雨课堂学堂在线学堂云《审计理论与实务（中南财经政法）》单元测试考核答案

第1题下列不是有限责任合伙制作为会计师事务所的组织形式得以推广的原因是（）。A限制合伙人之间的连带责任B避免注册会计师逃避责任承担C有助于会计师事务所扩大规模D《有限责任合伙法》的要求第2题信息使用者需要审计师作为独立的第三方，对信息提供者提供的财务信息的可行性发表意见，从而在实质上降低甚至消除财务信息中的舞弊和错误。上述表达是哪一种审计需求理论（）。A信息理论B保险理论C代理理论D系统理论第3题委托人为了使代理人服从委托人利益目标而控制代理人的行为所花费的成本是（）。A保证成本B代理成本C监督成本D风险成本第4题审计是财务报表风险的一个转移机制。上述表达是哪一种（）。A信息理论B保险理论C代理理论D系统理论第1题注册会计师行业协会的监管职责不包括（）。A拟定执业规则B负责会员注册及管理C组织考试和继续教育D对审计质量的监督检查第2题1956年，我国企业的社会主义改造基本完成，对工商业实行公私合营。该事件为审计行业带来的变化有（）。A民间审计失去了服务对象，暂时退出了历史舞台B财政部成为民间审计的监管机构C会计师事务所成为经国家批准的事业单位D中国注册会计师协会成立第3题我国民国时期的审计监管主要以什么形式为主（）。A行业自律B政府监管C行业自律和政府监管相结合D其他第4题成立世界上第一个职业会计师协会的国家是（）。A美国B日本C英国D法国《第一章：审计环境、审计目标与审计监督》练习题（3）第1题在我国，注册会计师审计准则要求注册会计师能够对财务报表整体不存在舞弊或者错误导致的重大错报获取绝对保证。第2题早期民间审计的目标主要是揭弊查错。第3题审计目标伴随着审计供给的变化而产生和变化，同时受到审计需求的制约。第4题会计师事务所以公司制的组织形式难以得到认可的原因是公司制的资合性质，不利于塑造审计师的个人声誉、技能和独立性以及负责任的态度。第5题下列关于信息理论的说法正确的是（）。A企业通过向市场传递信号以表明自身所具有的高素质B聘请高质量的审计人员，能提高财务信息的可靠性C股东和利益相关者广泛依赖于财务信息进行决策D股东和利益相关者不具备判断财务报表是否真实公允的能力正确答案：ABCD《第一章：审计环境、审计目标与审计监督》测试题第1题中美跨境审计监管协议的签署有利于全球资本市场的稳定。()第2题审计署的成立宣告我国注册会计师制度的正式恢复。()第3题审计监管只有依靠行业自律监管才能发挥作用。()第4题审计目标不会随着审计需求和审计供给的变化而发生变化。()第5题在信息理论下,审计的本质功效是提高财务信息的可信性和增进财务信息价值,是一种降低信息风险的活动。()第6题《中华人民共和国注册会计法》规定会计师事务所的组织形式包括()。A股份有限公司B个人独资C合伙制D有限责任制正确答案：CD第7题中国注册会计师行业协会的职责包括()。A负责会员注册及管理B对违反审计准则行为的刑事处罚C组织考试和继续教育D制定执业准则正确答案：ACD第8题特殊普通合伙制作为会计师事务所的主要组织形式予以推广的原因是()。A避免注册会计师逃避责任B有助于会计师事务所规模扩张C限制合伙人之间的连带责任D区分了故意和普通过失情况下不同合伙人承担的法律责任正确答案：ABCD第9题下列各项中,代理成本包括()。A监督成本B保证成本C声誉成本D信息成本正确答案：ABD第10题下列各项中,审计需求理论包括()。A代理理论B信息理论C重大错报风险理论D保险理论正确答案：ABD第11题委托人为了使代理人服从委托人利益目标而控制代理人的行为所花费的成本是()。A代理成本B保证成本C风险成本D监督成本第12题现代民间审计萌芽于()。A意大利B美国C英国D荷兰第13题我国民国时期的审计监管主要以()形式为主A政府监管B行业自律C政府监管和行业自律相结合D其他形式第14题美国《萨班斯-奥克斯利法案》颁布后,审计行业的监管将由()负责。A美国注册会计师协会B美国议会C美国国会D美国公众公司会计监督委员会第15题20世纪初,我国开设的第一家会计师事务所是()。A立信会计师事务所B徐永祚会计师事务所C正则会计师事务所D公信会计师事务所《第二章：审计概念与理论结构》练习题（1）第1题与审计证据的充分性有关的因素包括（）。A审计证据的质量B审计证据的来源C审计证据的形式D审计证据的获取方式第2题形式上的独立性不包括（）。A组织上的独立B精神上的独立C经济上的独立D人员上的独立第3题下列获取审计证据的具体审计程序中，所提供的审计证据的可靠性相对较低的是（）。A函证B检查有形资产C观察D分析性程序第4题下列不属于审计假设的是（）。A被审计单位提供的财务报表和其他资料所反映的信息存在不确定性B管理责任和审计责任是截然不同的两个概念C审计可以增强会计信息的可信度D审计风险是不可控制的《第二章：审计概念与理论结构》练习题（2）第1题获取审计证据的具体审计程序包括（）。A控制测试B函证C检查有形资产D检查文件或记录正确答案：BCD第2题下列属于审计假设的是（）。A财务报表是可验证的B完善的内控制度可以减少舞弊行为发生的可能性C审计师在精神上和地位上是独立的D审计师能为所提供的财务报表提供绝对保证正确答案：ABC第3题莫茨和夏拉夫在《审计哲学》中提出的审计理论基本结构不包括（）。A基本哲学B审计假设C审计概念D审计目标第4题下列情况不威胁审计师独立性的是（）。A在鉴证客户中拥有直接经济利益B会计师事务所的收入过分依赖某一客户C会计师事务所过度推介审计客户的股份D为会计师事务所提供内部鉴证服务《第二章：审计概念与理论结构》练习题（3）第1题审计证据质量可以弥补审计证据数量的不足，反之，审计证据的数量也可以弥补质量的不足。第2题虽然审计风险是无法消除的，但通过设计恰当的审计程序，可以将总的审计风险控制在可以接受的水平，这是审计假设的内容之一。第3题“如果没有明确的相反证据，对被审计单位来说，过去被认为是正确的事项将来也将被认为是正确的。”这是审计假设的内容之一。《第二章：审计概念与理论结构》测试题第1题审计证据获取的方法有哪些()。A检查、观察B询问C函证D重新计算、重新执行正确答案：ABCD第2题以下哪项具体审计方法可以在控制性测试中执行()。A分析程序B重新执行C函证D观察正确答案：BD第3题具体审计方法包括()。A观察B询问C函证D重新执行正确答案：ABCD第4题下列哪些选项是莫茨和夏拉夫审计假设的主要内容()。A未来适用B内部控制C持续经营D公允表达正确答案：ABD第5题下列审计程序中,注册会计师在了解被审计单位内部控制时通常不采用的是()。A询问B分析程序C观察D检查第6题下列有关审计程序的说法中,错误的是()。A重新计算可通过手工方式或电子方式进行B观察所提供的审计证据仅限于观察发生的时点,而且被观察人员的行为可能因被观察而受到影响C检查有形资产可为其“存在”“权利和义务”认定提供可靠的审计证据D重新执行是指注册会计师独立执行原本作为被审计单位内部控制组成部分的程序或控制第7题下列获取审计证据的具体审计程序中,所提供的审计证据的可靠性相对较低的是()。A函证B检查有形资产C观察D分析性程序第8题莫茨与夏拉夫提出的审计核心概念不包括以下哪项()。A审计证据B审计意见C职业道德D应有的职业关注第9题审计目标的财务报表真实公允性验证阶段始于()。A20世纪30年代B20世纪40年代C20世纪50年代D20世纪60年代第10题审计程序、审计证据的多少与审计重要性水平存在着反向关系。()第11题内部控制薄弱时内部生成的审计证据是不可靠的()第12题审计假设中的公允表达是指审计人员应该被认为具有主观公允表达审计意见的能力()第13题责任匹配假设意味着审计师完全有能力独立地审查财务资料并提出报告。()第14题适当性是对审计证据数量的衡量,是指审计证据的数量足以使得审计师形成审计意见。()第15题简森和麦克林将代理成本的组成归纳为()。A委托人的监督成本B代理人的保证成本C剩余损失D契约谈判成本正确答案：ABC《第三章：审计规范与审计方法》练习题（1）第1题以下事项中，属于应收账款函证最有效的替代审计程序的是（）。A针对营业收入的实质性分析程序B检查期后收款情况C以发运凭证为起点，追查至销售发票、销售合同及收入明细账D检查资产负债表日后收回的货款，检查相关的销售合同、销售单、发运凭证等文件，检查被审计单位与客户之间的往来邮件等第2题由于雾霾天气导致航班返航，注册会计师无法在预定的时间内到达存货监盘现场，下列审计程序中，最恰当的是（)。A检查存货相关的原始凭证B对存货实施分析程序C另择日期实施监盘D扩大控制测试的范围第3题下列控制活动中属于检查性控制的是（）。A仓库管理员根据经批准的发货单办理出库B信息技术部根据人事部提供的员工岗位职责表在系统中设定用户权限C采购部对新增供应商执行背景调查D财务人员每月月末与客户对账并调查差异第4题针对注册会计师接受审计业务前应考虑影响客户关系的事项中，无须考虑的是（）。A考虑审计客户是否涉足非法活动B考虑审计客户的管理层、治理层是否诚信C重要交易、账户余额和披露的重大错报风险领域D考虑审计客户财务报告是否存在可疑的问题《第三章：审计规范与审计方法》练习题（2）第1题针对质量控制制度目标，以下说法中正确的有（）。A评价注册会计师自身的执行能力B保持独立性，提高审计项目组专业胜任能力C会计师事务所和审计项目合伙人出具适合具体情况的报告D会计师事务所及其人员遵守职业准则和适用的法律法规的规定正确答案：CD第2题会计师事务所的领导层应当树立质量至上的意识，会计师事务所可以通过（）措施实现质量控制的目标。A合理确定管理责任，以避免重商业利益轻业务质量B建立以质量为导向的业绩评价、工薪及晋升的政策和程序C投入足够的资源制定和执行质量控制政策和程序D建立以提高企业经济利益为导向的业绩评价、工薪及晋升的政策和程序正确答案：ABC第3题除下列（）情况外，事务所应对业务工作底稿包含的信息保密。A取得客户的授权B根据法律法规的要求，直接向监管机构报告发现的违法行为C为提升员工专业胜任能力，主任会计师签字同意其借阅D接受监管机构依法进行的质量检查正确答案：ABD第4题下列关于识别、评估和应对重大风险的说法中，错误的是（)。A在识别和评估重大错报风险时，注册会计师应当考虑发生错报的可能性以及潜在错报的重大程度B注册会计师应当将识别的重大错报风险与特定的某类交易、账户余额和披露的认定相联系C对于某些重大错报风险，注册会计师可能认为仅通过实质性程序无法获取充分、适当的审计证据D在实施进一步审计程序的过程中，注册会计师可能需要修正对认定层次重大错报风险的评估结果《第三章：审计规范与审计方法》练习题（3）第1题注册会计师在终止与客户的关系后，仍然应当对其以前获知的涉密信息保密第2题与财务报告相关的内部控制均与审计相关。第3题如果注册会计师在期中执行了控制测试，并获取了控制在期中运行有效性的审计证据，对某些自动化运行的控制，可以通过测试信息系统一般控制的有效性获取控制在剩余期间运行有效的审计证据。第4题财务报表审计的基础是注册会计师的独立性和专业性。第5题内部控制薄弱时内部生成的审计证据是不可靠的。第6题注册会计师应当对应收账款实施函证程序，除非应收账款对财务报表不重要且评估的重大错报风险低。《第三章：审计规范与审计方法》测试题第1题审计证据的充分性可以弥补适当性。()第2题账项基础审计以验证财务报表的公允性为审计目标。()第3题进行鉴证业务的注册会计师需要遵守职业会计师道德守则,而进行咨询及其他业务的注册会计师不用遵守。()第4题重大错报风险包括哪几个层次()。A报表层次的重大错报风险B认定层次的重大错报风险C审计风险D检查风险正确答案：AB第5题审计规范主要由以下哪几个部分构成()。A审计准则B质量控制准则C职业道德准则D审计人员正确答案：ABC第6题下列属于实质性测试的三要素的是:()。A性质B时间C空间D范围正确答案：ABD第7题风险导向审计是当今主流的审计方法,以下各项中,风险导向审计所要求的有()。A会计师审计过程中不能够依赖被审计单位的内部控制B会计师评估财务报表重大错报风险C会计师设计和实施进一步审计程序应对评估的重大错报风险D会计师根据审计结果出具恰当的审计报告正确答案：BCD第8题下列选项中哪几项是制度基础审计的缺陷()。A内部控制固有局限性限制了其实施效果B审计人员往往缺乏对客户控制环境的深入理解C需要耗费大量的时间和人力D未将对内部控制的评价同审计风险直接联系起来,未将降低和控制审计风险贯穿于审计全过程正确答案：ABD第9题以下哪项属于鉴证业务()。A执行商定程序B审阅C税务咨询D代编财务信息第10题审计发展到哪个阶段,审计工作的系统性问题才有了一定程度的解决()。A账项基础审计B制度基础审计C风险导向审计D现代风险导向审计第11题审计目标以查错揭弊为主,在详细审查的基础上注重判断是否存在舞弊性行为或技术性差错是以下哪个审计时期的特征()。A账项基础审计时期B制度审计时期C风险导向审计时期D现代风险导向审计时期第12题注册会计师在特定情况下缺乏人们期待的合理关注,则应该承担什么样的法律责任()。A普通过失B重大过失C共同过失D欺诈第13题审计人员可以控制以下哪个风险()。A控制风险B固有风险C重大错报风险D检查风险第14题符合性测试必须做。()第15题审计规范在性质上是一份审计市场中的关于职业服务质量的隐形合约。()《第四章：审计模式的演变和风险导向审计》练习题（1）第1题下列情形中，通常表明存在财务报表层次重大错报风险的是（）。A被审计单位的竞争者开发的新产品上市B被审计单位从事复杂的金融工具投资C被审计单位资产的流动性出现问题D被审计单位存在重大的关联方第2题下列有关审计风险模型中的相关风险的说法中，正确的是（）。A审计风险指注册会计师因执行业务不当而导致损失的可能性B检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性C在既定的重大错报风险下，审计风险与检查风险呈同向变动D注册会计师应当考虑作出的职业判断能否有效降低重大错报风险《第四章：审计模式的演变和风险导向审计》练习题（2）第1题下列各项中，属于审计的固有限制来源的有（）。A管理层可能不提供注册会计师要求的全部信息B注册会计师在合理的时间内以合理的成本完成审计的需要C注册会计师对重大错报风险的评估可能不恰当D管理层编制财务报表时需要作出判断正确答案：ABD第2题下列有关审计风险的表述中，错误的有（）。A在既定的审计风险水平下，注册会计师应当实施审计程序，将重大错报风险降至可接受的低水平B注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制重大错报风险C注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以消除检查风险D注册会计师应当获取认定层次充分、适当的审计证据，以便在完成审计工作时，能够以可接受的低审计风险对财务报表整体发表意见正确答案：ABC《第四章：审计模式的演变和风险导向审计》练习题（3）第1题重大错报风险与被审计单位的风险相关，且独立于财务报表审计而存在。第2题固有风险和控制风险不可分割地交织在一起，这意味着注册会计师不可以单独对固有风险和控制风险进行评估。第3题鉴于现代风险导向审计能提高审计效率，所以该方法在会计师事务所探索初期就受到监管层的大力支持。第4题现代风险导向审计可分为评估固有风险、了解内部控制、控制测试、实质性测试四个环节。《第四章：审计模式的演变和风险导向审计》测试题第1题传统风险导向审计自下而上的审计思路使得审计资源的分配经常难以突出重点,造成有限的审计资源的浪费。()第2题现代风险导向审计风险评估重点放在会计和控制系统上。()第3题由于现代风险导向审计能提高审计效率,该方法在大型国际会计师事务所探索初期就受到监管层的大力支持。()第4题账项基础审计是审计方法发展的初始阶段,它是以凭单审核为重心,以审查账目有无错弊为目标,以数据的可信性为着眼点,从会计科目入手所构成的一种审计基本方法。()第5题制度基础审计以对被审计单位内部控制的评价为基础,以验证财务报表的公允性为审计目标。与账项基础审计相比,制度基础审计方法是审计方法史上的一大进步,完全抛弃了账项基础审计的基本审计程序和方法。()第6题现代风险导向审计产生的主要驱动因素有()。A审计环境的变化B双重审计目标的确立C战略管理理论D系统管理理论正确答案：ABCD第7题现代风险导向审计模式要求注册会计师在审计过程中,以重大错报风险的识别、评估和应对作为工作主线。相应的,审计过程大致分为()这几个阶段。A审计报告B风险应对C审计计划D风险评估正确答案：ABCD第8题下列各项中,通常可能导致财务报表层次重大错报风险的有()。A被审计单位新聘任的财务总监缺乏必要的胜任能力B被审计单位的长期资产减值准备存在高度的估计不确定性C被审计单位管理层缺乏诚信D被审计单位的某项销售交易涉及复杂的安排正确答案：AC第9题下列关于重大错报风险的说法中,正确的有()。A重大错报风险包括固有风险和检查风险B注册会计师应当将重大错报风险与特定的交易、账户余额和披露的认定相联系C在评估一项重大错报风险是否为特别风险时,注册会计师不应考虑控制对风险的抵消作用D注册会计师对重大错报风险的评估,可能随着审计过程中不断获取审计证据而做出相应的变化正确答案：CD第10题现代风险导向审计的审计模型包括()。A固有风险B控制风险C检查风险D重大错报风险正确答案：CD第11题利用现代风险导向审计方法实施审计的起点为()。A分析和评估战略及经营环节风险B分析和评估企业存在的固有风险B测试企业内部控制是否有效C对重大的各类交易、账户余额、列报与披露实施实质性程序第12题在现代风险导向审计过程中,针对评估的()确定总体应对策略,并针对评估的()设计和实施进一步审计程序,以将审计风险降至可接受的低水平。请从以下选项中选择恰当的答案填入横线部分。()A固有风险;控制风险B控制风险;固有风险C认定层次重大错报风险;财务报表层次重大错报风险D财务报表层次重大错报风险;认定层次重大错报风险第13题下列有关了解被审计单位及其环境的说法中,正确的是()。A注册会计师无需在审计完成阶段了解被审计单位及其环境B注册会计师对被审计单位及其环境了解的程度,低于管理层为经营管理企业而对被审计单位及其环境需要了解的程度C对小型被审计单位,注册会计师可以不了解被审计单位及其环境D注册会计师对被审计单位及其环境了解的程度,取决于会计师事务所的质量控制政策第14题下列有关经营风险对重大错报风险的影响的说法中,错误的是()。A多数经营风险最终都会产生财务后果,从而可能导致重大错报风险B注册会计师在评估重大错报风险时,没有责任识别或评估对财务报表没有重大影响的经营风险C经营风险通常不会对财务报表层次重大错报风险产生直接影响D经营风险可能对认定层次重大错报风险产生直接影响第15题下列有关检查风险的说法中,错误的是()。A检查风险是指注册会计师未通过审计程序发现错报,因而发表不恰当审计意见的风险B检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性C检查风险通常不可能降低为零D保持职业怀疑有助于降低检查风险《第五章：审计报告与审计责任》练习题（1）第1题如果被审计单位的财务报表中存在重大错报，则在（）情况下很可能在诉讼中被判为重大过失。A注册会计师运用常规审计程序通常能够发现该错报B审计人员确实遵守了审计准则，但却提出错误的审计意见C注册会计师明知道存在重大错报但却虚伪地陈述，出具无保留意见的审计报告D注册会计师基本上遵循了审计准则的相关要求第2题下列有关财务报表审计中对法律法规的考虑的说法中，错误的是（）。A注册会计师没有责任防止被审计单位违反法律法规B注册会计师有责任实施特定的审计程序，以识别和应对可能对财务报表产生重大影响的违反法律法规行为C注册会计师通常采用书面形式与被审计单位治理层沟通审计过程中注意到的有关违反法律法规的事项D如果被审计单位存在对财务报表有重大影响的违反法律法规行为，且未能在财务报表中得到充分反映，注册会计师应当发表保留意见或否定意见第3题下列有关关键审计事项的说法中，正确的是（）。A所有上市公司财务报表审计中均有关键审计事项B同一家被审计单位，各年的关键审计事项数量应当相同C关键审计事项数量不宜过多D关键审计事项通常只有一个第4题注册会计师在审计报告中沟通关键审计事项，下列说法中不正确的是（）。A注册会计师对上市实体整套通用目的财务报表进行审计时，需要在审计报告中沟通关键审计事项B注册会计师对上市实体整套通用目的财务报表进行审计时，必须在审计报告中沟通关键审计事项C注册会计师接受委托对财务报表进行审计时，如果委托方要求，注册会计师应当在审计报告中沟通关键审计事项D注册会计师接受委托对财务报表进行审计时，如果法律法规要求，注册会计师应当在审计报告中沟通关键审计事项《第五章：审计报告与审计责任》练习题（2）第1题如果某事项已在财务报表中恰当列报，注册会计师为了更加突出或提请进一步关注其相对重要程度，则应在审计报告中的强调事项部分沟通。第2题下列情形中，注册会计师可能考虑在审计报告增加强调事项段的有A异常诉讼或监管行动的未来结果存在不确定性B存在己经对被审计单位财务状况产生重大影响的特大灾难C法律法规规定的财务报告编制基础不可接受的D提前应用（在允许的情况下）对财务报表有广泛影响的新会计准则正确答案：ABD第3题在审计报告的关键审计事项部分逐项描述关键审计事项时，注册会计师下列做法恰当的有（）。A说明该事项在审计中是如何应对的B索引至财务报表的相关披露（如有）C说明上期财务报表审计中该事项是否为关键审计事项D说明该事项被认定为审计中最为重要的事项之一，被确定为关键审计事项的原因正确答案：ABD第4题在确定某一与治理层沟通过的事项的相对重要程度以及该事项是否构成关键审计事项时，下列各项中注册会计师可能考虑的有（）。A为应对该事项而实施审计程序或评价这些审计程序的结果在多大程度上需要特殊的知识或技能B就该事项在项目组之外进行咨询的性质，比如会计估计C在实施审计程序、评价实施审计程序的结果、获取相关和可靠的审计证据以作为发表审计意见的基础时，注册会计师遇到的困难的性质和严重程度，尤其是当注册会计师的判断变得更加主观时D识别出的与该事项相关的控制缺陷的严重程度正确答案：ABCD《第五章：审计报告与审计责任》练习题（3）第1题如果财务报表中的一项错报漏报是注册会计师按照常规审计程序无法查明的，即必须运用创造性的审计程序才能发现的，则在查明该错报漏报方面，注册会计师可能被判为普通过失，而不是重大过失第2题注册会计师明知委托单位的会计报表有重大错报，却加以虚伪的陈述，出具无保留意见的审计报告，应属于重大过失。第3题注册会计师签署审计报告的日期通常与管理层签署已审计财务报表的日期为同一天或早于管理层签署已审计财务报表的日期。《第五章：审计报告与审计责任》测试题第1题下列有关审计人员法律责任的表述,不正确的有()。A内部审计人员不需要承担法律责任B判定社会审计人员法律责任的法律依据不包括《刑法》和《公司法》C在行政责任方面,《中华人民共和国注册会计师法》和《中华人民共和国证券法》以及《中华人民共和国公司法》都做出了相关规定。D《人民共和国审计法》所规定的审计法律责任适用于所有审计主体正确答案：ABD第2题我国注册会计师可能承担的法律责任是()。A民事责任、刑事责任B行政责任、刑事责任C民事责任、行政责任D民事责任、行政责任、刑事责任第3题我国现行法律规定,会计师事务所和注册会计师如果出现违约、普通过失、重大过失,应对委托人或依赖已审财务报表的第三人承担行政责任、民事责任或刑事责任。()第4题在允许的情况下提前应用对财务报表有广泛影响的新会计准则,注册会计师可以考虑在审计报告中增加强调事项段予以说明。()第5题财务报表附注遗漏了应披露的事项,且该事项是重大的,注册会计师应考虑在审计报告中增加强调事项段予以说明。()第6题由于存在多处错误事项,财务报表整体严重失实,注册会计师已经执行了审计准则规定的程序,但未能将错误事项查出来,注册会计师负有的责任是重大过失。()第7题审计法律责任是形成审计职业责任的本源与前提,职业责任一般建立在法律责任基础之上。()第8题在审计报告的关键审计事项部分逐项描述关关键审计事项时,注册会计师下列做法中恰当的有()。A说明该事项在审计中是如何应对的B索引至财务报表的相关披露(如有)C逐项描述关键审计事项D说明该事项被认定为审计中最为重要的事项之一,被确定为关键审计事项的原因正确答案：ABCD第9题下列情形中,应认定会计师事务所与被审计单位承担连带责任的有()。A与被审计单位恶意串通B明知被审计单位对重要事项的会计处理与国家有关规定相抵触而不予指明C明知被审计单位示意作不实报告而不予拒绝D未根据执业准则、规则执行必要的审计程序正确答案：ABC第10题如果对财务报表发表非无保留意见,注册会计师的下列做法中正确的有()。A如果财务报表中存在与叙述性披露相关的重大错报,在导致非无保留意见的事项段中解释该错报错在何处B如果财务报表中存在与具体金额(包括定量披露)相关的重大错报,在导致非无保留意见的事项段中说明并量化该错报的财务影响C直接增加一个段落“形成保留\否定\无法表示意见的基础”,说明导致发表非无保留意见的事项D如果发表了否定意见或无法表示意见,就无须对于注意到的、将导致发表非无保留意见的其他事项及其影响加以说明正确答案：ABC第11题下列情况中,注册会计师可能对甲公司的财务报表出具无法表示意见的审计报告的有()。A甲公司管理层拒绝向注册会计师出具管理层声明书B在存在疑虑的情况下,注册会计师不能就甲公司持续经营假设的合理性获取必要的审计证据C审计范围受到限制D甲公司财务报表整体上没有按照企业会计准则进行编制正确答案：ABC第12题如果被审计单位的财务报表中存在重大错报,则在()情况下很可能在诉讼中被判为重大过失。A注册会计师运用常规审计程序通常能够发现该错报B审计人员确实遵守了审计准则,但却提出错误的审计意见C注册会计师明知道存在重大错报,但却出具无保留意见的审计报告D注册会计师基本遵守了审计准则的相关要求第13题下列有关关键审计事项的表述中不正确的是()。A审计准则要求注册会计师在上市实体整套通用目的财务报表审计报告中增加关键审计事项部分,用于沟通关键审计事项B沟通关键审计事项,可以提高已执行审计工作的透明度,从而提高审计报告的决策相关性和有用性C沟通关键审计事项能够为财务报表使用者提供额外的信息,以帮助其了解被审计单位、已审计财务报表中涉及重大管理层判断的领域D关键审计事项不属于与治理层沟通中的事项第14题如果认为被审计单位持续经营不合理,而被审计单位仍按持续经营假设编制财务报表,则注册会计师应出具的审计意见是()。A带强调事项段的无保留意见B否定意见C保留意见D无法表示意见第15题下列有关审计报告日的说法中,错误的是()。A审计报告日可以晚于管理层签署已审计财务报表的日期B审计报告日不应早于管理层书面声明的日期C审计报告日不应早于注册会计师获取充分、适当的审计证据,并在此基础上对财务报表形成审计意见的日期D审计报告日应当是注册会计师获取充分、适当的审计证据,并在此基础上对财务报表形成审计意见的日期《第六章：风险导向审计计划》练习题（1）第1题下列各项因素中，在选择财务报表整体重要性的基准时不需要考虑的是（）。A财务报表使用者特别关注的项目B前期审计工作中识别出的错报的性质C被审计单位的所有权结构和融资方式D财务报表要素第2题针对总体审计策略和具体审计计划，下列说法中，错误的是（）。A总体审计策略不包含风险评估程序B总体审计策略不包含进一步审计程序和其他审计程序C具体审计计划不包含确定财务报表整体的重要性D具体审计计划不包含确定审计程序的性质、时间安排和范围第3题下列有关审计计划的说法中，正确的是（）。A总体审计策略不受具体审计计划的影响B具体审计计划的核心是确定审计的范围和审计方案C制定审计计划的工作应当在实施进一步审计程序之前完成D制定总体审计策略的过程通常在具体审计计划之前第4题注册会计师应当在审计业务开始时开展初步业务活动。下列各项中，不属于初步业务活动的是（）。A就审计业务约定条款与被审计单位达成一致意见B在执行首次审计业务时，查阅前任注册会计师的审计工作底稿C评价遵守相关职业道德要求的情况D针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量管理程序《第六章：风险导向审计计划》练习题（2）第1题关于实际执行的重要性的运用，下列说法中，正确的有（）。A实施实质性分析程序时，注册会计师确定的已记录金额与预期值之间的可接受差异额通常不超过实际执行的重要性B在运用审计抽样实施细节测试时，注册会计师可以将可容忍错报的金额设定为等于或低于实际执行的重要性C在计划审计工作时，注册会计师可以根据实际执行的重要性确定需要对哪些类型的交易、账户余额和披露实施进一步审计程序D在计划审计工作时，针对低于实际执行的重要性的财务报表项目，注册会计师无须实施进一步审计程序正确答案：ABC第2题下列情形中，注册会计师通常应当采用较低的百分比确定实际执行的重要性的有（）。A以前期间的审计经验表明被审计单位的内部控制运行有效B注册会计师首次接受委托C被审计单位面临较大的市场竞争压力D被审计单位管理层能力欠缺正确答案：BCD第3题在运用重要性概念时，下列属于注册会计师应当确定的有（）。A财务报表整体的重要性B明显微小错报的临界值C实际执行的重要性D特定类别的交易、账户余额或披露的重要性水平（如适用）正确答案：ABCD第4题下列关于错报的说法中，错误的是（）。A明显微小的错报可以不累积B注册会计师应当要求管理层更正审计过程中识别的所有错报C除非法律法规禁止，注册会计师应当及时将审计过程中累积的所有错报与适当层级的管理层进行沟通D管理层对财务报表中会计估计作出不恰当的判断而导致的错报属于判断错报《第六章：风险导向审计计划》练习题（3）第1题注册会计师应当要求管理层更正审计过程中累积的所有错报。第2题财务报表的审计风险越高，财务报表整体的重要性金额越高。第3题注册会计师制定的具体审计计划应当包括风险评估程序、计划实施的进一步审计程序和其他审计程序。《第六章：风险导向审计计划》测试题第1题错报可能不会孤立发生，一项错报的发生还可能表明存在其他错报。第2题管理层和注册会计师对选择和运用会计政策的判断差异是判断错报。第3题在审计过程中对总体审计策略或具体审计计划作出重大修改，应当删除审计计划修改前的审计工作底稿。第4题企业为新设企业，处于开办期，尚未开始经营，目前正在建造厂房及购买机器设备，可以选择总资产作为确定财务报表整体重要性的基准。第5题会计师事务所承接任何业务，都应与被审计单位签订审计业务约定书。第6题下列情形中，注册会计师可能认为需要在审计过程中修改财务报表整体的重要性的有（）。A审计过程中累积错报的汇总数接近财务报表整体的重要性B通过实施进一步审计程序，注册会计师对被审计单位及其经营情况的了解发生变化C注册会计师获取新的信息D被审计单位情况发生重大变化正确答案：BCD第7题下列有关实际执行的重要性的说法中，正确的有（）。A实际执行的重要性应当低于财务报表整体的重要性B注册会计师无须对金额低于实际执行的重要性的财务报表项目实施进一步审计程序C在所有审计业务中，注册会计师都应当确定实际执行的重要性D注册会计师可以确定一个或多个实际执行的重要性正确答案：ACD第8题下列有关重要性的说法中，正确的有（）。A注册会计师应从定量和定性两方面考虑重要性B注册会计师应当在制定具体审计计划时确定财务报表整体的重要性C注册会计师需要恰当考虑错报对个别财务报表使用者可能产生的影响D注册会计师对财务报表发表审计意见时应当考虑财务报表整体的重要性正确答案：AD第9题下列有关计划审计工作的说法中，正确的有（）。A在制定总体审计策略时，注册会计师应当考虑初步业务活动的结果B注册会计师制定的具体审计计划应当包括风险评估程序、计划实施的进一步审计程序和其他审计程序C具体审计计划通常不影响总体审计策略D注册会计师在制定审计计划时，应当确定对项目组成员的工作进行复核的性质、时间安排和范围正确答案：ABD第10题下列各项中，属于财务报表审计的前提条件的有（）。A管理层按照适用的财务报告编制基础编制财务报表，并使其实现公允反映B管理层设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报C管理层向注册会计师提供必要的工作条件D管理层承诺将更正注册会计师在审计过程中识别出的重大错报正确答案：ABC第11题下列各项中，属于具体审计计划的是（）。A签订审计业务约定书B确定风险评估程序的性质、时间安排和范围C确定审计资源的规划与调配D确定重要性水平第12题下列情形中，注册会计师通常考虑采用较高的百分比确定实际执行的重要性的是（）。A以前年度审计调整较少B首次接受委托执行审计C预期本年被审计单位存在值得关注的内部控制缺陷D本年被审计单位面临较大的市场竞争压力第13题下列各项因素中，注册会计师在选择基准以确定财务报表整体的重要性时，不需要考虑的是（）。A基准的相对波动性B被审计单位所处的生命周期阶段C被审计单位治理曾和管理层对注册会计师与其沟通的期望D被审计单位的融资方式第14题下列各项中，通常无须包含在审计业务约定书中的是（）。A财务报表审计的目标和范围B管理层和治理层的责任C注册会计师的责任D审计意见的类型第15题下列各项中，不属于注册会计师应当开展的初步业务活动的是（）。A确定审计范围和项目组成员B针对接受或保持客户关系实施相应的质量管理程序C评价遵守相关职业道德要求的情况D就审计业务约定条款与被审计单位达成一致意见《第七章：风险识别与评估》练习题（1）第1题下列属于注册会计师了解被审计单位财务业绩的衡量标准的内容的是（）。A被审计单位与竞争对手的业绩比较B被审计单位的经营风险C被审计单位适用的财务报告编制基础、会计政策以及变更会计政策的原因D被审计单位高度依赖的关键客户第2题下列各项程序中，不属于注册会计师进行风险评估程序时使用的程序的是（）。A观察被审计单位的经营活动B实地察看被审计单位的生产经营场所和厂房设备C阅读由管理层和治理层编制的报告D向被审计单位的客户及银行发送函证第3题在实施风险评估程序时，下列注册会计师应当了解的方面中，同时涉及外部因素和内部因素的是（）。A组织结构、所有权和治理结构B适用的财务报告编制基础C被审计单位内部控制体系各要素D财务业绩的衡量标准第4题下列有关了解被审计单位及其环境等方面的说法中，正确的是（）。A注册会计师无须在审计完成阶段了解被审计单位及其环境等方面B注册会计师对被审计单位及其环境了解的程度，低于管理层为经营管理企业而对被审计单位及其环境需要了解的程度C对小型被审计单位，注册会计师可以不了解被审计单位及其环境等方面D注册会计师对被审计单位及其环境了解的程度，取决于会计师事务所的质量管理政策《第七章：风险识别与评估》练习题（2）第1题下列各项中，注册会计师在确定特别风险时不需要考虑的是（）。A潜在错报的重大程度B控制对相关风险的抵销效果C错报发生的可能性D风险的性质第2题下列各项中，属于预防性控制的是（）。A财务主管定期盘点现金和有价证券B管理层分析评价实际业绩与预算的差异，并针对超过规定金额的差异调查原因C董事会复核并批准由管理层编制的财务报表D由不同的员工负责职工薪酬档案的维护和职工薪酬的计算第3题下列有关与审计相关的控制的说法中，正确的是（）。A与财务报告有关的控制均与审计相关B与经营有关的控制均与审计无关C与合规有关的控制可能与审计有关D与经营有关的控制均与审计相关第4题在下列各项中，不属于内部控制体系要素的是（）。A控制风险B控制活动C内部监督D内部环境《第七章：风险识别与评估》练习题（3）第1题销售收入截止测试中，可以以会计账簿追查至发运凭证，也可以以发运凭证为起点追查至会计账簿，两者可以相互替代。第2题执行认定层次审计的核心在于根据进一步的审计程序，明确风险较高或关键的管理层认定，结合对应的审计目标，通过审计程序获得相关的审计证据。第3题盘点库存现金时，必须有被审计单位会计主管人员和注册会计师参加，并由出纳员进行盘点。第4题错误和舞弊是两种性质不同的行为，错误是一种过失行为，而舞弊属于一种不法行为，两者不会相互转换，但两者都可能导致注册会计师的法律责任。第5题注册会计师进行存货监盘的主要目的是，确定被审计单位对存货的监盘程序和方法是否符合盘点计划和指令的要求。第6题下列各项中，注册会计师在了解被审计单位及其环境等方面的整个过程中，通常均需要实施的有（）。A询问管理层B观察被审计单位的经营活动C穿性测试D实质性分析程序正确答案：AB第7题下列各项程序中，通常用作风险评估程序的有（）。A检查B分析程序C重新执行D观察正确答案：ABD《第七章：风险识别与评估》测试题第1题注册会计师在评估重大错报风险时，应当考虑相关控制的影响。第2题对财务报表整体存在广泛联系的风险，可能同时对认定产生广泛的影响。第3题内部控制是被审计单位为实现企业目标所制定的政策和程序。第4题经营风险最终都会产生财务后果，从而影响财务报表。第5题注册会计师对被审计单位及其环境等方面情况了解的程度，不应低于管理层为经营管理企业而对被审计单位及其环境等方面情况需要了解的程度。第6题下列各项中，应当参与审计项目组内部讨论的人员有（）。A项目合伙人B项目质量复核人员C聘请的特定领域专家D关键审计人员正确答案：AD第7题下列关于固有风险等级的说法中，正确的有（）。A固有风险等级是指注册会计师对固有风险水平在一个范围内作出的从低到高的判断B错报发生的可能性和重要程度的不同组合可能导致评估的固有风险等级较高或较低C错报发生的可能性越大，或错报发生的重要程度越高，则固有风险等级越高D在评估与特定认定层次重大错报风险相关的固有风险等级时，注册会计师应当运用职业判断，确定错报发生的可能性和重要程度综合起来的影响程度正确答案：ABD第8题关于直接控制和间接控制，下列说法中，正确的有（）。A直接控制足以精准防止、发现或纠正认定层次错报B直接控制对防止、发现或纠正认定层次错报产生直接影响C间接控制不足以精准防止、发现或纠正认定层次错报D间接控制对防止、发现或纠正认定层次错报产生间接影响正确答案：ABCD第9题下列情形中，注册会计师通常认为不适合采用自动化控制的有（）。A存在大量、重复发生的交易B存在大额、异常的交易C存在难以界定、预计的错误的情况D存在一贯运用事先确定的业务规则正确答案：BC第10题下列程序中，注册会计师可以用于风险评估程序的有（）。A询问管理层和被审计单位内部其他合适人员，包括内部审计人员B观察被审计单位的经营活动C检查被审计单位固定资产D对财务数据和非财务数据进行自动化分析正确答案：ABCD第11题下列各项风险中，可能表明被审计单位存在财务报表层次重大错报风险的是（）。A存在复杂的联营或合营B缺乏具备会计和财务报告技能的员工C从事重大的关联方交易D存在高度不确定性的会计估计的事项第12题下列各项中，不属于与财务报表编制相关的内部环境的是（）。A管理层的理念和经营风格B职权与责任的分配C人力资源政策与实务D与财务报表编制相关的信息系统与沟通第13题下列各项控制中，属于检查性控制的是（）。A财务经理复核会计编制的银行存款余额调节表B出纳不能兼任收入或支出的记账工作C财务总监复核并批准财务经理提出的撤销银行账号的申请D财务经理根据其权限复核并批准相关付款第14题在实施风险评估程序时，下列关于穿行测试的说法中，错误的是（）。A穿行测试是追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程B穿行测试适用于了解被审计单位业务流程及其相关控制C穿行测试通过追踪某笔或某几笔交易在业务流程中如何生成、记录、处理和报告，以及相关控制如何执行，来确定相关控制是否得到执行D穿行测试可以确定被审计单位相关控制是否有效运行第15题下列关于注册会计师设计和实施风险评估程序的说法中，错误的是（）。A不应当排斥相矛盾的审计证据B不应当偏向于获取佐证性的审计证据C识别重大错报风险时不需要保持职业怀疑，评估重大错报风险时需要保持职业怀疑D应不带倾向性地设计和实施风险评估程序《第八章：审计执行与审计循环》练习题（1）第1题以下关于采购与付款循环的内部控制中，注册会计师认为与应付账款的完整性认定直接相关的是（）。A采用适当的会计科目核算采购与付款交易B采购价格和折扣须经被授权人员的批准C会计主管复核付款凭单后是否附有完整的相关单据D订购单均经事先连续编号并将已完成的采购登记入账第2题下列有关注册会计师实施应收账款函证程序的说法中，正确的是（）。A如果重大错报风险评估为低水平，注册会计师可以不实施应收账款函证程序B对小型企业财务报表执行审计时，注册会计师可以不实施应收账款函证程序C如果有充分证据表明函证很可能无效，注册会计师可以不实施应收账款函证程序D如果在收入确认不存在由于舞弊导致的重大错报风险，注册会计师可以不实施应收账款函证程序第3题下列认定中，与销售信用批准控制最直接相关的是（）。A准确性、计价和分摊B发生C权利和义务D完整性第4题以下关于销售与收款循环的内部控制中，注册会计师认为与营业收入的发生认定直接相关的是（）。A赊销业务需经信用管理部门审批B仓储部门收到经审批的销售单后才能安排供货C开票人员无权修改系统中已设置好的商品价目清单D财务人员根据销售单、客户签收单和销售发票确认收入《第八章：审计执行与审计循环》练习题（2）第1题下列各项工作中，出纳人员不得从事的有（）。A编制银行存款余额调节表B会计档案的保管C债权债务的账目登记D登记库存现金日记账正确答案：ABC第2题下列各项中，注册会计师在确定存货监盘范围时通常需要考虑的有（）。A重大错报风险的评估结果B存货的性质C存货监盘的时间安排D相关内部控制的有效性正确答案：ABD第3题下列有关函证应付账款的说法中，正确的有（）。A注册会计师应当对应付账款实施函证B注册会计师应当对应付账款函证保持控制C注册会计师应当从供应商清单中选取样本发送应付账款函证D注册会计师应当对未作回复的应付账款函证实施替代程序正确答案：BD第4题下列有关存货监盘的说法中，正确的是（）。A注册会计师在实施存货监盘过程中不应协助被审计单位的盘点工作B注册会计师实施存货监盘通常可以确定存货的所有权C由于不可预见的情况而导致无法在预定日期实施存货监盘，注册会计师可以实施替代审计程序D注册会计师主要采用观察程序实施存货监盘《第八章：审计执行与审计循环》练习题（3）第1题注册会计师在制定监盘计划时，需要考虑是否在监盘中利用专家的工作。第2题如果对被审计单位银行对账单的真实性存有疑虑，注册会计师可以在被审计单位的协助下亲自到银行获取银行对账单。第3题注册会计师实施银行函证时，应当以会计师事务所的名义向银行发函询证。第4题被审计单位下列与货币资金相关的内部控制中，存在缺陷的有（）。A对于审批人员超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员先行办理后，需要及时向审批人的上级授权部门报告B不签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据C出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记库存现金和银行存款日记账D出纳人员支付货币资金后，应及时登记应付账款明细账正确答案：AD《第八章：审计执行与审计循环》测试题第1题与销售收入准确性认定相关的实质性审计程序是()。A实施实质性分析程序。B检查销售折扣和折让。C实施函证程序,函证应收账款发生额。D实施销售截止性测试。正确答案：ABD第2题下列针对审计师是否应当实施应收账款函证程序的说法中,错误的是()。A针对小型企业执行审计程序,审计师可以不实施函证程序。B针对余额较小的账户,审计师决定不实施函证。C有充分证据表明该账户对财务报表不重要,审计师可以不实施函证程序。D有充分证据表明函证很可能无效,审计师可以不实施函证程序而实施替代程序。正确答案：AB第3题下列审计程序中,属于货币资金的控制测试程序的有()。A针对调节项目,检查是否经会计主管签字复核。B观察财务经理复核付款申请的过程,是否核对了付款申请的用途、金额及后附相关凭据,以及在核对无误后是否进行了签字确认。C观察现金盘点程序是否按照盘点计划的指令和程序执行,是否编制了现金盘点表并根据内部控制要求经财务部相关人员签字复核。D重新核对经审批及复核的付款申请及其相关凭据,并检查是否经签字确认。正确答案：ABCD第4题下列关于确定存货监盘范围的说法中,恰当的有()。A对所有权不属于被审计单位的存货,应当取得其规格、数量等有关资料,确定是否已经单独存放、标明,且未被纳入盘点范围。B在被审计单位盘点存货前,注册会计师应当观察盘点现场,确定应纳入盘点范围的存货是否已经适当整理和排列,并附有盘点标识,防止遗漏或重复盘点。C即使在被审计单位声明不存在受托代存存货的情形下,注册会计师也应当关注是否存在某些存货不属于被审计单位的迹象,以避免盘点范围不当。D对被审计单位未纳入盘点范围的存货,注册会计师应当直接实施替代审计程序。正确答案：ABC第5题下列关于确定进一步审计程序范围应考虑的因素的表述中,说法不恰当的有()。A确定的重要性水平越高,注册会计师实施进一步审计程序的范围越广。B计划获取的保证程度越高,对测试结果的可靠性要求越高,注册会计师实施进一步审计程序的范围越小。C如果注册会计师计划从控制测试中获取更高的保证程度,则控制测试的范围就更广。D评估的重大错报风险越高,对拟获取审计证据的相关性、可靠性的要求就越高,因此注册会计师实施进一步审计程序的范围可以适当缩小。正确答案：ABD第6题在采购与付款循环中,需要职责分离的岗位有()。A采购人员与进行相关会计记录的人员B采购人员与验收人员C采购人员和销售人员D请购人员与审批人员第7题下列关于营业收入的实质性程序中,与发生认定相关的是()。A实施销售的截止性测试。B从收入明细账追查至相关原始凭证,以测试销售交易是否真实发生。C检查售价是否与商品价目表一致。D检查营业收入的列报与披露是否符合会计准则要求。第8题下列认定中,与虚增收入相关的认定是()。A发生B完整性C权利和义务D截止第9题针对被审计单位而言,应当参加库存现金监盘的人员是()。A出纳员和总会计师B出纳员和财务总监C出纳员和会计主管D财务总监和内部审计人员第10题下列有关存货监盘的说法中,错误的是()。A存货监盘本身不足以供注册会计师确定存货的所有权,注册会计师可能需要执行其他实质性程序以应对所有权认定的相关风险。B被审计单位人员完成存货监盘后,注册会计师进入存货存放地点对已盘点存货实施检查程序。C存货监盘针对的主要是存货的存在认定。D如果存货存放在多个地点,注册会计师可以要求被审计单位提供一份完整的存货存放地点清单,并考虑其完整性。第11题销售收入截止测试中,可以以会计账簿追查至发运凭证,也可以以发运凭证为起点追查至会计账簿,两者可以相互替代。()第12题审计师必须对销售与收款循环进行控制测试。()第13题营业收入的审计目标通常是证实收入的发生认定、完整性认定、准确性认定和截止认定等。()第14题盘点库存现金时,必须有被审计单位会计主管人员和注册会计师参加,并由出纳员进行盘点。()第15题注册会计师进行存货监盘的主要目的是,确定被审计单位对存货的监盘程序和方法是否符合盘点计划和指令的要求。()《第九章：完成审计工作》练习题（1）第1题下列各项中，应当对管理和实现审计项目的高质量承担总体责任的是（）。A项目组成员B项目合伙人C项目质量复核人员D项目合伙人和项目质量复核人员第2题下列有关错报的沟通和更正的说法中，错误的是（）。A注册会计师应当要求管理层更正审计过程中发现的所有错报B法律法规可能限制注册会计师向管理层通报某些错报C管理层更正所有错报有助于保持会计记录的准确性D注册会计师应当了解管理层不更正错报的理由第3题如果被审计单位未纠正注册会计师在上一年度审计时识别出的值得关注的内部控制缺陷，注册会计师在执行本年度审计时，下列做法中，正确的是（）。A在制定审计计划时予以考虑，不再与管理层沟通B以书面形式再次向治理层通报C在审计报告中增加强调事项段予以说明D在审计报告中增加其他事项段予以说明第4题在与治理层沟通计划的审计范围和时间安排时，下列各项中，注册会计师通常认为不宜沟通的是（）。A重要性的具体金额B拟如何应对由于舞弊或错误导致的特别风险C对与审计相关的内部控制采取的方案D拟利用内部审计工作的程度《第九章：完成审计工作》练习题（2）第1题下列各项中，属于完成审计工作阶段的主要工作的有（）。A评价审计中的重大发现B评价审计过程中识别出的错报C实施实质性分析程序D评价期后事项对财务报表的影响正确答案：ABD第2题下列各项中，注册会计师在评价错报时通常需要考虑的有（）。A错报对遵守监管要求的影响程度B错报对其他信息的影响程度C错报对财务报表中列报的分部信息的影响程度D错报对遵守重要合同条款的影响程度正确答案：ABCD第3题如果注册会计师与治理层之间的双向沟通不充分，并且这种情况得不到解决，下列措施中，注册会计师可以采取的有（）。A根据范围受到的限制发表非无保留意见B与监管机构、被审计单位外部的在治理结构中拥有更高权力的组织或人员进行沟通C在法律法规允许的情况下解除业务约定D就采取不同措施的后果征询法律意见正确答案：ABCD第4题下列各项中，可能表明被审计单位存在值得关注的内部控制缺陷的有（）。A被审计单位内部缺乏通常应当建立的风险评估过程B注册会计师识别出被审计单位内部控制未能防止的管理层舞弊C被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于错误或舞弊导致的重大错报D管理层未对注册会计师以前已沟通的值得关注的内部控制缺陷采取适当的纠正措施正确答案：ABCD《第九章：完成审计工作》练习题（3）第1题管理层未提供可靠的书面声明，影响注册会计师对审计证据充分性和适当性的评价。第2题管理层已提供可靠的书面声明，注册会计师可以缩小获取的其他审计程序的范围。第3题接受委托后，前任注册会计师可自主决定是否允许后任注册会计师摘录部分审计工作底稿。第4题如果发现前任注册会计师已审计财务报表可能存在重大错报，后任注册会计师负有主动告知前任注册会计师的义务。《第九章：完成审计工作》测试题第1题下列与财务报表审计和内部控制审计控制测试有关的说法中,正确的是()。A财务报表审计中控制测试的目的是检验内部控制运行的有效性。B无论是内部控制审计还是财务报表审计,控制测试的主体均是企业内部控制。C内部控制审计的控制测试是必需流程,财务报表审计的控制测试不是必需流程。D内部控制审计中控制测试的目的是检验内部控制设计的有效性。正确答案：ABC第2题整合审计的流程包括()。A风险评估阶段B审计计划阶段C风险应对阶段D审计报告阶段正确答案：ABCD第3题在与治理层沟通的事项中,属于应当沟通的审计工作中遇到的重大困难的有()。A管理层提供信息时出现严重拖延。B管理层限制注册会计师与被审计单位内部人员沟通。C管理层不合理地要求缩短完成审计工作的时间。D管理层不愿意按照要求对被审计单位的持续经营能力进行评估。正确答案：ABCD第4题下列有关项目合伙人复核的说法中,正确的有()。A所有的审计工作底稿均需要项目合伙人复核。B项目合伙人复核的内容包括对关键领域所做的判断、特别风险和认为重要的其他领域的事项。C项目合伙人对审计业务的总体质量负责。D由于项目合伙人在审计过程中工作较多,其可在出具审计报告后对审计工作底稿进行详细的复核。正确答案：BC第5题下列与前任注册会计师沟通的内容中,不恰当的有()。A如果前任注册会计师拒绝参加三方会谈,后任注册会计师应当解除业务约定。B如果发现前任注册会计师审计的财务报表可能存在重大错报,后任注册会计师应当亲自告知前任注册会计师。C在接受委托前,后任注册会计师与前任注册会计师的沟通是必要的.D在接受委托前,后任注册会计师应当首先提请被审计单位以书面方式同意注册会计师对其询问做出答复或限制答复的范围.正确答案：AB第6题下列书面文件中,注册会计师认为可以作为书面声明的是()。A股东会会议记录B明细账簿C被审计单位管理层提供的确认其责任的声明D财务报表第7题下列关于项目质量控制复核的说法中,错误的是()。A项目质量控制复核是对项目组所有工作的复核。B项目质量控制复核是对审计工作结果实施的最后的质量控制。C项目质量控制复核是在出具报告前,对项目组做出的重大判断和在准备报告时形成的结论做出客观评价的过程。D项目质量控制复核可以消除妨碍注册会计师判断的偏见,得出符合事实的审计结论。第8题针对首次承接新业务,集团项目组了解集团及其环境和集团组成部分及其环境的途径不包括()。A与前任集团项目组的沟通B直接查阅前任集团项目组的审计工作底稿C与组成部分管理层的沟通D与集团管理层的沟通第9题下列有关注册会计师与治理层沟通的事项中,不恰当的是()。A管理层对注册会计师施加的限制。B管理层不愿意按照要求对被审计单位的持续经营能力进行评估。C识别出的特别风险。D及时向治理层通报审计过程中识别出的内部控制缺陷。第10题注册会计师在接受委托前应当与被审计单位的前任注册会计师沟通,下列有关沟通过程中关注和询问的事项中,不合理的是()。A向前任注册会计师询问被审计单位的商业信誉。B向前任注册会计师询问其与被审计单位管理层在重大会计、审计问题上的意见分歧。C向前任注册会计师询问其对被审计单位实施的主要审计程序。D向前任注册会计师询问其认为被审计单位变更会计师事务所的原因。第11题当被审计单位运用持续经营假设不适当时,应当出具否定意见的审计报告。()第12题内部控制有效是指企业内部控制不存在缺陷。()第13题注册会计师应当以书面或口头的形式就识别出的确定要通报的内部控制缺陷与治理层沟通。()第14题注册会计师承担对财务报表审计的责任可以减轻治理层的责任。()第15题书面声明的日期可以和审计报告日是同一天。()《第十章：财务舞弊案例解析》练习题（1）第1题下列各项中，通常不属于管理层侵占资产的方式的是（）。A故意地错误使用会计准则B向虚构的供应商支付款项C将被审计单位资产作为个人贷款抵押D向被审计单位竞争者泄密以获取回报第2题下列舞弊风险因素中，与编制虚假财务报告的机会相关的是（）。A被审计单位需要为重大研发项目或资本性支出融资以保持竞争力B被审计单位管理层过于关注保持或提高股票价格或利润趋势C被审计单位对保管处于偏远地区的资产的员工监督不足D被审计单位与未经审计的关联企业进行重大交易第3题下列各项中，属于舞弊发生的首要条件的是（）。A实施舞弊的动机或压力B治理层和管理层对舞弊行为的态度C实施舞弊的机会D为舞弊行为寻找借口的能力第4题在判断注册会计师是否按照审计准则的规定执行工作以应对舞弊风险时，下列各项中，不需要考虑的是（）。A注册会计师在审计过程中是否保持了职业怀疑B注册会计师是否识别出舞弊导致的财务报表重大错报C注册会计师是否根据审计证据评价结果出具了恰当的审计报告D注册会计师是否根据具体情况实施了审计程序，并获取了充分、适当的审计证据《第十章：财务舞弊案例解析》练习题（2）第1题在下列情形中，可能表明管理层存在舞弊态度或借口的有（）。A对注册会计师施加限制，使其难以接触某些人员B管理层没有及时纠正已发现的内部控制重大缺陷C管理层过分强调保持或提高公司股票价格或盈利水平D高层管理人员、法律顾问或治理层频繁变更正确答案：ABC第2题下列各项中，属于管理层通过凌驾于控制之上实施舞弊的手段的有（）。A不恰当地调整会计估计所依据的假设B随意变更会计政策C篡改与重大交易相关的会计记录和交易条款D构造复杂的交易以歪曲财务状况或经营成果正确答案：ABCD第3题下列各项中，注册会计师在确定舞弊风险因素的相关性和重要程度时，通常需要考虑的有（）。A被审计单位的规模B被审计单位的复杂程度C被审计单位的所有权结构D被审计单位所处的行业正确答案：ABCD第4题下列情形中，注册会计师认为被审计单位可能为管理层提供实施舞弊机会的有（）。A被审计单位从事科技含量高、研发周期长的经营业务B被审计单位大量采用分销渠道销售产品C被审计单位高级管理人员变更频繁D管理层拥有被审计单位10%的股份正确答案：ABC《第十章：财务舞弊案例解析》练习题（3）第1题收入确认存在舞弊风险的假定可能不适用于所有审计项目。第2题所有被审计单位都存在管理层凌驾于控制之上的风险。第3题舞弊导致的重大错报未被发现的风险，大于错误导致的重大错报未被发现的风险。第4题编制虚假财务报告导致的重大错报风险，大于侵占资产导致的重大错报风险。《第十章：财务舞弊案例解析》测试题第1题供应环节的审计应重点关注应收账款。()第2题错误和舞弊虽然是两种性质不同的行为,但两者都可能导致注册会计师承担法律责任。()第3题检查风险的降低取决于能否合理设计并有效执行进一步的审计程序。()第4题交易所只针对上市公司问询,不会对会计师事务所发问询函。()第5题下列各项因素中,影响注册会计师需要获取审计证据数量的有()。A获取审计证据的具体环境B审计证据的来源C评估的重大错报风险D获取的审计证据与审计目的的相关程度正确答案：ABCD第6题下列各项中,注册会计师借助于专家的工作,应当与专家达成一致意见的有()。A注册会计师和专家各自的角色与责任B对专家遵守会计师事务所质量管理体系的要求C对专家遵守保密规定的要求D专家工作的性质、范围和目标正确答案：ACD第7题针对评估的财务报表层次重大错报风险确定的总体应对措施是()。A向项目组强调保持职业怀疑的必要性B指派更有经验或具有特殊技能的审计人员C提供更多的督导D在选择拟实施的进一步审计程序时,不需要考虑不可预见的因素正确答案：ABC第8题与营业收入相关的舞弊行为包括()。A提前确认收入B推迟确认收入C伪造收入性质D隐藏收入正确答案：ABCD第9题常见的货币资金舞弊行为包括()。A关联方占用资金B隐瞒资金受限C上下游配合操纵资金D涂改伪造银行对账单正确答案：ABCD第10题下列各项中,不属于期末账户余额及相关披露的认定的是()。A分类B截止C存在D完整性第11题注册会计师在对专家工作使用的重要原始数据进行评价时,下列各项中,无需评价的是()。A原始数据的可理解性B原始数据的准确性C原始数据的相关性D原始数据的完整性第12题下列有关抽样风险的说法中,错误的是()。A审计程序设计不当导致的风险属于抽样风险B抽样风险是指注册会计师根据样本得出的结论,不同于对整个总体实施与样本相同的审计程序得出的结论的可能性C相较于影响审计效率的抽样风险,注册会计师更应关注影响审计效果的抽样风险D抽样风险与样本规模是反向变动关系第13题注册会计师实施分析程序的目的不包括()。A用作风险评估程序B用作控制测试程序C用作实质性程序D用作临近审计结束时对财务报表进行总体复核第14题下列各项中,通常不会影响函证可靠性的是()。A选取函证样本的方法B函证的方式C拟函证信息的性质D被询证者易于回函的信息类型第15题注册会计师承担对财务报表审计的责任可以减轻治理层的责任。()《第十一章：国家审计专题》练习题（1）第1题下列说法正确的是（）。A当前我国预算执行审计存在的问题是覆盖范围广，审计频率和效率高B金融审计的目的是避免金融机构的舞弊行为C针对不同类型的领导干部所实施的经济责任审计都相同D绩效审计主要包括经济性、效率性和效果性第2题司法模式下的审计机关的特点是（）。A审计机关隶属于立法机关，直接对立法机构负责并报告工作，独立于政府，依法实施审计监督权B审计机关隶属于政府行政部门或政府某一部门，是国家行政机构的一部分，依法对政府各部门、各单位的财政预算和收支活动等进行审计，并对政府负责，以保证政府财经政策、法令、计划和预算等的正常实施C审计机关隶属于国家司法机关，除拥有审计监督权外，还拥有一定的司法权D审计机关独立于立法、司法和行政部门，单独形成一个国家政权的分支，履行监督权，对法律负责或者作为顾问为立法部门和政府部门提供帮助，对审计中发现的问题没有处理权，需交有关部门处理第3题下列关于政府审计的职能说法不正确的是（）。A政府审计是国家治理体系中的一个具有揭示、预防和抵御功能的“免疫系统”B预防功能是政府审计更高层次的功能定位，是揭示功能的衍生和深化C抵御功能包括两个层次，一是政府审计系统本身的抵御能力；二是整个国家治理体系的抵御功能D预防功能是政府审计最为基础的功能定位，直接作用于国家治理体系中的监督控制系统第4题政府审计的执行主体是（）。A审计署及各审计机构B地方政府部门管辖的地方审计厅、审计局C国务院D中央审计委员会《第十一章：国家审计专题》练习题（2）第1题审计人员应遵守的职业道德基本原则包括（）。A客观公正B保守秘密C合理谨慎D恪尽职守正确答案：ABCD第2题政府审计的职能有（）。A揭示功能B预防功能C抵御功能D鉴证功能正确答案：ABC第3题目前，预算执行审计领域的主要问题是（）。A绩效审计占比较高B覆盖范围狭小C审计覆盖面过广D审计频率过快第4题（）是政府审计监督制度建立的法律依据和政府审计机关及其审计人员在审计工作中应当遵循的各种审计法规、制度及准则等的总称。A政府审计法律B政府审计行政法规C政府审计规范D政府审计条例《第十一章：国家审计专题》练习题（3）第1题我国政府审计规范体系由法律规范和职业道德准则两部分构成。第2题我国政府审计的基本组织体系由中国共产党中央审计委员会、审计署及各审计机构构成。第3题就监督控制的本质属性而言，政府审计是国家治理体系中的一个具有揭示、预防和抵御功能的“免疫系统”。第4题国家治理体系中的决策问题主要关注政府或其他公权力部门的决策是否科学合理、是否有理有据、是否符合政府的战略初衷和国家的根本利益。第5题下列可用货币计量的审计成果指标有（）。A挽回或避免的损失B审计署财政拨款支出和投人产出比C审计单位数和审计项目数D人均审计成果正确答案：ABD第6题《中华人民共和国国家审计准则》包括（）。A审计机关和审计人员B审计假设C审计计划D审计质量控制和责任正确答案：ACD《第十一章：国家审计专题》测试题第1题审计署的绩效报告可以从货币计量和非货币计量两方面的审计成果来评价政府审计工作的绩效。()第2题《审计法》是审计领域的基础法律,自1995年1月1日起施行,2006年进行了第一次修改,2