建筑企业公司财务管理制度范本

建筑企业公司财务管理制度范本第一章总则第一条目的与依据为规范本公司财务管理行为，加强财务监督与控制，保障公司资金安全与完整，提高资金使用效益，确保公司经营目标的实现，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及国家相关法律法规，并结合本公司（以下简称“公司”）的行业特点与实际经营情况，特制定本制度。第二条适用范围本制度适用于公司及所属各分公司、项目部（以下统称“各单位”）的一切财务活动。公司控股子公司可参照执行，或根据自身情况另行制定，但须报公司财务部备案。第三条财务管理基本原则（一）合法性原则：各项财务活动必须遵守国家法律法规和财经纪律。（二）统一性原则：公司财务管理实行统一领导、分级管理的体制，财务政策、制度由公司统一制定，各单位严格执行。（三）效益性原则：以提高经济效益为中心，合理筹集资金，有效使用资金，降低成本费用，实现资产保值增值。（四）审慎性原则：财务决策应充分考虑风险，建立健全风险防范机制。（五）责任制原则：明确各部门、各岗位在财务管理中的职责权限，实行全员参与、分级负责。第四条财务管理目标（一）确保公司资金的安全、完整和有效流转。（二）规范会计核算，提供真实、准确、完整的财务信息。（三）有效控制成本费用，提高盈利水平。（四）保障公司战略发展规划的财务支持。第二章财务管理机构与职责第五条财务管理组织体系公司财务管理工作在总经理领导下，由财务部统一组织实施。必要时可设立财务总监或总会计师岗位，协助总经理分管财务工作。各单位应根据业务需要设置财务机构或配备专职财务人员，并接受公司财务部的业务指导和监督。第六条财务部主要职责（一）贯彻执行国家财经法律法规和公司财务管理制度。（二）负责公司资金的筹集、调度、管理与监控。（三）组织公司的会计核算工作，编制财务会计报告，提供财务信息。（四）参与公司经营决策，进行财务预测、分析与评价。（五）负责公司成本费用的核算与控制，制定成本管理办法。（六）负责公司资产管理，确保资产安全完整。（七）负责公司税务筹划与管理，依法纳税。（八）参与工程项目的可行性研究、招投标及合同评审中的财务环节。（九）对各单位的财务工作进行指导、监督与检查。（十）拟定或参与拟定公司各项财务管理制度。第七条财务人员管理（一）财务人员应具备相应的专业资格和职业道德，遵守国家财经纪律和公司规章制度。（二）财务人员的聘用、调动、奖惩等应征求财务部意见，关键财务岗位人员的变动需经总经理批准。（三）公司建立财务人员培训制度，不断提高其业务素质和职业道德水平。（四）财务人员应实行回避制度，公司高层管理人员的直系亲属不得担任财务部负责人，财务负责人的直系亲属不得担任出纳工作。第三章资金筹集管理第八条资金筹集原则公司资金筹集应遵循适度、及时、低成本、低风险的原则，满足公司生产经营和发展的需要。第九条资金来源公司资金来源包括但不限于：（一）股东投入的资本金；（二）公司经营活动产生的现金流入；（三）银行及其他金融机构的借款；（四）发行债券（如适用）；（五）其他合法方式筹集的资金。第十条筹资管理（一）财务部负责根据公司发展规划和年度经营计划，编制年度资金需求计划和筹资方案，报总经理办公会或董事会审议。（二）银行借款应选择资信良好的金融机构，合理确定借款额度、期限和利率。大额或长期借款需签订规范的借款合同，并按合同约定使用和偿还。（三）发行债券等其他融资方式，应严格按照国家法律法规和监管要求办理。（四）公司应建立筹资台账，加强对筹资成本、偿还情况的跟踪管理。第四章资金管理第十一条现金管理（一）公司及各单位应严格遵守《现金管理暂行条例》，加强现金管理。（二）库存现金实行限额管理，超过限额的现金应及时存入银行。严禁白条抵库、挪用现金和公款私存。（三）现金收支应做到日清月结，确保账实相符。出纳人员每日盘点库存现金，并编制现金盘点表。（四）严格控制现金支出范围，大额支出原则上应通过银行转账结算。第十二条银行存款管理（一）公司及各单位应在符合规定的金融机构开立银行账户，账户的开立、变更和撤销须经财务部审核，报总经理批准。（二）银行账户实行统一管理，财务部负责公司银行账户的归口管理和备案。严禁各单位擅自开立、出租、出借银行账户。（三）定期与银行对账，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，确保账账、账实相符。未达账项应及时查明原因并处理。（四）大额资金支付应严格履行审批程序，实行分级授权审批制度。第十三条票据管理（一）商业汇票（银行承兑汇票、商业承兑汇票）、支票、本票等银行票据的领用、开具、背书、贴现、保管等应建立严格的管理制度和操作流程。（二）指定专人负责票据管理，设立票据台账，详细记录票据的种类、号码、金额、出票日期、到期日、收付单位等信息。（三）严禁签发空头支票和远期支票，严禁出借、转让票据。第十四条资金预算管理（一）公司实行资金预算管理制度，财务部负责组织编制公司年度、季度和月度资金预算。（二）各单位应根据经营计划编制本单位的资金收支预算，报财务部汇总平衡。（三）资金预算一经批准，各单位应严格执行。财务部负责对资金预算执行情况进行跟踪、分析和控制，对偏差及时采取措施。第五章资产管理第十五条资产分类公司资产包括流动资产、固定资产、无形资产、长期投资等。第十六条流动资产管理（一）存货管理：主要包括原材料、周转材料、低值易耗品、未完施工、已完工程等。1.建立健全存货收发存管理制度，明确存货的采购、验收、入库、领用、盘点、处置等环节的管理要求。2.工程项目部应加强对施工材料的管理，严格控制材料消耗，降低材料成本。3.定期对存货进行盘点，至少每年一次，对盘盈、盘亏及毁损情况应及时查明原因，按规定程序报批后处理。（二）应收账款管理：1.加强合同管理，明确收款责任和期限。2.财务部及工程项目部应密切关注工程款的回收情况，建立应收账款台账，定期进行账龄分析。3.对逾期未收回的应收账款，应采取多种措施积极催收，并追究相关责任人的责任。第十七条固定资产管理（一）固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物、施工机械、运输设备、办公设备等。（二）固定资产的购置、建造、调拨、转让、报废、盘点等应履行严格的审批程序。（三）财务部负责固定资产的价值核算与管理，资产管理部门（或使用部门）负责实物管理，建立固定资产台账和卡片，定期进行清查盘点，确保账实相符。（四）固定资产折旧应按国家规定的方法和年限计提，计入相关成本费用。（五）加强对固定资产的维护保养，提高其使用效率和寿命。第十八条无形资产管理无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。（一）无形资产的取得、摊销、转让、处置等应按规定进行会计处理和审批。（二）加强对无形资产的保护和利用，防止流失。第六章工程项目财务管理第十九条项目资金管理（一）工程项目部应根据项目施工进度计划，编制项目资金收支计划，报财务部审批后执行。（二）项目资金应实行专款专用，严禁挪作他用。大额工程款支付应依据工程进度、合同约定和审批程序办理。（三）工程项目部应设立专职或兼职的财务管理人员（或报账员），负责项目日常财务收支的核算与管理，并接受公司财务部的指导和监督。第二十条项目成本管理（一）工程项目实行目标成本管理。项目中标后，财务部应会同相关部门（工程、物资、劳资等）根据中标价、施工方案等编制项目目标成本。（二）工程项目部负责项目成本的日常控制，严格控制人工、材料、机械等各项费用支出，确保实际成本控制在目标成本范围内。（三）建立项目成本核算体系，正确归集和分配项目成本费用，定期进行成本分析，及时发现偏差并采取纠正措施。第二十一条工程价款结算与回收（一）工程项目部应按照合同约定及时向业主提交工程进度报告和结算资料，办理工程价款结算。（二）财务部及工程项目部应积极催收工程款，确保资金及时回笼，减少坏账风险。对于业主拖欠的工程款，应采取有效措施催收。第二十二条项目财务核算与竣工审计（一）工程项目部应按照公司会计制度的要求，及时、准确地归集项目各项收入和成本费用，进行项目财务核算。（二）工程项目竣工后，工程项目部应及时办理竣工结算，并配合财务部进行项目竣工财务决算和审计。项目结余资金应按规定及时上缴公司。第七章成本费用管理第二十三条成本费用核算原则成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则和划分收益性支出与资本性支出原则。第二十四条成本费用范围公司成本费用包括：（一）工程成本：直接材料、直接人工、机械使用费、其他直接费、间接费用等。（二）期间费用：管理费用、销售费用、财务费用。第二十五条成本费用控制（一）公司建立健全成本费用预算管理制度，将成本费用指标分解到各部门、各项目，并严格考核。（二）各部门、各项目应严格执行成本费用预算，节约开支，反对浪费。（三）财务部负责对成本费用预算执行情况进行监督检查和分析，及时反馈成本费用信息。第二十六条费用报销管理（一）公司实行费用报销审批制度，明确报销范围、标准和程序。（二）各项费用支出应取得合法、真实、完整的原始凭证。（三）费用报销应严格按照审批权限逐级报批，严禁越权审批。大额费用支出应事先申请。第八章收入、利润及其分配管理第二十七条收入确认公司收入主要包括工程结算收入、其他业务收入等。收入确认应符合会计准则的规定，一般在工程完工进度或合同约定的结算节点确认。第二十八条利润核算财务部应正确核算公司利润总额，包括营业利润、投资净收益和营业外收支净额。第二十九条利润分配公司税后利润的分配应严格按照《公司法》及公司章程的规定执行。一般按以下顺序分配：（一）弥补以前年度亏损（如有）；（二）提取法定公积金；（三）提取任意公积金（如决议）；（四）向股东分配利润。利润分配方案由财务部拟定，报董事会审议批准后执行。第九章税务管理第三十条税务登记与申报公司及各单位应依法办理税务登记，按时进行纳税申报，足额缴纳各项税款。第三十一条税务筹划与管理（一）财务部应熟悉国家税收法律法规，合理进行税务筹划，降低税务风险和税务成本。（二）加强发票管理，规范发票的取得、开具和保管，确保发票的真实性和合法性。（三）积极争取和享受国家及地方政府的各项税收优惠政策。第十章财务报告与财务分析第三十二条财务报告（一）公司财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。（二）财务部应按照国家统一的会计制度和公司规定的期限，编制并报送月度、季度、半年度和年度财务报告。财务报告应真实、准确、完整、及时。（三）财务报告须经总经理、财务负责人审核签字后方可对外提供或上报。第三十三条财务分析（一）财务部应定期（月度、季度、年度）进行财务分析，主要分析公司的偿债能力、营运能力、盈利能力和发展能力等。（二）财务分析报告应报送公司管理层，为经营决策提供依据。各单位也应进行本单位的财务分析。第十一章财务监督与内部控制第三十四条财务监督（一）公司实行内部财务监督制度，财务部及内部审计部门（如设）负责对公司及各单位的财务活动进行监督检查。（二）财务监督的主要内容包括：财务制度的执行情况、资金使用的合规性、成本费用控制情况、资产的安全完整性等。（三）对监督检查中发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改情况。第三十五条内部控制（一）公司建立健全内部控制制度，规范业务流程，明确岗位职责，形成有效的制衡机制。（二）重点加强