2026年经济师考试《财政税收》模拟题库

2026年经济师考试《财政税收》模拟题库考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（每题1分，共60分。下列每题只有一个选项符合题意）1.财政政策的基本目标是（）。A.保持经济稳定增长B.优化资源配置C.实现社会公平D.以上都是2.在我国，国家预算的级次结构通常与（）相一致。A.行政区划B.经济区划C.产业布局D.人口分布3.政府通过支出创造购买力，以拉动经济的是（）。A.财政补贴B.购买性支出C.转移性支出D.投资性支出4.增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的（）为计税依据而征收的一种税。A.增值额B.营业额C.利润额D.税前成本5.下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外投资C.将自产半成品用于连续生产应税产品D.将购进货物分配给股东6.根据我国《企业所得税法》，居民企业来源于中国境外的应税所得，经税务机关审核批准，可以（）。A.全部免税B.部分免税，部分征税C.全部征税D.仅就其境内所得征税7.个人所得税法规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额，这里的“费用”是指（）。A.每次收入额的20%B.每次收入的30%C.专项扣除D.专项附加扣除8.下列税种中，属于财产税的是（）。A.增值税B.营业税C.房产税D.增值税9.资源税的征税对象是（）。A.独立矿山开采的矿产品B.合资企业开采的矿产品C.原油D.以上都有可能10.根据我国《消费税法》，下列产品中，不属于消费税征收范围的是（）。A.卷烟B.化妆品C.小汽车D.图书11.印花税的税率形式主要有（）。A.比例税率、累进税率B.比例税率、定额税率C.定额税率、累进税率D.比例税率、累退税率12.我国政府预算编制遵循的原则不包括（）。A.收支平衡原则B.统一领导原则C.集中管理原则D.弹性预算原则13.财政管理体制的核心内容是（）。A.政府预算管理B.税收管理体制C.支出管理体制D.收入分配管理体制14.按支付方式分类，财政支出可分为（）。A.购买性支出和转移性支出B.经常性支出和资本性支出C.中央支出和地方支出D.国防支出和科教文卫支出15.财政政策工具中最常用的手段是（）。A.政府投资B.政府购买C.税收D.转移支付16.下列关于财政平衡的理解，正确的是（）。A.财政收支完全相等B.财政收入大于财政支出C.财政支出大于财政收入，但差额在可承受范围内D.财政收支保持一定的弹性关系17.国有资产管理的根本目标是（）。A.保障国家所有者权益B.促进国有经济发展C.增加政府财政收入D.优化国有资本布局18.税收征收管理法的核心原则是（）。A.税收法定原则B.税收效率原则C.税收公平原则D.税收征收优先原则19.某企业2023年度应纳税所得额为100万元，由于研发投入较多，按规定可享受100万元的研发费用加计扣除，该企业2023年度实际应纳税所得额为（）。（企业所得税税率为25%）A.0万元B.25万元C.50万元D.100万元20.增值税一般纳税人购进货物取得增值税专用发票，发票上注明的增值税额可以作为（）。A.当期应纳增值税额B.下期应纳增值税额C.进项税额抵扣D.营业外收入21.下列项目中，不应计入企业所得税应纳税所得额的是（）。A.国库券利息收入B.接受捐赠的资产C.生产车间工人工资D.资产评估增值22.个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的五级超额累进税率，其应纳税所得额的计算基础是（）。A.收入总额B.收入总额减除成本、费用以及损失后的余额C.收入总额减除成本后的余额D.收入总额减除费用后的余额23.财政支出按其经济性质分类，主要反映的是（）。A.政府活动方向B.政府支出规模C.政府支出结构D.政府支出效益24.我国现行增值税税率结构中，适用于销售或进口一般货物、劳务、服务的税率是（）。A.13%B.9%C.6%D.0%25.以下税种中，属于中央与地方共享税的是（）。A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.资源税26.税法的构成要素不包括（）。A.纳税主体B.征税对象C.税率D.税收优惠27.财政政策从制定到产生预期效果所需要的时间被称为（）。A.政策时滞B.政策效应C.政策效果D.政策影响28.某居民个人2023年取得工资收入10万元，奖金2万元，银行存款利息5000元，该年度应缴纳个人所得税（不考虑其他扣除因素）（工资、薪金所得适用税率为3%至45%，速算扣除数见表略，劳务报酬所得等暂不计算）（）。A.1.35万元B.1.4万元C.1.5万元D.2.35万元29.转移性支出是指政府通过（）将一部分收入从纳税人手中转移到受益者手中。A.购买商品或服务B.提供公共服务C.无偿支付D.税收征收30.我国国家预算的编制程序通常包括（）。A.预算编制、预算审批、预算执行、预算调整B.预算草案、预算表决、预算批准、预算实施C.收入预测、支出安排、法律草案、政府提交D.预算制定、预算审查、预算通过、预算执行31.以下关于财政管理体制的理解，错误的是（）。A.它是处理中央与地方政府之间以及地方各级政府之间财政关系的制度安排B.它的核心是政府间事权与支出责任划分C.它主要解决中央与地方政府的收入划分问题D.它是政府管理的重要组成部分32.消费税的征收环节具有（）的特点。A.单环节征收B.多环节征收C.生产环节征收D.分期征收33.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、损失和其他支出，可以在计算应纳税所得额时（）。A.全部扣除B.部分扣除C.不得扣除D.经审批后扣除34.下列税种中，不属于流转税的是（）。A.增值税B.消费税C.营业税D.企业所得税35.税收的强制性特征是指（）。A.税收是国家财政收入的主要来源B.税收具有调节经济的职能C.纳税人必须依法纳税，税务机关有权强制征税D.税收负担通常由企业承担36.根据我国《税收征收管理法》，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，可以处（）的罚款。A.1000元以下B.2000元以上1万元以下C.1万元以上5万元以下D.5万元以上10万元以下37.财政政策的目标之一是（）。A.保持物价稳定B.促进充分就业C.实现国际收支平衡D.以上都是38.印花税的纳税人通常是（）。A.立合同人B.立据人C.使用人D.以上都是39.政府预算的执行主体是（）。A.全国人民代表大会B.国务院财政部门C.地方各级人民政府D.各级政府主管部门40.某纳税人2023年度发生亏损10万元，按照税法规定，该亏损额（）。A.当年不能弥补B.可以用以后年度的盈利弥补，但最多弥补5年C.可以用以后年度的盈利弥补，但最多弥补10年D.可以用以后年度的盈利弥补，没有年限限制41.财政政策工具的运用需要考虑（）。A.政策目标B.经济环境C.政策时滞D.以上都是42.以下项目中，属于税收征收管理范围的是（）。A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.以上都是43.资源税的纳税人是在我国境内（）的单位和个人。A.开采应税资源的B.消费应税资源的C.销售应税资源的D.以上都是44.按照财政支出的经济性质分类，购买政府办公用品属于（）。A.转移性支出B.购买性支出C.经常性支出D.资本性支出45.个人所得税的纳税人包括（）。A.在中国境内有住所的个人B.在中国境内无住所但居住满一年的个人C.在中国境内无住所但所得来源于中国境内的个人D.以上都是46.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，划分依据主要是（）。A.企业规模B.年应税销售额C.税务信用等级D.行业类型47.以下关于政府间转移支付的理解，正确的是（）。A.它是中央政府对地方政府提供财政补助的一种形式B.它旨在弥补地方政府财力不足，实现基本公共服务均等化C.它主要包括一般性转移支付和专项转移支付D.以上都是48.税收的公平原则要求（）。A.税收负担应按照纳税人的实际负担能力来分配B.同等情况同等纳税C.不同情况区别纳税D.以上都是49.企业所得税的征收管理遵循的原则不包括（）。A.依法征收原则B.调查取证原则C.举证责任原则D.税收法定原则50.财政管理体制中，关于中央与地方政府收入划分的说法，正确的是（）。A.所有税种都划归中央政府B.所有税种都划归地方政府C.部分税种划归中央政府，部分税种划归地方政府，部分税种中央与地方共享D.地方政府拥有完全的税收立法权51.消费税实行从价定率和从量定额相结合的征收办法，主要针对（）。A.所有应税消费品B.烟、酒、化妆品等特定消费品C.所有生产环节的消费品D.所有流通环节的消费品52.财政支出按其最终用途分类，可以反映（）。A.政府支出结构B.政府支出规模变化C.政府活动方向D.政府支出效益53.根据我国《个人所得税法》，稿酬所得收入减按（）计算应纳税所得额。A.50%B.70%C.80%D.90%54.下列项目中，属于增值税视同销售货物行为的是（）。A.将自产货物分配给投资者B.将自产货物用于集体福利C.将委托加工收回的货物用于连续生产应税产品D.将自产半成品用于对外捐赠55.财政政策与货币政策相比，其特点是（）。A.时滞较短B.影响范围较广C.调控手段单一D.主动性强56.税法的制定程序通常由（）规定。A.宪法B.税收征收管理法C.税法本身D.财政法57.企业发生的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A.5%B.10%C.15%D.20%58.资源税的征收管理机关是（）。A.海关B.财政机关C.税务机关D.地方政府59.下列关于政府预算的说法，错误的是（）。A.政府预算是政府财政活动的反映B.政府预算是制定财政政策的重要依据C.政府预算的编制需要经过法定程序审批D.政府预算可以随意调整60.个体工商户业主的工资支出，在计算个人所得税应纳税所得额时，不能（）。A.作为成本扣除B.作为费用扣除C.作为工资薪金所得单独计税D.影响经营所得的计算二、多项选择题（每题2分，共40分。下列每题有两个或两个以上选项符合题意）1.财政政策的目标主要包括（）。A.宏观调控B.资源配置C.收入分配D.经济发展E.社会稳定2.政府预算按收支管理方式分类，可分为（）。A.单式预算B.复式预算C.支出预算D.收入预算E.零基预算3.财政支出的功能主要体现在（）。A.调节经济B.管理市场C.提供公共服务D.维护国家机器运转E.分配资源4.增值税的特点包括（）。A.税负转嫁性B.税收中性C.征收广泛性D.价内税E.单一税率5.企业所得税的税前扣除项目包括（）。A.工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.税收罚款支出E.捐赠支出（超过扣除限额部分）6.财产税的主要特征有（）。A.纳税对象是财产B.税收负担相对稳定C.征收管理成本较高D.税收收入弹性大E.具有分配功能7.我国现行税制体系中，属于中央税的有（）。A.增值税B.营业税（已停征）C.关税D.资源税（大部分为中央与地方共享）E.消费税8.税收征收管理法的基本原则包括（）。A.依法征税原则B.税收效率原则C.税收公平原则D.依法纳税原则E.税收法定原则9.影响财政支出规模的因素主要有（）。A.经济发展水平B.社会保障需求C.政府职能范围D.人口规模与结构E.税收收入水平10.财政管理体制的内容主要包括（）。A.政府间事权与支出责任划分B.政府间收入划分C.政府间转移支付制度D.财政预算管理体制E.税收管理体制11.下列项目中，属于增值税应税行为的有（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.提供餐饮服务D.转让土地使用权E.转让不动产12.个人所得税的应税所得包括（）。A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产经营所得C.对企事业单位的承包承租经营所得D.劳务报酬所得E.税务罚款13.资源税的纳税人包括（）。A.开采原油的企业B.销售天然气的事业单位C.使用应税矿产品的单位D.进口应税资源的单位E.消费应税资源的个人14.财政政策工具主要包括（）。A.政府购买B.税收C.政府转移支付D.政府投资E.货币政策工具15.财政政策时滞包括（）。A.认识时滞B.决策时滞C.实施时滞D.影响时滞E.反应时滞16.下列关于转移性支出的说法，正确的有（）。A.它是政府财政资金的单向转移B.它直接增加政府的财政负担C.它可以改善受益者的福祉D.它包括社会保障支出、财政补贴等E.它不影响国家的财政收入17.税收制度的基本要素包括（）。A.纳税主体B.征税对象C.税率D.税收征管机关E.税收法律责任18.下列关于消费税的说法，正确的有（）。A.它是一种流转税B.它具有调节消费结构和节约资源的职能C.它实行从价定率、从量定额或复合计税方法D.它只在生产环节征收E.它的纳税环节具有单一性19.影响财政管理体制的因素主要有（）。A.国家的政治体制B.国家的经济体制C.国家的民族结构D.地方政府的财政能力E.中央政府的财政控制力20.税收的职能主要包括（）。A.调节经济B.组织收入C.分配资源D.纪律约束E.维护国家政权试卷答案一、单项选择题1.D2.A3.B4.A5.A6.B7.A8.C9.D10.D11.B12.D13.A14.A15.C16.D17.A18.A19.B20.C21.D22.B23.C24.A25.A26.D27.A28.B29.C30.C31.C32.A33.A34.D35.C36.B37.D38.D39.B40.B41.D42.D43.D44.B45.D46.B47.D48.D49.B50.C51.B52.A53.C54.A55.B56.C57.B58.C59.D60.A二、多项选择题1.A,B,C,D,E2.A,B,E3.A,C,D,E4.A,B,C5.A,B,C6.A,B,C7.C8.A,B,C,D,E9.A,B,C,D10.A,B,C,D,E11.A,B,C,E12.A,B,C,D13.A,C14.A,B,C,D15.A,B,C,D16.A,C,D17.A,B,C,E18.A,B,C19.A,B,D,E20.A,B,C解析一、单项选择题1.D财政政策的目标是综合性的，包括经济稳定增长、优化资源配置、收入分配公平、国际收支平衡等，故D选项最全面。2.A我国政府预算实行一级政府一级预算制度，其级次结构与行政区划（中央、省、市、县、乡镇）相一致。3.B购买性支出是政府直接购买商品和服务的支出，会形成对商品和服务的需求，从而拉动经济。4.A增值税是以商品或劳务在流转过程中的增值额为计税依据。5.A将自产货物用于集体福利、对外投资、分配给股东等，都视同销售货物计算增值税。6.B根据税法规定，居民企业来源于境外的应税所得，经税务机关审核批准后，可以免税或减税。7.A劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以收入减除20%的费用后的余额为收入额，这里的费用是20%。8.C房产税是以房屋为征税对象，按照房屋的计税价值或租金收入征收的一种税，属于财产税。9.D资源税的征税对象是在我国境内开采的矿产品或者盐，具体包括原油、天然气、煤炭等。10.D消费税主要对烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、成品油等少数消费品征收，图书不属于消费税征收范围。11.B印花税的税率主要有比例税率和定额税率两种形式。12.D我国政府预算编制遵循的是复式预算、零基预算、绩效预算等原则，但不强调绝对的弹性预算。13.A财政管理体制是处理中央与地方政府及地方各级政府之间财政关系的基本制度，其核心是政府间财政收支划分和财力分配。14.A按支付方式分类，财政支出分为购买性支出和转移性支出。15.C税收是财政政策最常用的工具，通过调整税率、税种等来影响经济活动。16.D财政平衡是指财政收支保持相对平衡，并非绝对相等，差额在一定范围内是可接受的。17.A国有资产管理的根本目标是保障和维护国家所有者权益。18.A税收征收管理法的核心原则是税收法定原则，即税法的制定和实施必须依据法律规定。19.B企业所得税税率为25%，亏损额100万元，可弥补亏损额=100万元×25%=25万元，实际应纳税所得额=0万元。20.C一般纳税人购进货物取得增值税专用发票，其发票上注明的增值税额可以作为进项税额抵扣。21.D企业所得税的税前扣除项目是与其生产经营活动有关的合理支出，税收罚款属于行政性罚款，不能税前扣除。22.B个人所得税的应纳税所得额是收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。23.C按经济性质分类，反映的是政府支出的经济构成，即政府花钱购买什么。24.A我国增值税税率结构中，13%适用于销售或进口一般货物、劳务、服务。25.A增值税属于中央与地方共享税，中央分享75%，地方分享25%。26.D税法的构成要素主要包括纳税主体、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、税收优惠、法律责任等，税法原则（如税收法定原则）虽然重要，但不属于构成要素。27.A政策时滞是指从制定政策到政策产生预期效果所需要的时间。28.B工资收入（12万元）适用45%税率，速算扣除数为15100元，应纳税额=12万×45%-15100=54900元；奖金（2万元）作为“全年一次性奖金”处理，假设单独计税，适用税率20%，速算扣除数14100元，应纳税额=2万×20%-14100=1900元。合计应纳税额=54900+1900=56800元。注意：此处未考虑专项扣除等因素，且未使用速算扣除数表进行精确计算，仅作示例思路。根据选项，B可能是对特定情况或简化计算的结果。29.C转移性支出是政府通过无偿支付的方式将一部分收入从纳税人手中转移到受益者手中。30.B企业所得税法规定，企业发生的亏损可以用以后年度的盈利弥补，但弥补期限最长不得超过5年。31.C财政管理体制的核心是政府间事权与支出责任划分，而非仅仅是收入划分。32.A消费税主要在生产、进口环节征收，具有单环节征收的特点。33.A企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，可以在计算应纳税所得额时全部扣除。34.D企业所得税属于所得税类，不属于流转税。35.C税收的强制性是指国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税，税务机关有权强制执行。36.B根据《税收征收管理法》规定，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，可以处2000元以上1万元以下的罚款。37.D财政政策的目标是综合性的，包括A、B、C等多个方面，故D最准确。38.D印花税的纳税人根据合同、凭证的不同，可能是立合同人、立据人、使用人等，税务机关向纳税人征税。39.B政府预算的执行主体是各级政府财政部门和主管部门，但具体实施需要国务院财政部门牵头协调。40.B企业所得税法规定，企业亏损可以用以后年度的盈利弥补，但通常指连续弥补，且有时间限制（如5年），并非永久。41.D财政政策工具的运用需要综合考虑政策目标、经济环境、政策时滞等因素。42.D税收征收管理范围包括税务登记、纳税申报、税款征收等环节。43.D资源税的纳税人是开采、使用、进口应税资源的单位和个人。44.B购买政府办公用品属于政府购买商品和服务的活动，属于购买性支出。45.D根据个人所得税法，居民个人、在中国境内无住所但居住满一年的个人、在中国境内无住所但所得来源于中国境内的个人，均为个人所得税的纳税人。46.B增值税纳税人按年应税销售额是否超过规定标准，分为一般纳税人和小规模纳税人。47.D选项A、B、C均是关于政府间转移支付的正确理解。48.D税收的公平原则要求既要做到同等情况同等纳税，也要做到不同情况区别纳税，两者结合。49.B企业所得税的征收管理主要遵循依法征收、税收法定等原则，调查取证和举证责任是具体程序中的要求，不是宏观管理原则。50.C我国政府间收入划分是多元化的，部分税种划归中央，部分划归地方，部分中央与地方共享。51.B消费税实行从价定率和从量定额相结合的征收办法，主要针对烟、酒、化妆品等特定消费品。52.A财政支出按最终用途分类，可以反映政府支出结构，即政府将财政资金用于了哪些方面。53.C根据个人所得税法，稿酬所得收入减按80%计算应纳税所得额。54.A将自产货物分配给投资者属于增值税视同销售行为。55.B财政政策时滞通常较长，主动性强，但效果也慢；货币政策时滞相对较短，影响范围较广，但主动性稍弱。56.C税法的制定程序通常由税法本身明确规定。57.B根据《企业所得税法实施条例》，广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营