雨课堂学堂在线学堂云《审计理论与实务（首都经济贸易）》单元测试考核答案

第1题保险理论有别于代理理论和信息理论,前两种理论都将审计看作纯粹的鉴证机制,认为财务信息的使用者寄希望审计师提高财务信息质量。而保险理论则是从财务报表风险转移的角度来看待审计,增添了保险机制的作用。()第2题我国近年来审计市场集中度偏低,市场依然分散,市场竞争激烈。()第3题下列属于对审计行业进一步规范和拓展的是()A2023年5月4日,财政部、国务院国资委、证监会联合印发《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》B新《证券法》下,证券资格会计师事务所由审批制改为双备案制C新兴的数字技术、大数据时代审计D会计师事务所的脱钩改制正确答案：ABC第4题下列关于审计供求矛盾与审计期望差距的说法中,正确的是()A信息使用者和注册会计师之间所形成的对审计作用期望上的差距,即审计期望差B审计期望差只针对注册会计师的执业行为和职业责任C为协调审计供求矛盾,缩小审计期望差,不仅可以在供给主体方面做大做强,还可以进一步将需求主体的理论需求转化为现实需求,挖掘审计潜在客户D需要结合时代发展,提供新的供需产品,开拓新业务领域,形成质量导向,避免低价竞争,例如ESG鉴证、碳审计、大数据审计等,以降低审计期望差。正确答案：ACD第5题审计产生于()A资本市场的发展B所有权的出现C所有权与经营权分离D经营权的出现第6题下列关于审计三方关系的阐述中,错误的是()A财务报表的预期使用者中不包括注册会计师B管理层可能是财务报表的预期使用者C管理层可能是财务报表的唯一预期使用者D股东一定是预期使用者第7题在()理论框架下,审计的本质功效是提高财务信息的可信性和增进财务信息价值,是一种降低信息风险的活动。A代理理论B信息理论C保险理论D受托责任理论第8题下列关于中国审计环境对审计影响分析的论述中,错误的是()A1981年1月1日,注册会计师制度恢复后第一家会计师事务所—上海会计师事务所B1918年,北洋政府颁布了我国历史上第一部注册会计师法规《会计师暂行章程》C“立信”“徐永祚”“正则”“公信”四大会计师事务所的设立,标志着我国民间审计的诞生D谢霖是我国历史上第一位会计师第9题哪项()审计环境催生了审计的保险需求A政治环境B经济环境C法律环境D其他环境第10题我国会计师事务所经历过“脱钩改制”,这里的“制”指的是()A有限责任公司制B普通合伙制C特殊普通合伙制D个人独资制第1题经济监督论难以反映现代审计的全部职能。()第2题审计师与社会公众之间的沟通不重要,只要审计报告真实公允即可。()第3题注册会计师可能承担法律责任的自身原因有()。A违约B专业标准规定有误C过失D欺诈正确答案：ACD第4题审计的基本职能主要有()A经济监督B经济评价C经济鉴证D经济司法正确答案：ABC第5题保险理论认为审计的目的是什么?()A降低风险B提高风险C分担风险D接受风险第6题经济人假设认为,委托人和代理人的行为目标是什么?()A企业效益最大化B社会效益最大化C个人效用最大化D个人职业发展第7题目标导向型审计理论的不足主要表现在以下哪个方面?()A审计证据的制约B审计过程的制约C审计对象的制约D审计职能的制约第8题审计概念对审计实务具有指导作用,这一般是通过____这一中间环节来实现的。A审计报告B准则C审计程序D审计证据第9题____是审计的本质特征,也是保证审计工作顺利进行的必要条件。A权威性B合法性C独立性D合理性第10题以下哪一本著作第一次将审计理论作为一门独立的学科加以论述()A《审计哲学与原理》B《基本审计概念说明书》C《美国经营手册》D《审计理论结构》章节练习第1题审计人员可以通过控制测试减少对会计数据和经济活动的实质性测试。()第2题信息重要性假设认为有些信息是审计不能正确理解、评价或判断的。()第3题审计假设是对审计领域中已知的事实进行推理和判断。()第4题认定是管理层在财务报表中作出的明确表达()第5题以下哪项不属于期末账户余额及相关披露类别的认定()A存在B完整性C截止D列报第6题对于下列存货认定,通过向生产和销售人员询问是否存在过时或周转缓慢的存货,审计人员认为最可能证实的是()A计价和分摊B权利和义务C存在D完整性第7题以下哪项是影响审计目标的根本因素()A审计能力B社会需求C法律D审计准则第8题对存货的下列()认定来说,注册会计师现场观察存货的盘点并实施复盘抽点,所得到的证据不足以达到合理保证程度所要求的相关性。A存在B完整性C权利和义务D计价和分摊正确答案：BCD第9题对于注册会计师的欺诈行为,法院可判其()A只有刑事责任B只有民事责任C民事责任和刑事责任D行政责任和民事责任第10题注册会计师审计的总目标是对被审计单位财务报表的____和公允性发表审计意见。A真实性B合法性C彻底性D公正性章节练习第1题形式上的独立是一种外在表现,使得一个理性且掌握充分信息的第三方,在权衡所有相关事实和情况后,认为会计师事务所或审计项目组成员没有损害诚信原则、客观和公正原则或职业怀疑态度。()第2题实质上的独立是一种内心状态,使得注册会计师在提出结论时不受损害职业判断的因素影响,诚信行事,遵循客观和公正原则,保持职业怀疑态度。()第3题根据职业道德规范的要求,注册会计师不可以通过夸大自身能力水平的方式为自己做宣传。()第4题根据职业道德规范,注册会计师只需保持形式上的独立,而不用保持实质上的独立。()第5题注册会计师大学舍友在被审计单位任CFO,这种情况下注册会计师独立性受损,这是因为下列哪种不利影响因素()A自身利益B过度推介C外在压力D密切关系第6题独立审计准则产生的驱动因素有()A社会公众对审计的期待B公司财务造假频发C注册会计师的审计责任加大D注册会计师的审计风险提高正确答案：ABCD第7题由于被审计单位员工对所讨论的事项更具有专长,注册会计师面临服从其判断的压力,这种情况下注册会计师独立性受损,这是因为下列哪种不利影响因素()A自身利益B过度推介C外在压力D自我评价第8题注册会计师在审计客户与第三方发生诉讼或纠纷时,注册会计师担任该客户的辩护人,这种情况下注册会计师独立性受损,这是因为下列哪种不利影响因素()A自身利益B过度推介C外在压力D自我评价第9题第一批中国注册会计师独立审计准则开始实施的时间是()A1996年1月1日B1994年1月1日C2007年1月1日D2006年1月1日第10题密切关系属于可能对职业道德基本原则产生不利影响的重要因素。下列各项中属于由该因素导致不利影响的情形的是()A会计师事务所为客户编制原始数据,这些数据构成鉴证业务的对象B会计师事务所的合伙人或高级员工与鉴证客户存在长期业务关系C会计师事务所项目组成员持有客户的股票D会计师事务所过度推介客户股份章节练习第1题重要性水平一经确定不能调整。()第2题注册会计师在考虑重要性水平时,仅需考虑财务报表层次的重要性水平,而不用考虑具体认定层次的重要性水平。()第3题账项基础审计包括英国式详细审计时期以及美国资产负债表审计及财务报表审计初期。()第4题账项基础审计以被审计单位内部控制的评价为基础,以验证财务报表的公允性为审计目标。()第5题下列属于审计模式的有()A账项基础审计B制度基础审计C传统风险导向审计D现代风险导向审计正确答案：ABCD第6题下列审计程序中.属于风险评估程序的有()A询问管理层业绩考核指标完成情况B实施穿行测试,了解销售收款业务环节内部控制设计是否存在缺陷C分析行业状况和被审计单位当年的毛利率变动情况D按照企业的折旧计提方法重新计算固定资产折旧正确答案：ABC第7题在确定控制活动是否能够防止或发现并纠正重大错报时,下列审计程序中可能无法实现这一目的的是()A检査文件和记录B观察员工执行的控制活动C询问员工执行控制活动的情况D使用高度汇总的数据实施分析程序第8题在审计计划阶段,注册会计师对重要性的判断正确的是()。A在计划审计工作时,注册会计师应当首先为财务报表层次确定重要性水平,以发现在金额上重大的错报B注册会计师应当运用职业判断,选定一个基准,再乘以某一百分比作为财务报表整体的重要性,同一企业不同期间报表应选择同一基准,但百分比应随具体情况调整C在制定总体审计策略时,注册会计师应当确定财务报表整体的重要性,并分配到各交易、账户余额或披露D在确定重要性水平时,注册会计师应当考虑与具体项目计量相关的固有不确定性第9题有关错报的说法中,错误的是()。A非法交易或舞弊通常被认为是重大错报B对当期影响不大的错报一定不会构成重大错报C具有心理效应的错报可能构成重大错报D错报包括漏报第10题在理解重要性概念时,下列表述中错误的是()。A重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断B如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则该项错报是重大的C判断一项错报对财务报表是否重大,应当考虑对个别特定财务报表使用者产生的影响D较小金额错报的累计结果,可能对财务报表产生重大影响章节练习第1题实质性程序主要采用询问、观察、检查记录或文件、检查有形资产、函证、重新计算和分析程序的方法发现重大错报。()第2题控制测试的目的是直接发现认定层次重大错报。()第3题在初步业务活动阶段,审计师通常运用询问、观察、检查文件或记录的方法确定是否接受业务委托。()第4题重新执行和穿行测试都不会生成新的审计证据。()第5题下列哪些程序用于风险评估程序()A函证B重新计算C观察D分析程序正确答案：CD第6题下列哪些具体审计方法用于控制测试()A检查文件记录B询问C重新执行D穿行测试正确答案：ABC第7题函证程序在发现账户余额的低估方面远不如其在发现高估方面有效,其主要原因是()。A函证是以账户记录为依据的,如账户无记录,即很难向相应的客户发函B被审计单位对账户余额的高估,常常采用不入账的手法C不仅被审计单位可以从低估中获益,其客户亦然,所以不愿意配合函证D交易规模较小的客户,往往不容易被选为函证对象。正确答案：AD第8题积极式函证的适用范围是()。A重大错报风险水平评估较高B金额过高C管理层对审计范围施加限制D由于超出被审计单位控制的情形导致审计范围受到限制正确答案：ABCD第9题下列说法错误的是()A审阅法是指审核阅读各种会计凭证、账簿、报表等资料,发现异常或问题。B核对法是将反映各个不同方面而又互相关联的凭证、账簿、报表进行交叉对照,以检查它们之间是否一致的一种审计方法。C顺查法是按照与会计业务的处理程序相同方向进行审查的方法。D逆查法是按照与会计业务的处理程序相同方向进行审查的方法。第10题对于未函证的应收账款,注册会计师应当执行的最有效的审计程序是()。A重新测试相关的内部控制B抽查销售合同等有关原始凭证C进行分析程序D审查资产负债表日后的收款情况章节练习第1题对于持续经营假设存在重大不确定性的事项需要在关键审计事项部分披露。()第2题注册会计师应当在审计报告中清楚地表达对财务报表的意见,并对出具的审计报告负责。()第3题当财务报表存在与应披露而未披露信息相关的重大错报时。下列各项中,注册会计师的做法正确的有()。A应当发表无保留意见B如果可行并且已针对未披露信息获取了充分、适当的审计证据,在形成审计意见的基础部分包含对未披露信息的披露,除非法律法规禁止C与治理层讨论未披露信息的情况D在形成审计意见的基础部分描述未披露信息的性质正确答案：BCD第4题下列各项错报中,会对财务报表产生广泛性影响的有()。A被审计单位存在的复杂的联营或合营情况表明长期股权投资账户存在重大错报B被审计单位将公允价值模式进行后续计量的投资性房地产转换为采用成本模式进行后续计量C某项重大错报所在的账户是财务报表的主要组成部分D信息系统错误导致长期资产的多个报表项目存在错报正确答案：CD第5题下列各项中,可能需要增加强调事项段的情形有()。A在财务报表日至审计报告日之间发生的重大期后事项B异常诉讼或监管行动的未来结果存在不确定性C存在已经或持续对被审计单位财务状况产生重大影响的特大灾难D在允许的情况下,提前应用对财务报表有重大影响的新会计准则正确答案：ABCD第6题下列各项中,属于注册会计师在得出审计结论时应当考虑的内容的有()。A评价财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制B是否已获取充分、适当的审计证据C评价财务报表是否实现公允反映D评价财务报表是否恰当提及或者说明适用的财务报告编制基础正确答案：ABCD第7题下列有关注册会计师认为其他信息存在重大错报时的应对的说法中,错误的是()。A如果注册会计师认为其他信息存在重大错报,可以要求管理层更正其他信息B如果注册会计师认为其他信息存在重大错报,要求管理层更正,但其拒绝作出更正,注册会计师应当就该事项与治理层进行沟通,并要求作出更正C如果注册会计师认为审计报告日前获取的其他信息存在重大错报,且在与治理层沟通后其他信息仍未得到更正,注册会计师应当考虑对审计报告的影响,并就注册会计师计划如何在审计报告中处理重大错报与治理层进行沟通D如果注册会计师认为审计报告日前获取的其他信息存在重大错报,且在与治理层沟通后其他信息仍未得到更正,注册会计师应当在相关法律法规允许的情况下,解除业务约定第8题下列有关其他信息的说法中,错误的是()。A其他信息包括已审计财务报表和审计报告B注册会计师应当阅读其他信息C其他信息可能包括金额或其他项目,这些金额或其他项目与财务报表中的金额或其他项目相一致,或对其进行概括,或为其提供更详细的信息D如果注册会计师识别出似乎存在重大不一致,或者知悉其他信息似乎存在重大错报,注册会计师应当与管理层讨论该事项第9题下列事项中,不会导致注册会计师在审计报告中增加强调事项段的是()。A异常诉讼或监管行动的未来结果存在不确定性B提醒财务报表使用者注意财务报表按照特殊目的编制基础编制C与使用者理解注册会计师的责任或审计报告相关的情形D法律法规规定的财务报告编制基础不可接受,但其是由法律或法规作出的规定第10题下列各项中,导致注册会计师发表否定意见的是()。A在获取充分、适当的审计证据后,注册会计师认为错报单独或汇总起来对财务报表影响重大,但不具有广泛性B注册会计师无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础,但认为未发现的错报对财务报表可能产生的影响重大,但不具有广泛性C在获取充分、适当的审计证据后,注册会计师认为错报单独或汇总起来对财务报表的影响重大且具有广泛性D注册会计师无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础,但认为未发现的错报对财务报表可能产生的影响重大且具有广泛性章节练习第1题注册会计师民事责任以审计结果是否存在缺陷为判断依据。()第2题事务所应定期评价利益分配机制的设计和执行情况,避免某合伙人或项目组的利益与特定客户长期直接挂钩。()第3题审计责任可以减轻会计责任。()第4题对承接上市实体审计业务的每个项目合伙人,检查周期最长不得超过五年。()第5题下列各项中,属于注意到与识别出的或怀疑存在的违反法律法规行为相关的信息时,应当采取的措施有()。A了解违反法律法规行为的性质及其发生的环境B获取识别出的或怀疑存在的违反法律法规行为对财务报表产生的潜在财务后果的信息C获取潜在财务后果是否需要披露的信息D获取潜在财务后果是否非常严重,以致对财务报表的公允反映产生怀疑或导致财务报表产生误导的信息正确答案：ABCD第6题下列各项中,属于会计师事务所质量管理体系的目标的有()。A合理保证会计师事务所及其人员按照适用的法律法规和职业准则的规定履行职责,并根据这些规定执行业务B合理保证会计师事务所及其人员的经济利益C合理保证会计师事务所的可持续经营D合理保证会计师事务所和项目合伙人出具适合具体情况的业务报告正确答案：AD第7题下列有关注册会计师与治理层沟通识别出的或怀疑存在的违反法律法规的行为的说法中,正确的是()。A注册会计师应当与治理层沟通审计过程中注意到的所有违反法律法规的事项,包括沟通明显不重要的事项B注册会计师与治理层的沟通通常采用口头形式C如果怀疑违反法律法规行为涉及管理层或治理层,注册会计师应当向被审计单位审计委员会或监事会等更高层级的机构通报D如果根据判断认为需要沟通的违反法律法规行为是故意和重大的,注册会计师应该尽快征询法律意见,而不能与治理层沟通第8题下列有关识别出的或怀疑存在的违反法律法规行为的说法中,错误的是()。A注册会计师应当评价识别出的或怀疑存在的违反法律法规行为对被审计单位书面声明可靠性的影响B在某些情况下,识别出的或怀疑存在的违反法律法规行为导致对管理层或治理层的诚信产生质疑,可能考虑在法律法规允许的情况下解除业务约定C注册会计师应当在审计报告的其他事项段中描述识别出的或怀疑存在的违反法律法规行为D注册会计师应当评价识别出的或怀疑存在的违反法律法规行为对审计的其他方面可能产生的影响第9题下列有关被审计单位违反法律法规的说法中,错误的是()。A被审计单位无意违背除适用的财务报告编制基础以外的现行法律法规的行为属于违反法律法规行为B在考虑被审计单位的一项行为是否违反法律法规时,注册会计师可以考虑征询法律意见C违反法律法规包括由治理层、管理层或员工实施的与被审计单位经营活动无关的个人不当行为D被审计单位需要遵守的所有法律法规,构成注册会计师在财务报表审计中需要考虑的法律法规框架第10题下列有关舞弊的说法中,错误的是()。A舞弊导致的重大错报未被发现的风险,大于错误导致的重大错报未被发现的风险B串通舞弊可能导致原本虚假的审计证据被注册会计师误认为具有说服力C在舞弊导致错报的情况下,固有限制的潜在影响尤其重大D舞弊导致的重大错报未被发现的风险,小于错误导致的重大错报未被发现的风险章节练习第1题奔福德定律只适用于特定行业或类型的财务数据分析。()第2题财务指标分析法主要基于对公司的财务报表数据进行比较和分析来识别舞弊迹象。()第3题在舞弊迹象识别中,红旗标志法可以与其他方法结合使用来提高准确性。()第4题财务舞弊行为违反以下哪些准则?()A商业道德和道德规范B政府监管和制度规定C企业内部控制和管理制度D国际审计和会计准则正确答案：AB第5题奔福德定律是一种用来分析:()A财务报表中数字的分布规律B员工的行为表现C公司的市场份额D投资回报率第6题侵占资产是指:()A偷盗他人资产B操纵财务报表C隐藏负债项D挪用或非法使用他人资产第7题财务指标分析法是一种常用的舞弊迹象识别方法,它主要基于对以下哪种数据进行分析?()A公司的产品销量B公司的市场份额C公司的财务报表数据D公司的员工福利待遇第8题舞弊三角理论中的"机会"是指什么?()A个人的动机和诱因B实施财务舞弊行为的环境和条件C受控制的内部控制制度D可能引发后果的外部环境因素第9题冰山理论是指财务舞弊行为中,通常只有一部分问题被发现,而大部分问题仍然隐藏在冰山的哪个部分?()A可见部分B不可见部分C微不可见部分D不透明部分第10题财务舞弊行为对企业会产生的影响包括:()A提高投资者信任和市场声誉B增加企业的市场份额和竞争优势C损害企业信誉、股价下跌和投资者损失D改善企业的金融状况和业绩表现章节练习第1题如果进行整合审计,审计师对于内部控制审计报告和财务报表审计报告应签署相同的日期。()第2题被审单位从审计师处获取内部控制审计底稿以进行内部控制评价工作。()第3题当存在一项或多项内部控制重要缺陷且审计范围未受限时,审计师对财务报告内部控制发表否定意见。()第4题内部审计部门负责对内部控制的有效性发表审计意见。()第5题有关内部控制审计的说法错误的有()。A注册会计师发表审计意见的范围为财务报告内部控制B当存在非财务报告重大缺陷时,应在内部控制审计报告中加入关键审计事项段C《内部审计指引》是开展内部控制审计的依据D进行整合审计时,无需单独披露内部控制审计报告正确答案：BCD第6题下列属于内部控制评价报告主要内容的是()。A内部控制评价的内容和所依据的标准B内部控制评价的目的和责任主体C被评估的内部控制整体目标是否有效的结论D针对内控缺陷的补救措施及补救措施的实施计划正确答案：ABCD第7题在内部控制审计实施过程中,审计师做法正确的有()。A审计师仅测试基准日这一天的内部控制B审计师对特定基准日企业内部控制设计与运行的有效性发表审计意见C审计师利用以前审计中获取的有关控制运行有效的证据D由于前两年已对内部控制进行测试,所以审计师本年度没有对内部控制进行测试第8题审计报告要素不包括下列哪项()。A管理层对内部控制的责任段B注册会计师的责任段C管理层的签名和盖章D注册会计师的签名和盖章第9题下列有关内部控制审计内容正确的是()。A内部控制审计事务所必须与承担财报审计的事务所一致B承担内部控制咨询的事务所可以同时承接该客户的内部控制审计业务C审计