报纳税资料、资金流向等信息，协助稽查部门进行调查取证；稽查部门负责对案件进行深入调查，查明违法事实，依法进行处理。联合专案组应定期召开工作会议，及时沟通案件进展情况，研究解决遇到的问题。2.税收专项整治协同在开展税收专项整治工作时，征收部门和稽查部门应协同作战。征收部门根据专项整治要求，对辖区内相关行业或领域的纳税人进行全面梳理，筛选出可能存在问题的重点对象，并将名单及相关征管信息提供给稽查部门。稽查部门对重点对象进行重点检查，对发现的税收违法行为依法进行严厉打击。同时，征收部门应加强对专项整治期间纳税人申报纳税情况的监控，及时发现和处理异常申报行为，确保税收征收秩序稳定。（三）征收与稽查工作衔接要点1.税款追缴协作对于稽查部门查处的税收违法案件，需要补缴税款、滞纳金及罚款的，征收部门应积极协助做好税款追缴工作。稽查部门在下达税务处理决定书和税务处罚决定书后，及时将相关文书抄送征收部门。征收部门根据决定书内容，对纳税人的应缴款项进行核算，并按照规定的程序和期限组织税款入库。对于纳税人存在资金困难等特殊情况，征收部门和稽查部门应共同研究制定解决方案，确保税款足额追缴入库。2.纳税信用修复协同在纳税人完成税务稽查案件处理，补缴税款、滞纳金及罚款后，征收部门和稽查部门应协同做好纳税信用修复工作。根据纳税信用管理相关规定，对符合条件的纳税人，及时调整其纳税信用等级，为纳税人营造公平公正的税收环境，促进纳税人依法诚信纳税。同时，双方应加强对纳税信用修复情况的跟踪管理，确保纳税信用评价结果的准确性和权威性。五、监督与考核（一）内部监督机制1.建立工作台账各部门应建立税收征收、管理、稽查三同步工作台账，详细记录每个环节的工作开展情况，包括信息传递时间、协同工作事项、处理结果等内容。工作台账应定期更新，确保记录的及时性和准确性。2.定期检查与抽查本局纪检监察部门定期对三同步工作制度的执行情况进行检查，每季度至少开展一次全面检查，并根据工作实际情况进行不定期抽查。检查内容包括信息共享是否及时准确、协同工作流程是否规范、工作衔接是否顺畅等方面。对于检查中发现的问题，及时下达整改通知书，责令相关部门限期整改。3.责任追究制度对于在三同步工作中违反制度规定，导致工作失误或出现重大问题的部门和个人，严格按照本局责任追究制度进行问责。视情节轻重，给予批评教育、责令作出书面检查、通报批评、扣发绩效奖金、党纪政纪处分等处理措施，确保制度的严肃性和权威性。（二）绩效考核指标1.信息共享准确性考核征收部门与管理部门、征收部门与稽查部门之间信息传递的准确性，以信息传递错误率作为考核指标。信息传递错误率=信息传递错误条数/信息传递总条数×100%。每月统计信息传递错误情况，计算错误率，对错误率超过一定比例的部门进行扣分。2.协同工作效率根据联合选案、检查实施、案件审理等协同工作环节的规定时间，考核各部门协同工作的效率。以实际完成时间与规定时间的差异率作为考核指标。差异率=（实际完成时间规定时间）/规定时间×100%。对于差异率较大的部门，按照相应标准进行扣分。3.税款追缴入库率考核稽查部门查处案件的税款追缴入库情况，以税款追缴入库率作为考核指标。税款追缴入库率=实际追缴入库税款金额/应追缴税款金额×100%。每半年统计一次税款追缴入库情况，对入库率未达到要求的部门进行扣分。4.纳税人满意度通过开展纳税人满意度调查，了解纳税人对税收征收、管理、稽查工作的满意度评价。以纳税人满意度得分作为考核指标。纳税人满意度得分=纳税人满意票数/参与调查纳税人总票数×100%。每年开展一次纳税人满意度调查，根据得分情况对相关部门进行考核评价。（三）考核结果应用1.与绩效奖金挂钩将绩效考核结果与部门和个人的绩效奖金直接挂钩。对于考核成绩优秀的部门和个人，给予相应的绩效奖金奖励；对于考核成绩不达标的部门和个人，扣发一定比例的绩效奖金。2.作为评先评优依据考核结果作为本局年度评先评优的重要依据。对于在三同步工作中表现突出、成绩显著的部门和个人，优先推荐参加各类先进评选活动；对于工作不力、考核成绩较差的部门和个人，取消其当年评先评优资格。3.促进工作改进通过对考核结果的分析，找出三同步工作中存在的薄弱环节和问题，针对性地提出改进措施和建议，促进税收征收、管理、稽查工作不断优化和完善，提高整体工作水平。六、附则（一）制度解释权本制度由