2026年企业所得税法知识竞赛试题及答案

2026年企业所得税法知识竞赛试题及答案一、单项选择题（每题1分，共20分）1.依照外国（地区）法律成立，且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所，从事生产经营活动的企业，属于企业所得税的哪类纳税人（）A.居民企业B.非居民企业C.小型微利企业D.视同居民企业2.根据现行企业所得税政策，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除基础上，可按照实际发生额的（）在税前加计扣除（不适用加计扣除行业除外）。A.50%B.75%C.100%D.150%3.某居民企业2026年发生合理的工资薪金总额1000万元，当年发生职工教育经费86万元，该企业不属于软件生产企业，计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费金额为（）A.25万元B.80万元C.86万元D.100万元4.符合条件的小型微利企业，需同时满足多项条件，下列不属于小型微利企业必备条件的是（）A.从事国家非限制和禁止行业B.年度应纳税所得额不超过300万元C.从业人数不超过300人D.年度营业收入不超过5000万元5.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分准予结转以后三年内扣除。A.8%B.10%C.12%D.15%6.某食品生产企业2026年实现销售收入8000万元，当年发生广告费和业务宣传费支出1500万元，该企业广告费和业务宣传费准予当年税前扣除的金额为（）（广告费和业务宣传费结转扣除年限无限制）A.1200万元B.1500万元C.2400万元D.800万元7.企业持有的单位价值不超过（）的除房屋建筑物以外的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计提折旧。A.100万元B.300万元C.500万元D.1000万元8.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。A.10%B.15%C.20%D.25%9.一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（）万元的部分，免征企业所得税，超过部分减半征收企业所得税。A.300B.500C.800D.100010.非居民企业在中国境内未设立机构、场所，取得来源于中国境内的股息所得，其企业所得税适用的实际征收率为（）A.10%B.15%C.20%D.25%11.某居民企业2026年实现销售收入2000万元，当年发生业务招待费12万元，计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的业务招待费金额为（）A.6万元B.7.2万元C.10万元D.12万元12.企业发生的下列支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予据实扣除的是（）A.非金融企业向非金融企业借款的利息支出B.公益性捐赠支出C.软件生产企业的职工培训费用D.业务招待费支出13.科技型中小企业发生的年度亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限为（）A.3年B.5年C.10年D.15年14.下列各项收入中，属于企业所得税免税收入的是（）A.财政拨款B.国债利息收入C.企业债券利息收入D.接受捐赠收入15.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，其他企业的接受关联方债权性投资与其权益性投资的比例不得超过（），超过部分的利息不得扣除。A.2:1B.3:1C.4:1D.5:116.企业发生的下列资产处置行为，不属于企业所得税视同销售的是（）A.将自产货物用于对外捐赠B.将自产货物用于职工福利C.将自产货物用于本企业生产设备建造D.将自产货物用于股息分配17.下列行业中，属于不适用税前加计扣除政策的行业是（）A.医药制造业B.烟草制造业C.软件和信息技术服务业D.通用设备制造业18.企业重组业务适用特殊性税务处理的，股权收购中收购企业支付的股权支付金额不得低于交易支付总额的（）A.50%B.85%C.90%D.75%19.某企业2026年购入一栋办公楼，支付办公楼价款5000万元，取得对应土地使用权支付价款1000万元，税法规定最低折旧摊销年限为20年，当年可税前扣除的折旧摊销总额为（）A.250万元B.300万元C.150万元D.200万元20.符合条件的非营利组织取得的下列收入，属于免税收入的是（）A.符合规定接受其他单位捐赠的收入B.从事营利性活动取得的收入C.因政府购买服务取得的收入D.未按规定标准收取的会费二、多项选择题（每题2分，共20分，多选、少选、错选均不得分）1.根据企业所得税法规定，下列收入属于企业所得税免税收入的有（）A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.符合条件的非营利组织的收入D.企业转让股权取得的收入2.下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）A.税收滞纳金B.企业之间支付的管理费C.未经核定的准备金支出D.合理的劳动保护支出3.企业所得税法中，符合条件的小型微利企业需要同时满足的条件包括（）A.从事国家非限制和禁止行业B.年度应纳税所得额不超过300万元C.从业人数不超过300人D.资产总额不超过5000万元4.关于研发费用加计扣除政策，下列表述正确的有（）A.企业委托境内外部机构开展研发活动的费用，按照实际发生额的80%计入委托方研发费用计算加计扣除B.企业委托境外机构开展研发活动的费用，委托境外研发费用不超过境内符合条件研发费用三分之二的部分，可按规定加计扣除C.企业委托境外个人开展的研发活动不得享受加计扣除D.所有行业的研发费用都可以享受100%加计扣除政策5.下列固定资产中，不得计算折旧在企业所得税税前扣除的有（）A.以经营租赁方式租入的固定资产B.以融资租赁方式租出的固定资产C.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产D.未投入使用的房屋建筑物6.下列各项收入中，属于企业所得税不征税收入的有（）A.企业按规定取得的出口退税款B.各级人民政府对纳入预算管理的事业单位拨付的财政资金C.企业收取的纳入财政管理的行政事业性收费D.国债利息收入7.根据现行企业所得税政策，下列关于高新技术企业所得税优惠的表述正确的有（）A.高新技术企业资格期满当年内，在通过重新认定前，企业所得税暂按15%税率预缴B.高新技术企业减按15%税率征收企业所得税C.高新技术企业发生的研发费用一律享受100%加计扣除D.高新技术企业亏损结转年限统一为5年8.企业发生的下列支出，准予在企业所得税税前据实扣除的有（）A.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费B.企业发生的合理的劳动保护支出C.企业按照规定支付给本企业员工的合理工资薪金D.企业为全体员工支付的商业保险费9.非居民企业在中国境内未设立机构、场所，取得来源于中国境内的所得，计算应纳税所得额时，下列方法正确的有（）A.股息、红利所得，以收入全额为应纳税所得额B.利息所得，以收入全额为应纳税所得额C.租金所得，以收入全额减去相关成本费用后的余额为应纳税所得额D.转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额10.下列关于企业所得税源泉扣缴的表述，正确的有（）A.对非居民企业取得的来源于中国境内的所得应当缴纳的企业所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人B.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库C.对多次付款的合同项目，扣缴义务人应当在履行合同最后一次付款前15日内，向主管税务机关报告全部合同价款、支付进度等信息D.非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并在1日内向其主管税务机关报告三、判断题（每题1分，共10分，正确打√，错误打×）1.企业为全体职工支付的商业保险费，一律不得在企业所得税税前扣除。（）2.企业将自产货物用于对外捐赠，企业所得税应当视同销售确认收入。（）3.根据现行政策，符合条件的小型微利企业，年度应纳税所得额不超过300万元的，实际企业所得税税负为5%。（）4.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，应当汇总计算并缴纳企业所得税。（）5.所有企业发生的年度亏损，结转弥补年限最长不得超过5年。（）6.企业在纳税年度内发生亏损，不需要向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表。（）7.企业自创商誉的摊销费用，准予在企业所得税税前扣除。（）8.符合条件的软件企业取得的即征即退增值税款，专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独核算的，可以作为不征税收入。（）9.企业对房屋、建筑物固定资产在未足额提取折旧前进行改扩建，属于推倒重置的，原资产净值应当并入重置后固定资产的计税成本计提折旧。（）10.非居民企业在中国境内设立两个或两个以上机构、场所，符合规定条件的，可以选择汇总缴纳企业所得税。（）四、计算题（每题10分，共20分）1.某居民企业2026年度生产经营情况如下：（1）取得销售收入5000万元，发生销售成本2000万元，缴纳增值税700万元，发生税金及附加100万元；（2）发生销售费用1000万元，其中含广告费800万元；（3）发生管理费用600万元，其中含业务招待费60万元，符合条件的研发费用80万元（未形成无形资产，计入当期损益）；（4）发生财务费用100万元，其中含向非金融企业借款500万元，借款期限1年，年利率10%，金融企业同期同类贷款利率为6%；（5）发生营业外支出70万元，其中含通过公益性社会组织向灾区捐款50万元，因违法经营被行政机关罚款5万元；（6）计入成本费用中的实发工资薪金总额300万元，拨缴职工工会经费7万元，发生职工福利费45万元，发生职工教育经费25万元。假设不考虑其他纳税调整事项，计算该企业2026年度应缴纳的企业所得税税额。2.某居民企业2026年从业人数120人，资产总额3200万元，全年经营情况如下：取得营业收入1500万元，发生各项成本费用1200万元，其中含转让一台2018年购入的旧设备，取得含税转让收入113万元，该设备购入时原值100万元，截至转让时已计提折旧40万元，购入时已抵扣进项税额，不考虑转让环节的相关税费。该企业各项成本费用扣除后，不考虑转让设备所得，应纳税所得额为210万元，请计算该企业2026年度应缴纳的企业所得税税额。五、案例分析题（共30分）某互联网科技公司2018年注册成立，2025年经认定取得高新技术企业资格，有效期3年，该公司2026年度相关经营数据如下：1.取得主营业务收入10000万元，投资收益120万元，其中国债利息收入40万元，转让持有的居民企业股权取得投资收益80万元；2.发生主营业务成本5000万元，税金及附加200万元；3.发生管理费用1500万元，其中研发相关支出合计800万元（全部计入当期损益，符合加计扣除条件），业务招待费100万元；4.发生销售费用2000万元，其中广告费和业务宣传费合计1500万元；5.发生财务费用300万元，全部为向母公司（非金融企业）借款支付的利息，借款本金为5000万元，年利率8%，金融企业同期同类贷款利率为6%，该公司权益性投资总额为1500万元；6.2025年该公司发生未弥补亏损100万元，符合10年结转弥补的规定；7.当年1月购入一台专门用于研发的设备，单位价值320万元，会计上按10年直线法计提折旧，无残值，企业选择享受一次性税前扣除政策。不考虑其他事项，请根据企业所得税法相关规定，依次回答下列问题：（1）计算该企业准予税前扣除的业务招待费金额；（6分）（2）计算该企业准予税前扣除的借款利息金额；（8分）（3）计算该企业研发费用可享受的加计扣除金额；（6分）（4）计算购入研发设备对当年应纳税所得额的调整金额；（5分）（5）计算该企业2026年最终应纳税所得额和应纳企业所得税税额。（5分）参考答案及解析一、单项选择题1.参考答案：B解析：根据企业所得税法规定，非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，因此B选项正确。2.参考答案：C解析：我国目前将符合条件企业研发费用100%加计扣除作为制度性安排长期实施，除明确规定不适用加计扣除的行业外，所有企业未形成无形资产计入当期损益的研发费用，均可在据实扣除基础上按100%加计扣除，因此C选项正确。3.参考答案：B解析：一般企业职工教育经费税前扣除比例为工资薪金总额的8%，本题扣除限额为1000×4.参考答案：D解析：小型微利企业的法定条件为：从事国家非限制和禁止行业，年度应纳税所得额不超过300万元，从业人数不超过300人，资产总额不超过5000万元，不包含年度营业收入的限制条件，因此D选项符合题意。5.参考答案：C解析：企业所得税法明确规定，公益性捐赠支出扣除限额为年度利润总额的12%，超过部分准予结转以后三年内扣除，因此C选项正确。6.参考答案：A解析：食品生产属于一般行业，广告费和业务宣传费税前扣除比例为15%，扣除限额为8000×7.参考答案：C解析：现行政策规定，企业持有的单位价值不超过500万元的除房屋、建筑物以外的固定资产，可一次性计入当期成本费用在税前扣除，因此C选项正确。8.参考答案：B解析：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税，因此B选项正确。9.参考答案：B解析：一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分免征企业所得税，超过部分减半征收企业所得税，因此B选项正确。10.参考答案：A解析：非居民企业在中国境内未设立机构、场所，取得来源于中国境内的所得，法定税率为20%，实际减按10%征收，因此A选项正确。11.参考答案：B解析：业务招待费扣除遵循孰低原则：12×60万元，12.参考答案：C解析：选项A，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，仅准予扣除不超过同期同类贷款利率的部分，不能全额据实扣除；选项B，公益性捐赠支出受年度利润总额12%的限额限制；选项C，软件生产企业的职工培训费用，政策明确规定准予据实扣除；选项D，业务招待费按限额扣除，不得全额扣除，因此C选项正确。13.参考答案：C解析：根据现行政策，高新技术企业和科技型中小企业发生的年度亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限为10年，因此C选项正确。14.参考答案：B解析：选项A，财政拨款属于不征税收入；选项B，国债利息收入属于企业所得税免税收入；选项C，企业债券利息收入属于应税收入；选项D，接受捐赠收入属于应税收入，因此B选项正确。15.参考答案：A解析：关联方债权性投资与权益性投资的比例限制，金融企业为5:1，其他企业为2:1，因此A选项正确。16.参考答案：C解析：企业资产处置，只有资产所有权属发生改变时才视同销售，将自产货物用于本企业生产设备建造，资产所有权属未发生改变，不属于企业所得税视同销售，因此C选项正确。17.参考答案：B解析：明确不适用税前加计扣除政策的行业包括烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业，因此B选项正确。18.参考答案：B解析：企业重组适用特殊性税务处理的条件之一，就是股权收购中收购企业支付的股权支付金额不低于交易支付总额的85%，因此B选项正确。19.参考答案：B解析：办公楼和对应土地使用权的总计税基础为6000万元，税法规定最低折旧摊销年限为20年，因此年扣除额为=30020.参考答案：A解析：符合条件的非营利组织，符合规定的捐赠收入属于免税收入，营利性活动收入、政府购买服务收入、不符合规定的会费收入不属于免税收入，因此A选项正确。二、多项选择题1.参考答案：ABC解析：选项D，企业转让股权取得的收入属于应税收入，ABC三项均属于企业所得税法规定的免税收入范畴。2.参考答案：ABC解析：选项D，合理的劳动保护支出准予在税前扣除，ABC三项均属于法定不得扣除的支出项目。3.参考答案：ABCD解析：四个选项均为小型微利企业需要同时满足的条件，全部表述正确。4.参考答案：ABC解析：选项D，烟草制造业等明确不适用加计扣除政策的行业，无法享受加计扣除，因此D表述错误，ABC三项均符合现行研发费用加计扣除政策规定。5.参考答案：ABC解析：选项D，未投入使用的房屋建筑物可以正常计提折旧在税前扣除，ABC三项所列固定资产均不得计提折旧扣除。6.参考答案：BC解析：选项A，企业取得的出口退税款不增加企业应纳税所得额，不属于不征税收入；选项D，国债利息收入属于免税收入，不属于不征税收入，BC两项属于法定不征税收入。7.参考答案：AB解析：选项C，若高新技术企业属于不适用加计扣除的行业，研发费用无法享受加计扣除，因此“一律享受”表述错误；选项D，高新技术企业亏损结转年限为10年，因此D错误，AB两项表述正确。8.参考答案：ABC解析：选项D，除特殊工种职工的人身安全保险费和符合规定的其他商业保险外，企业为职工支付的商业保险费不得扣除，因此D错误，ABC三项均准予据实扣除。9.参考答案：ABD解析：选项C，非居民企业取得的利息、租金、特许权使用费所得，一律以收入全额为应纳税所得额，不得扣除相关成本费用，因此C错误，ABD三项表述正确。10.参考答案：ABCD解析：四个选项均符合企业所得税源泉扣缴的政策规定，全部表述正确。三、判断题1.参考答案：×解析：企业为特殊工种职工支付的人身安全保险费和符合国务院财政、税务主管部门规定的其他商业保险费，准予在税前扣除，因此“一律不得扣除”表述错误。2.参考答案：√解析：企业将自产货物对外捐赠，资产所有权属已经发生改变，属于企业所得税视同销售，应当确认销售收入，表述正确。3.参考答案：√解析：根据现行延续的政策，符合条件的小型微利企业，年度应纳税所得额不超过300万元的，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税，实际税负为25，表述正确。4.参考答案：√解析：企业所得税法第五十条明确规定，居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税，表述正确。5.参考答案：×解析：高新技术企业和科技型中小企业的亏损结转年限为10年，因此“所有企业都不得超过5年”表述错误。6.参考答案：×解析：企业在纳税年度内无论盈利还是亏损，都应当按照法定期限向税务机关报送企业所得税纳税申报表和相关资料，表述错误。7.参考答案：×解析：企业自创商誉不得计算摊销费用在税前扣除，外购商誉也仅在企业整体转让或者清算时准予扣除，因此表述错误。8.参考答案：√解析：符合条件的软件企业，按照规定取得的即征即退增值税税款，专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算的，可以作为不征税收入，符合政策规定，表述正确。9.参考答案：√解析：根据企业所得税关于固定资产改扩建的计税基础规定，企业对房屋建筑物推倒重置改扩建的，原固定资产原值减除提取折旧后的净值，应当并入重置后的固定资产计税成本，计提折旧扣除，表述正确。10.参考答案：√解析：非居民企业在