2026年经济师《财政税收》冲刺押题

2026年经济师《财政税收》冲刺押题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（下列每题只有一个正确答案，请将正确选项的代表字母填写在答题卡相应位置。每题1分，共60分）1.国家财政产生的经济根源是（）。A.社会分工的发展B.生产资料私有制的存在C.社会产品的剩余D.国家机器的建立2.在财政支出分类中，用于购买商品和劳务的支出属于（）。A.转移性支出B.财政投资性支出C.消费性支出D.财政补贴支出3.我国国家预算的级次结构通常包括（）。A.中央预算和地方预算B.中央预算、地方预算和部门预算C.中央预算、省级预算、市级预算、县级预算D.中央预算和地方各级预算4.财政政策的主要工具是（）。A.存款准备金率B.再贴现率C.政府购买D.货币发行5.目前我国对个人出租住房取得的所得，减按（）的税率征收个人所得税。A.10%B.20%C.25%D.30%6.增值税纳税人按销售额和规定的税率计算纳税额，再扣除进项税额后征收的增值税是（）。A.一般计税方法B.简易计税方法C.应税服务计税方法D.出口退税方法7.企业所得税的纳税人是指在中国境内设立的企业，除个人独资企业和合伙企业外，对其生产经营所得和其他所得征收的税是（）。A.增值税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税8.根据我国《消费税暂行条例》，下列产品中不属于消费税征收范围的是（）。A.卷烟B.白酒C.小汽车D.烟丝9.下列项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）。A.国债利息收入B.接受捐赠的资产C.生产性生物资产折旧D.资产转让所得10.我国现行的个人所得税法的基本税率是（）。A.5%至35%B.3%至45%C.10%至50%D.20%至60%11.根据我国《房产税暂行条例》，房产税的纳税人是开征地区的（）。A.房产所有者B.房产使用人C.房产所有者或使用人D.房产管理部门12.城镇土地使用税是以开征地区的（）为征税对象，按照实际占用面积和规定的税额计算征收的一种税。A.建筑物B.土地C.车辆D.资源13.纳税人购买自用普通住房，其契税税率为（）。A.1%B.3%C.4%D.5%14.车辆购置税的纳税人是（）。A.车辆所有者B.车辆使用人C.车辆购置者D.车辆销售者15.资源税的征收对象是（）。A.所有自然资源B.矿产资源和非可再生资源C.矿产资源、森林资源、水力资源D.所有应税资源16.我国现行增值税的基本税率是（）。A.6%B.9%C.13%D.17%17.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，不应计入销售额征收增值税的是（）。A.向购买方收取的包装物租金B.向购买方收取的增值税销项税额C.向购买方收取的运输装卸费D.销售货物的同时收取的代垫运费18.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本和费用，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予在税前扣除的是（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业所得税税款C.与取得收入无关的支出D.用于广告、宣传的合理支出19.个人所得税法规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额，该20%的费用属于（）。A.每次收入额B.每月收入额C.每年收入额D.应纳税所得额20.根据我国税法规定，纳税人因不可抗力导致损毁的应税财产，经税务机关核定后，可（）。A.减免相关税收B.增加相关税收C.延期缴纳相关税收D.免除相关税收21.财政政策的目标通常包括（）。A.经济增长、充分就业、物价稳定、国际收支平衡B.财政收入最大化、财政支出最小化C.财政平衡、货币稳定、经济增长D.社会公平、资源优化配置、环境保护22.政府通过增加公共投资来刺激总需求，属于（）。A.紧缩性财政政策B.扩张性财政政策C.中性财政政策D.自动稳定器政策23.地方政府发行的一般债券，其主要用途是（）。A.弥补中央财政赤字B.弥补地方财政赤字和公益性项目融资C.弥补企业亏损D.弥补个人债务24.我国国家预算实行（）原则。A.年度性、法律性B.集中统一、分级管理C.收支两条线、统一调度D.统一领导、分级负责25.财政管理体制的核心内容是（）。A.政府预算管理B.财政收入划分C.财政支出安排D.财政转移支付26.下列关于中央与地方财政收入的说法，正确的是（）。A.基本建设投资全部由中央财政承担B.行政管理费全部由地方财政承担C.关税收入全部归中央政府所有D.国有土地出让收入全部归地方政府所有27.税收的强制性是指（）。A.税收征收必须依法进行B.纳税人必须按时足额缴纳税款，不得推诿、拖欠C.税收负担应公平分配D.税收是国家财政收入的主要来源28.税收的无偿性是指（）。A.税收征收必须经过纳税人同意B.纳税人缴纳税款后，不能从政府获得等价补偿C.税收征收必须使用法定货币D.税收征收必须通过法定程序29.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。A.增值税B.营业税（已停征）C.企业所得税D.个人所得税30.税收杠杆是指（）。A.政府利用税收政策影响经济活动B.税务机关运用税收强制力打击偷税漏税C.纳税人利用税收优惠减少税负D.税收收入的增长速度31.纳税申报的方式包括（）。A.直接申报、邮寄申报、数据电文申报B.汇算清缴、代扣代缴、自行申报C.查账征收、查定征收、查验征收D.普通申报、重点申报、专项申报32.税务检查的方式包括（）。A.调查取证、询问当事人、勘验现场B.查账、盘库、查物、询价C.稽查、审计、评估D.常规检查、专项检查、专项稽查33.下列关于税收法律关系的说法，正确的是（）。A.税收法律关系的主体只能是税务机关B.税收法律关系的客体只能是货币C.税收法律关系的内容是税法规定的权利和义务D.税收法律关系的发生不以税收法律规范的存在为前提34.我国《税收征收管理法》规定，税务机关对纳税人欠缴税款的，可以采取的强制执行措施包括（）。A.书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款B.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款C.限制其出境D.列入税收违法“黑名单”35.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以（）。A.减半征收税款B.延期缴纳税款，但最长不得超过3个月C.免除应纳税款D.降低适用税率36.下列行为中，属于偷税行为的是（）。A.纳税人未按照规定的期限申报办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的B.纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款C.纳税人欠缴税款，采取转移或者隐匿财产的手段，逃避税款清缴的D.纳税人未按照规定设置、保管账簿的37.税收争议的解决方式包括（）。A.自行协商、申请行政复议、提起行政诉讼B.协商、调解、仲裁、诉讼C.行政处罚、刑事处罚、民事赔偿D.检察监督、审计监督、社会监督38.财政转移支付的主要目的是（）。A.增加中央财政收入B.减少地方财政支出C.促进地区间基本公共服务均等化D.控制中央政府规模39.我国现行的地方政府债券主要包括（）。A.一般债券和专项债券B.政策性银行债券和金融债券C.企业债券和公司债券D.国债和地方政府一般债券40.政府采购是指国家机关和事业单位等采购货物、工程和服务的行为，其基本原则包括（）。A.公开、公平、公正、诚实信用B.效率、经济、节约C.统一、规范、协调D.法定、合规、透明41.政府债务风险是指（）。A.政府财政收入不足以弥补财政支出的风险B.政府无法按期偿还到期债务本息的风险C.政府税收收入波动带来的风险D.政府投资失误带来的风险42.税收政策的制定和执行应当遵循（）原则。A.效率原则、公平原则、适度原则B.收入最大化原则、支出最小化原则C.中央集权原则、地方分权原则D.灵活性原则、稳定性原则43.下列关于税收优惠政策的说法，正确的是（）。A.税收优惠政策可以随意设置和取消B.纳税人可以滥用税收优惠政策来减少税负C.税收优惠政策的目的是为了鼓励特定行业或行为的发展，促进经济和社会进步D.税收优惠政策会降低国家财政收入44.税务登记是指纳税人按照税法规定，就其税法规定的征税对象向税务机关办理的（）。A.变更、注销登记B.开业、变更、注销登记C.核算、申报、缴纳D.审批、备案、检查45.纳税人发生应税行为，但不确定或者不申请办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，可以（）。A.处以罚款，并责令补办税务登记B.停止其纳税申报C.暂停其开票资格D.限制其出境46.企业所得税法规定，企业使用本单位的厂房、建筑物、机器设备等固定资产，应当将其价值计入（）。A.营业外收入B.其他业务收入C.管理费用D.制造费用（如果适用）47.个人所得税法规定，个人因工作表现突出，获得由县级以上人民政府颁发的奖金，免征个人所得税。该规定体现了税收政策的（）。A.税收法定原则B.税收公平原则C.税收效率原则D.税收优惠原则48.资源税的纳税环节通常发生在（）。A.资源开采环节B.资源运输环节C.资源销售环节D.资源使用环节49.消费税的征收环节具有（）的特点。A.单一环节征收B.多环节征收C.只有在生产环节征收D.只有在零售环节征收50.下列关于增值税发票管理的说法，正确的是（）。A.纳税人只能自行开具增值税发票B.增值税发票由税务机关统一管理C.增值税发票是纳税人销售货物或者提供应税服务的凭证D.增值税发票不得作为记账凭证51.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，应当（）。A.直接计入当期损益B.计入长期待摊费用C.通过资产折旧方式计入成本费用D.按规定程序报经税务机关核定后计入成本费用52.根据个人所得税法规定，居民个人综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以（）为预扣预缴依据。A.每月收入额B.每年收入额C.每次收入额D.累计收入额53.纳税人因不可抗力导致损毁的应税财产，申请减免相关税收的，应当（）。A.向税务机关提交书面申请，并提供相关证据材料B.向人民法院提起诉讼C.向上一级税务机关申请复议D.向审计机关申请核查54.财政政策与货币政策协调配合的目的是（）。A.促进经济增长，稳定物价，防范金融风险B.增加财政收入，减少财政支出C.提高税收收入，降低税收成本D.扩大政府投资，增加货币供应量55.地方政府发行专项债券，应当用于（）。A.弥补地方财政赤字B.保障民生等公益性项目C.企业投资项目D.个人消费支出56.税收征收管理法规定，税务机关有权对纳税人提出的减免税申请进行（）。A.审查批准B.拒绝批准C.临时批准D.无条件批准57.下列关于税收强制执行措施的说法，正确的是（）。A.税务机关可以随意采取税收强制执行措施B.税务机关采取税收强制执行措施前，应当告知纳税人C.纳税人可以拒绝税务机关的税收强制执行措施D.税务机关采取税收强制执行措施不需要经过法定程序58.税收法律关系的产生、变更和消灭，必须以（）的存在为前提。A.税收政策B.税收法律规范C.税务机关的决定D.纳税人的申请59.我国现行《个人所得税法》由（）通过并公布。A.全国人民代表大会B.国务院C.财政部D.税务总局60.财政管理体制是确定中央与地方政府（）的财政收支划分和管理关系的制度。A.财权与事权B.财政收入与财政支出C.税收收入与非税收入D.预算编制与预算执行二、多项选择题（下列每题有两个或两个以上正确答案，请将正确选项的代表字母填写在答题卡相应位置。多选、错选、漏选均不得分。每题2分，共40分）1.财政政策的目标主要包括（）。A.促进经济增长B.实现充分就业C.稳定物价D.保持国际收支平衡E.促进社会公平2.财政支出的功能主要包括（）。A.调节经济B.分配资源C.保障公共服务D.维护国家安全E.增加财政收入3.我国国家预算的编制遵循（）原则。A.勤俭节约B.统一领导、分级管理C.公开透明D.年度收支平衡E.统一领导、权责明确4.税收制度的主要内容包括（）。A.税种设置B.征税对象C.纳税人D.计税依据E.税率5.增值税的纳税人按照年应征增值税销售额的大小，分为（）。A.小规模纳税人B.一般纳税人C.大型纳税人D.新办纳税人E.出口纳税人6.企业所得税的税收优惠主要包括（）。A.高新技术企业税收优惠B.小型微利企业税收优惠C.加计扣除D.资源综合利用税收优惠E.特定行业税收优惠7.个人所得税的应税所得包括（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得E.财产转让所得8.下列税种中，属于流转税的是（）。A.增值税B.消费税C.营业税（已停征）D.企业所得税E.个人所得税9.财产税的征收对象主要包括（）。A.土地B.房产C.车辆D.资源E.有价证券10.税收征收管理的基本制度包括（）。A.税收征收管理法制度B.纳税申报制度C.账簿凭证管理制度D.税款征收制度E.税务检查制度11.纳税人的权利包括（）。A.要求税务机关依法征税B.要求税务机关提供纳税咨询服务C.对税务机关的税收执法行为提出申诉D.申请减税、免税E.拒绝税务机关的非法要求12.纳税人的义务包括（）。A.按照税法规定设置、保管账簿和凭证B.按照税法规定如实申报纳税C.按照税法规定缴纳税款D.接受税务机关的税务检查E.办理税务登记13.税收法律责任的形式主要包括（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税D.刑事处罚E.民事赔偿14.财政管理体制的类型主要包括（）。A.集权型财政管理体制B.分权型财政管理体制C.分税制财政管理体制D.转移支付制度E.政府采购制度15.政府债务的负担主体包括（）。A.中央政府B.地方政府C.企业D.个人E.政府债务的债权人16.税收政策的要素包括（）。A.征税对象B.纳税人C.计税依据D.税率E.税收优惠17.税务登记的类型包括（）。A.开业登记B.变更登记C.注销登记D.停业复业登记E.财务登记18.税收强制执行措施的方式包括（）。A.书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款B.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款C.限制其出境D.列入税收违法“黑名单”E.限制其高消费19.税收法律关系的基本要素包括（）。A.主体B.客体C.内容D.对象E.性质20.影响财政政策效果的因素包括（）。A.政策时滞B.政策力度C.经济结构D.市场预期E.国际环境试卷答案一、单项选择题1.C2.C3.D4.C5.A6.A7.C8.C9.C10.B11.C12.B13.A14.C15.B16.C17.B18.D19.A20.A21.A22.B23.B24.D25.B26.C27.B28.B29.A30.A31.A32.B33.C34.AB35.B36.B37.A38.C39.A40.A41.B42.A43.C44.B45.A46.C47.D48.A49.B50.C51.D52.D53.A54.A55.B56.A57.B58.B59.A60.A二、多项选择题1.ABCD2.ABCD3.BCD4.ABCDE5.AB6.ABDE7.ABCDE8.AB9.BCE10.BCDE11.ABCD12.BCD13.ABD14.BCD15.AB16.ABCDE17.ABCD18.AB19.ABC20.ABCDE解析一、单项选择题1.C财政产生的经济根源是社会产品有了剩余，使得一部分产品可以不经过产品交换，直接用于满足社会公共需要，从而产生了财政。2.C消费性支出是指用于购买商品和劳务的支出，如行政管理费、国防费、文教卫生支出等。3.D我国国家预算实行中央和地方各级预算的级次结构。4.C财政政策的主要工具是政府购买、政府转移支付和税收。5.A根据《个人所得税法实施条例》，个人出租住房所得减按10%的税率征收个人所得税。6.A一般计税方法是指按照销售额和规定的税率计算纳税额，再扣除进项税额后征收的增值税。7.C企业所得税是对企业的生产经营所得和其他所得征收的税。8.C小汽车不属于消费税的征收范围。9.C国债利息收入属于免税收入，不计入企业所得税应纳税所得额。10.B我国个人所得税法的基本税率（综合所得税率）是3%至45%。11.C根据《房产税暂行条例》，房产税的纳税人是开征地区的房产所有者或使用人。12.B城镇土地使用税是以开征地区的土地为征税对象。13.A纳税人购买自用普通住房，其契税税率为1%。14.C车辆购置税的纳税人是车辆购置者。15.B资源税的征收对象是矿产资源和非可再生资源。16.C我国现行增值税的基本税率是13%。17.B增值税销项税额是销项税额，不是价外费用，不应计入销售额。18.D企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本和费用，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予在税前扣除。19.A劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。20.A纳税人因不可抗力导致损毁的应税财产，经税务机关核定后，可减半征收相关税收。21.A财政政策的目标通常包括经济增长、充分就业、物价稳定、国际收支平衡。22.B扩张性财政政策是指通过增加政府支出、减少税收等手段刺激总需求。23.B地方政府发行的一般债券，其主要用途是弥补地方财政赤字和公益性项目融资。24.D我国国家预算实行统一领导、分级负责的原则。25.A财政管理体制的核心内容是政府预算管理。26.C关税收入全部归中央政府所有。27.B税收的强制性是指纳税人必须按时足额缴纳税款，不得推诿、拖欠。28.B税收的无偿性是指纳税人缴纳税款后，不能从政府获得等价补偿。29.A增值税属于中央与地方共享税。30.A税收杠杆是指政府利用税收政策影响经济活动。31.A纳税申报的方式包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报。32.B税务检查的方式包括查账、盘库、查物、询价。33.C税收法律关系的内容是税法规定的权利和义务。34.AB税务机关对纳税人欠缴税款的，可以采取的强制执行措施包括书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款，扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。35.B纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。36.B偷税行为是指纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款。37.A税收争议的解决方式包括自行协商、申请行政复议、提起行政诉讼。38.C财政转移支付的主要目的是促进地区间基本公共服务均等化。39.A我国现行的地方政府债券主要包括一般债券和专项债券。40.A政府采购的基本原则是公开、公平、公正、诚实信用。41.B政府债务风险是指政府无法按期偿还到期债务本息的风险。42.A税收政策的制定和执行应当遵循效率原则、公平原则、适度原则。43.C税收优惠政策的目的是为了鼓励特定行业或行为的发展，促进经济和社会进步。44.B税务登记是指纳税人按照税法规定，就其税法规定的征税对象向税务机关办理的开业、变更、注销登记。45.A纳税人发生应税行为，但不确定或者不申请办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，可以处以罚款，并责令补办税务登记。46.C企业使用本单位的厂房、建筑物、机器设备等固定资产，应当将其价值计入管理费用。47.D个人因工作表现突出，获得由县级以上人民政府颁发的奖金，免征个人所得税。该规定体现了税收优惠原则。48.A资源税的纳税环节通常发生在资源开采环节。49.B消费税的征收环节具有多环节征收的特点。50.C增值税发票是纳税人销售货物或者提供应税服务的凭证。51.D企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，应当按照规定程序报经税务机关核定后计入成本费用。52.D居民个人综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以累计收入额为预扣预缴依据。53.A纳税人因不可抗力导致损毁的应税财产，申请减免相关税收的，应当向税务机关提交书面申请，并提供相关证据材料。54.A财政政策与货币政策协调配合的目的是促进经济增长，稳定物价，防范金融风险。55.B地方政府发行专项债券，应当用于保障民生等公益性项目。56.A税务机关有权对纳税人提出的减免税申请进