出纳工作制度大全

PAGE出纳工作制度大全一、总则1.目的本制度旨在规范公司出纳工作流程，加强财务管理，确保公司资金安全、准确、高效运作，保障公司财务活动的正常开展，维护公司及相关利益者的合法权益。2.适用范围本制度适用于公司内部所有涉及出纳工作的岗位及相关财务活动。3.基本原则合法性原则：出纳工作应严格遵守国家法律法规及相关财经制度，确保所有财务行为合法合规。准确性原则：出纳人员应认真履行职责，保证现金收付、银行结算等各项业务准确无误，账目清晰。安全性原则：加强公司资金安全管理，采取有效措施防范资金风险，确保资金安全。及时性原则：及时处理各类资金收支业务，不得拖延，保证公司资金流转顺畅。二、岗位职责1.现金收付管理严格按照国家现金管理规定，办理现金收付业务。对收入现金应及时存入银行，不得坐支。认真审核现金收付凭证，确保凭证内容真实、准确、完整，手续齐全。当面清点现金，收付双方确认无误后，在相关凭证上签字盖章。负责保管库存现金，确保现金安全，每日下班前盘点库存现金，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按规定处理。2.银行结算业务熟悉各类银行结算方式，根据公司业务需要，正确选择并办理银行结算业务。及时准确地填写银行票据，确保票据内容清晰、规范，背书连续。负责银行账户的管理，包括开户、销户、变更等手续的办理。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，如发现未达账项，应及时查明原因并处理。妥善保管银行预留印鉴、空白支票等重要票据和资料，防止遗失或被盗用。3.票据及印章管理负责各类票据的购买、保管、使用和核销工作。建立票据登记簿，详细记录票据的种类、号码、领用日期、用途、领用人员等信息。严格按照规定使用票据，不得擅自转借、转让、代开票据。票据使用完毕后，应及时交回并办理核销手续。妥善保管公司财务印章，严格按照印章使用审批制度使用印章。印章使用时，应进行登记，注明使用日期、用途、使用人等信息。4.资金日记账登记按照规定的会计科目和记账方法，及时、准确地登记现金日记账和银行存款日记账。做到日清月结，账目清晰。每日核对日记账余额与库存现金、银行存款实际余额是否相符，发现问题及时查找原因并处理。根据日记账编制资金日报表，及时向财务主管汇报公司资金收支情况。5.工资核算与发放协助人力资源部门核算员工工资，确保工资计算准确无误。根据工资发放清单，办理工资发放业务。采用银行代发工资的，应及时提供准确的工资数据；采用现金发放工资的，应确保现金发放安全、有序。负责工资明细的整理和归档工作，保存工资发放相关资料。6.其他工作完成领导交办的其他与出纳工作相关的临时性任务。根据公司财务管理需要，提供相关财务数据和信息支持服务。三、现金管理制度1.现金库存限额公司根据日常现金开支需要，核定现金库存限额。库存限额由财务部门提出申请，报公司领导批准后执行。一般情况下，库存限额不得超过公司35天的日常零星开支所需现金量。2.现金收入管理公司所有现金收入应及时送存银行，不得坐支现金。销售货款、租金收入、押金收入等各类现金收入，必须在当日或规定时间内缴存银行。收取现金时，出纳人员应开具收款收据，并在收据上加盖公司财务专用章。收款收据应连续编号，使用完毕后及时交回财务部门核销。对超过库存限额的现金，出纳人员应及时送存银行，不得自行保管或挪作他用。3.现金支出管理严格执行现金支出审批制度，所有现金支出必须经过授权审批后方可办理。审批流程应明确各级审批人员的权限和责任。现金支出应符合国家现金管理规定的范围，主要用于支付职工工资、奖金、津贴、差旅费、零星办公用品采购等小额零星开支。支付现金时，出纳人员应认真审核付款凭证，确保凭证内容真实、准确、完整，手续齐全。付款凭证应经相关负责人签字批准。当面清点现金，与收款人核对无误后，在付款凭证上加盖“现金付讫”章，并由收款人签字确认。4.现金盘点出纳人员应每日下班前对库存现金进行盘点，确保账实相符。盘点时，应编制现金盘点表，记录盘点日期、现金账面余额、实际盘点金额、盘盈或盘亏金额及原因等信息。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因。属于出纳人员责任的，应追究其责任；属于其他原因的，应及时报告财务主管，并按照规定进行处理。财务主管应定期或不定期对库存现金进行抽查盘点，监督出纳人员的现金管理工作。四、银行存款管理制度1.银行账户管理公司根据业务需要开设银行账户，银行账户的开设、变更、撤销等事项应经公司领导批准后办理。财务部门应指定专人负责银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保账户资金安全。银行账户的预留印鉴应妥善保管，由专人负责使用和管理。印鉴的使用应严格按照公司印章使用审批制度执行，不得擅自使用或外借。2.银行结算凭证管理出纳人员应妥善保管银行结算凭证，如支票、汇票、本票等。结算凭证应连续编号，使用完毕后及时交回财务部门核销。严格按照规定使用银行结算凭证，不得擅自转借、转让、代开结算凭证。填写结算凭证时，应确保内容清晰、规范，金额准确无误。作废的银行结算凭证应加盖“作废”戳记，并妥善保管，定期装订成册，归档保存。3.银行存款日记账登记出纳人员应按照规定的会计科目和记账方法，及时、准确地登记银行存款日记账。每日终了，应结出当日余额，并与银行对账单余额进行核对。银行存款日记账应做到日清月结，账目清晰。如发现日记账余额与银行对账单余额不符，应及时查找原因，并编制银行存款余额调节表进行调整。4.银行存款余额调节表编制每月末，出纳人员应根据银行对账单和银行存款日记账，编制银行存款余额调节表。调节表应详细记录未达账项的种类、金额及原因等信息。银行存款余额调节表应由出纳人员和财务主管共同审核签字。如发现未达账项长期未达，应及时查明原因，并采取相应措施进行处理。银行存款余额调节表应作为重要的会计档案妥善保管，保管期限按照公司会计档案管理制度执行。五、票据管理制度1.票据购买财务部门应指定专人负责票据的购买工作。购买票据时，应向票据管理部门提出申请，经批准后办理购买手续。购买票据时，应核对票据的种类、号码、数量等信息，确保票据的真实性和完整性。同时，应取得票据购买凭证，并妥善保管。购买的票据应及时登记入账，记录票据的种类、号码、购买日期、金额等信息。2.票据保管设立专门的票据保管库或保险柜，用于存放各类票据。票据保管库应具备防火、防盗、防潮、防虫等安全设施。票据应分类存放，按照票据的种类、号码顺序排列，便于查找和使用。同时，应建立票据登记簿，详细记录票据的出入库情况。票据保管人员应定期对票据进行盘点，确保票据账实相符。如发现票据短缺或遗失，应及时查明原因，并报告财务主管，按照规定进行处理。3.票据使用严格按照规定的用途使用票据，不得擅自转借、转让、代开票据。使用票据时，应填写完整、准确的票据内容，包括日期、金额、收款人、用途等信息。票据开具后，应加盖公司财务专用章或发票专用章，并由收款人签字确认。同时，应在票据登记簿上记录票据的使用情况，包括使用日期、金额、用途、领用人员等信息。作废的票据应加盖“作废”戳记，并与存根联一并保存。定期对作废票据进行整理、装订，归档保存。4.票据核销票据使用完毕后，应及时办理核销手续。核销时，应核对票据的存根联、记账联和发票联，确保三联内容一致。票据核销人员应在票据登记簿上记录核销日期、票据号码、金额等信息，并在票据存根联上加盖“已核销”戳记。定期对票据核销情况进行检查，确保票据使用的合规性和准确性。如发现票据核销存在问题，应及时查明原因，并进行纠正。六、印章管理制度1.印章种类及保管公司财务印章主要包括财务专用章、发票专用章、法人章等。财务印章应由专人负责保管，不得随意交他人代管。财务专用章和法人章应分别由不同人员保管，确保印章使用的安全性和独立性。发票专用章应指定专人保管，按照规定使用。印章保管人员应将印章存放在安全可靠的地方，如保险柜等。印章使用完毕后，应及时放回原处。2.印章使用审批严格执行印章使用审批制度，所有印章使用必须经过授权审批后方可办理。审批流程应明确各级审批人员的权限和责任。印章使用申请应填写《印章使用申请表》，注明使用日期、用途、金额、使用部门等信息，并经相关负责人签字批准。印章保管人员应根据审批后的《印章使用申请表》，核对申请内容与印章使用情况是否一致，无误后方可盖章。3.印章使用登记建立印章使用登记簿，详细记录印章使用的日期、用途、金额、使用部门、审批人员、盖章人员等信息。印章使用登记簿应定期进行核对和检查，确保印章使用记录的完整性和准确性。如发现印章使用登记存在问题，应及时查明原因，并进行纠正。4.印章保管人员职责印章保管人员应严格遵守印章管理制度，妥善保管印章，确保印章安全。不得擅自使用印章，不得将印章交他人使用或外借。定期对印章进行检查，如发现印章损坏、遗失等情况，应及时报告财务主管，并按照规定进行处理。印章保管人员因工作变动等原因需要交接印章时，应办理严格的交接手续，确保印章交接的准确性和安全性。七、资金审批制度1.审批原则所有资金支出必须遵循“先审批后支出”的原则，确保资金使用的合理性、合规性和必要性。审批流程应明确各级审批人员的权限和责任，实行分级审批制度。审批人员应认真审核资金支出申请，确保申请内容真实、准确、完整，符合公司财务制度和相关法律法规要求。2.审批流程部门申请：资金使用部门应填写《资金支出申请表》，详细说明资金支出的用途、金额、支付方式等信息，并经部门负责人签字确认。财务审核：财务部门收到《资金支出申请表》后，应进行财务审核。审核内容包括资金支出是否符合公司财务预算、是否有足够的资金余额、支付方式是否合规等。财务审核通过后，在申请表上签字盖章。领导审批：根据公司规定的审批权限，《资金支出申请表》依次提交各级领导审批。审批通过后，领导在申请表上签字批准。出纳付款：出纳人员根据经审批的《资金支出申请表》办理资金支付业务。付款时，应认真核对支付凭证与申请表内容是否一致，确保支付准确无误。3.审批权限小额资金支出：金额在[X]元以下的资金支出，由部门负责人审批后，报财务主管备案。中等金额资金支出：金额在[X]元至[X]元之间的资金支出，经部门负责人、财务主管审核后，报公司分管领导审批。大额资金支出：金额在[X]元以上的资金支出，需经部门负责人、财务主管、公司分管领导审核后，报公司总经理审批。特殊情况下的资金支出，如对外投资、重大资产购置等，应按照公司相关规定进行专项审批。八、财务报销制度1.报销范围公司财务报销范围主要包括办公用品、差旅费、业务招待费、通讯费、运输费、水电费等与公司经营活动相关的费用支出。办公用品：购买办公用品应符合公司规定的标准和需求，凭有效发票报销。办公用品应统一由行政部门采购和管理，特殊情况需部门自行采购的，应事先经行政部门批准。差旅费：员工因公务出差的差旅费报销应符合公司差旅费管理办法的规定。差旅费包括交通费、住宿费、伙食补助费、市内交通费等。出差人员应按照规定的标准乘坐交通工具、住宿和用餐，并取得合法有效的报销凭证。业务招待费：业务招待费应严格控制，用于公司经营业务的合理招待支出。报销业务招待费时，应注明招待对象、事由、时间等信息，并取得合法有效的发票。业务招待费报销应经公司领导审批，不得超标准报销。通讯费：员工通讯费报销应按照公司规定的标准执行。根据员工工作岗位和实际需要，确定通讯费补贴标准。报销时，应提供通讯费发票，并注明手机号码等信息。运输费：因公司业务需要发生的运输费，凭运输发票报销。运输发票应注明运输货物名称、数量、起运地、到达地、运输费用等信息。水电费：公司水电费凭缴费发票报销，缴费发票应注明公司名称、水电费明细等信息。2.报销凭证要求所有报销凭证必须是合法有效的发票或财政监制的收据。发票应具备发票联、记账联、存根联，内容完整、清晰，包括发票号码、开票日期、购买方名称、销售方名称、商品或服务名称、数量、单价、金额、税率、税额等信息，并加盖发票专用章。报销凭证上应注明费用发生的日期、事由、金额等详细信息，并由经手人、证明人签字确认。属于固定资产购置的，还应附固定资产验收单。报销凭证如有涂改、挖补等情况，应重新开具或由开票单位出具证明并加盖公章，否则不予报销。3.报销流程填写报销单：报销人员应按照公司规定的格式填写《费用报销单》，详细注明报销日期、报销部门、报销事由、金额、附件张数等信息，并在报销单上签字。部门审核：报销人员所在部门负责人对报销事项的真实性、合理性进行审核，签字确认后提交财务部门。财务审核：财务部门收到报销单后，对报销凭证的合法性、合规性、准确性进行审核。审核内容包括发票真伪、报销金额是否符合规定标准、报销手续是否齐