税务公务员试题及答案

税务公务员试题及答案税务公务员考试试题一、单项选择题（每题2分，共30分）1.以下属于增值税应税服务的是（）A.销售不动产B.提供加工修理修配劳务C.销售无形资产D.提供交通运输服务2.企业所得税的基本税率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%3.个人所得税中，综合所得适用的税率是（）A.3%45%的超额累进税率B.5%35%的超额累进税率C.20%的比例税率D.10%30%的超额累进税率4.下列不属于消费税征税范围的是（）A.高档化妆品B.小汽车C.实木地板D.食用油5.税务机关对纳税人采取税收保全措施时，冻结的存款数额（）A.相当于纳税人应纳税款的数额B.不得超过纳税人应纳税款的数额C.可以超过纳税人应纳税款的数额D.没有限制6.我国税收征管法规定，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（）内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。A.1年B.2年C.3年D.5年7.税务行政处罚的种类不包括（）A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.拘役8.某企业2023年的销售收入为500万元，业务招待费支出为5万元，根据企业所得税法规定，该企业在计算应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费为（）A.2.5万元B.3万元C.5万元D.0万元9.土地增值税实行（）A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率10.下列关于税务行政复议的说法，正确的是（）A.税务行政复议是税务行政诉讼的必经前置程序B.对税务机关作出的征税行为不服的，必须先申请行政复议，对复议决定不服的，才可以向人民法院提起行政诉讼C.税务行政复议的审查对象是税务具体行政行为的合法性和合理性D.以上说法都正确11.印花税的纳税方法不包括（）A.自行贴花B.汇贴或汇缴C.委托代征D.代扣代缴12.某小规模纳税人销售货物，取得含税销售额10.3万元，该小规模纳税人应缴纳的增值税为（）A.0.3万元B.0.31万元C.0.4万元D.0.5万元13.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%14.房产税的计税依据不包括（）A.房产原值B.房产余值C.房产租金收入D.房产评估价值15.税务机关在进行税务检查时，有权检查纳税人的（）A.会计凭证B.私人住宅C.个人隐私信息D.与税收无关的经营活动二、多项选择题（每题3分，共30分）1.我国现行的税收制度中，属于流转税的有（）A.增值税B.消费税C.关税D.企业所得税2.下列属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息3.税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形有（）A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的4.税收的特征包括（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性5.下列关于增值税一般纳税人和小规模纳税人的说法，正确的有（）A.一般纳税人可以开具增值税专用发票B.小规模纳税人可以开具增值税专用发票C.一般纳税人适用一般计税方法D.小规模纳税人适用简易计税方法6.企业所得税的纳税义务人包括（）A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.外商投资企业7.税务行政赔偿的范围包括（）A.税务机关违法征收税款B.税务机关违法采取税收保全措施C.税务机关违法采取强制执行措施D.税务机关工作人员在行使职权时侵犯纳税人的人身权8.下列属于资源税征税范围的有（）A.原油B.天然气C.煤炭D.盐9.印花税的征税范围包括（）A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照10.税务机关在进行税务检查时，可以采取的措施有（）A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产C.责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况三、判断题（每题2分，共20分）1.增值税小规模纳税人一律按照3%的征收率计算缴纳增值税。（）2.企业发生的合理的工资、薪金支出，准予在计算应纳税所得额时全额扣除。（）3.个人取得的国债利息收入免征个人所得税。（）4.税务机关对纳税人的纳税申报进行审核时，只能进行书面审核。（）5.税收保全措施和强制执行措施适用于所有纳税人。（）6.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）7.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）8.印花税的税率有比例税率和定额税率两种。（）9.税务行政复议的申请人只能是纳税人。（）10.税务机关在进行税务检查时，有权查询纳税人的银行存款账户。（）四、简答题（每题10分，共20分）1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。2.简述税务机关在税收征管中的权利和义务。答案一、单项选择题1.D。增值税应税服务包括交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务等。销售不动产和销售无形资产属于销售行为，提供加工修理修配劳务是增值税应税劳务。2.C。企业所得税的基本税率是25%。3.A。个人所得税中，综合所得适用3%45%的超额累进税率。4.D。消费税的征税范围包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽车、摩托车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等，食用油不属于消费税征税范围。5.B。税务机关对纳税人采取税收保全措施时，冻结的存款数额不得超过纳税人应纳税款的数额。6.C。因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。7.D。税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等，拘役是刑罚，不属于税务行政处罚。8.A。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。5×60%=3万元，500×5‰=2.5万元，所以允许扣除的业务招待费为2.5万元。9.D。土地增值税实行超率累进税率。10.D。税务行政复议是税务行政诉讼的必经前置程序（对征税行为不服），税务行政复议的审查对象是税务具体行政行为的合法性和合理性。11.D。印花税的纳税方法包括自行贴花、汇贴或汇缴、委托代征，不包括代扣代缴。12.A。小规模纳税人增值税征收率为3%，不含税销售额=10.3÷(1+3%)=10万元，应缴纳的增值税=10×3%=0.3万元。13.B。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。14.D。房产税的计税依据包括房产余值和房产租金收入，房产原值是计算房产余值的基础。15.A。税务机关在进行税务检查时，有权检查纳税人的会计凭证等资料，但不能检查纳税人的私人住宅、个人隐私信息以及与税收无关的经营活动。二、多项选择题1.ABC。流转税包括增值税、消费税、关税等，企业所得税属于所得税类。2.ABCD。个人所得税专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。3.ABCD。以上情形税务机关都有权核定纳税人应纳税额。4.ABC。税收具有强制性、无偿性、固定性的特征，不具有自愿性。5.ABCD。一般纳税人可以开具增值税专用发票，适用一般计税方法；小规模纳税人可以到税务机关代开或自开增值税专用发票，适用简易计税方法。6.ABCD。企业所得税的纳税义务人包括国有企业、集体企业、私营企业、外商投资企业等各类企业。7.ABCD。税务行政赔偿的范围包括税务机关违法征收税款、违法采取税收保全措施、违法采取强制执行措施以及税务机关工作人员在行使职权时侵犯纳税人的人身权等。8.ABCD。资源税的征税范围包括原油、天然气、煤炭、盐等。9.ABCD。印花税的征税范围包括合同、产权转移书据、营业账簿、权利、许可证照等。10.ABCD。税务机关在进行税务检查时可以采取以上措施。三、判断题1.×。小规模纳税人征收率一般为3%，但销售不动产等特殊情况适用5%的征收率。2.√。企业发生的合理的工资、薪金支出，准予在计算应纳税所得额时全额扣除。3.√。个人取得的国债利息收入免征个人所得税。4.×。税务机关对纳税人的纳税申报进行审核时，除了书面审核，还可以进行实地核查等。5.×。税收保全措施和强制执行措施适用于从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人。6.√。土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。7.√。企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。8.√。印花税的税率有比例税率和定额税率两种。9.×。税务行政复议的申请人可以是纳税人、扣缴义务人、纳税担保人等。10.√。税务机关在进行税务检查时，经县以上税务局（分局）局长批准，有权查询纳税人的银行存款账户。四、简答题1.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别：认定标准：一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。目前，年应征增值税销售额500万元及以下的为小规模纳税人。计税方法：一般纳税人适用一般计税方法，应纳税额=当期销项税额当期进项税额；小规模纳税人适用简易计税方法，应纳税额=销售额×征收率。发票使用：一般纳税人可以自行开具增值税专用发票，也可以开具增值税普通发票；小规模纳税人一般只能开具增值税普通发票，需要开具增值税专用发票的，可以到税务机关代开（部分行业小规模纳税人可自行开具）。税率和征收率：一般纳税人适用税率有13%、9%、6%等；小规模纳税人征收率一般为3%，特殊情况为5%。2.税务机关在税收征管中的权利和义务：权利：税收征收权：依法征收税款，有权核定纳税人应纳税额，对未按照规定期限缴纳税款的纳税人加收滞纳金等。税务检查权：检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产等。税务行政处罚权：对纳税人、扣缴义务人违反税收法律法规的行为，依法给予行政处罚。税收保全和强制执行权：在符合法定条件时，有权采取税收保全措施和强制执行措施，以确保税款的征收。义务：宣传税法