雨课堂学堂在线学堂云审计学(安徽三联学院)单元测试考核答案

目录：第一章总论第二章注册会计师职业道德与法律责任第三章审计目标第四章审计计划、重要性及审计风险第五章审计证据和审计工作底稿第六章风险评估第七章风险应对第八章销售与收款循环审计第九章采购与付款循环审计第十章生产与存货循环审计第十一章货币资金审计第十二章审计报告第1题利用内部审计工作成果可以提高工作效率,因此注册会计师在对一个单位进行审计时因该了解被审计单位内部审计情况以决定是否利用其工作成果。()第2题审计的职能是监督,而且是以第三者身份所实施的经济监督。()第3题审计的职能是一成不变的,不会随着经济的发展而发展变化。()第4题审计的独立性是保证审计工作顺利进行的必要条件。()第5题审计的促进作用有()。A改善经营管理B维护财经法规C揭示差错和弊端D提高经济效益正确答案：AD第6题目前,我国形成了()审计监督体系。A就地审计B政府审计C民间审计D内部审计正确答案：BCD第7题按照预先规定的时间进行的审计,称为()。A定期审计B事前审计C事中审计D事后审计第8题()是审计最基本的职能。A经济监察B经济监督C经济司法D经济评价正确答案：B第9题()是审计产生最根本的动因。A统治B经济利益C剥削D受托经济责任第10题以下属于审计属性的是()。A独立性B公允性C强制性D权威性正确答案：ABD第11题()是审计的本质特征,也是保证审计工作顺利进行的必要条件。A独立性B合法性C合理性D权威性第1题注册会计师明知被审计单位在财务报告中虚增收入,仍与被审计单位串通,出具无保留的审计意见以欺诈第三方属于过失。()第2题注册会计师社会责任最主要的表现形式即法律责任。()第3题如果应客户要求或考虑以投标方式接替前任注册会计师,注册会计师应当从专业角度或其他方面确定应否承接该业务。()第4题实质上的独立性是一种内心状态,使得注册会计师在提出结论时不受损害职业判断的因素影响。()第5题注册会计师如果保管客户资金或其他资产,应当符合下列要求:()。A将客户资金或其他资产与其个人或会计师事务所的资产分开B仅按照预定用途使用客户资金或其他资产C随时准备向相关人员报告资产状况及产生的收入、红利或利得D遵守所有与保管资产和履行报告义务相关的法律法规正确答案：ABCD第6题下列行为中,注册会计师违反保密原则的有()。A与客户发生意见分歧时,诉诸媒体B接受同业复核,提供审计工作底稿C向监管机构报告发现的违反法规行为D利用获知的客户信息买卖客户的股票正确答案：AD第7题专业胜任能力的基本原则,要求注册会计师做到()。A在法规允许情况下可以进行或有收费B不承接自己不能胜任的业务C注册会计师不仅要具有专业知识、技能和经验,而且应经济、有效地完成业务D如果不能保持和提高专业胜任能力,应当主动降低收费标准正确答案：BC第8题下列各项中,不符合注册会计师职业道德规范的有()。A雇佣正在其他会计师事务所执业的注册会计师B对其能力进行广告宣传C允许其他单位以本所的名义承办业务D以降低收费方式招揽业务正确答案：ABCD第9题在审计过程中,注册会计师应当保持职业怀疑态度,运用专业知识,技能和经验,获取和评价审计证据。()第10题在决定是否披露涉密信息时,会员应当考虑()因素。A如果客户或雇佣单位同意会员披露这些信息,所有相关方的利益是否会受到损害B是否了解和证实了所有相关信息C信息披露能给会计师事务所带来的经济利益D预期的沟通方式和沟通对象正确答案：ABD第11题下列描述中,符合注册会计师应有关注要求的有()。A应当勤勉尽责B应当保持职业怀疑态度,运用专业知识、技能和经验,获取和评价审计证据C应当采取措施以确保在其授权下工作的人员得到适当的培训和督导D在适当情况下,应当使客户、雇佣单位和专业服务的其他使用者了解专业服务的固有局限性正确答案：ABCD第12题下列可能威胁独立性情形的有()。A收费主要来源于某一鉴证客户B为鉴证客户编制属于鉴证业务对象的数据或其他记录C鉴证客户的董事、经理或者其他关键管理人员是会计师事务所的前高级管理人员D受到鉴证客户降低收费的压力而不恰当地缩小工作范围正确答案：ABCD第13题出现以下()情况时,对自我评价会产生不利影响。A鉴证人员现在是或最近曾经是鉴证客户的董事或经理B鉴证人员的直系亲属或近缘亲属是鉴证客户的会计C收费主要来源于某一鉴证客户D受到有关单位或个人不恰当的干预第14题如果会计师事务所在承接乙公司会计报表审计业务时,发现由于时间关系很可能不能按时完成该审计业务,则会计师事务所的下列做法中恰当的是()。A聘请其他专业人员帮助B转包给其他会计师事务所C减少部分审计程序D拒绝接受委托第15题A注册会计师担任甲股份有限公司2023年度会计报表审计的项目负责人,在执业过程中发现自己不熟悉甲股份有限公司的会计电算化系统,以致无法对所形成的会计信息进行正确的判断,则A注册会计师的下列做法中正确的是()。A聘请相关专家协助工作B请求会计师事务所改派其他胜任的注册会计师C解除业务约定D出具无法表示意见的审计报告第16题()是指行为人明知或可以预见自己的行为会发生违反法律或者危害社会的后果,并且希望或者放任这种结果发生的主观心理状态。A过错B过失C故意D大意第17题如果会计师事务所坚持不同意审计客户对某项交易的会计处理,审计客户可能不将计划中的非鉴证服务合同提供给该会计师事务所,该情形将产生()的威胁。A密切关系B自身利益C自我评价D外在压力第18题下列不属于注册会计师基本原则的是()。A诚信B专业胜任能力C保密D廉洁第19题下列情况中,对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是()。A注册会计师的母亲退休前担任被审计单位工会的文艺干事B注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干C注册会计师的一位朋友拥有被审计单位的股票D注册会计师的妹妹大学毕业后在被审计单位担任现金出纳3.4本章习题第1题资产负债表审计阶段的审计目标是以查错防弊为主。()第2题“存在”或“发生”认定所要解决的问题是管理层是否把应包括的项目没有包括,并不涉及财务报表的金额。()第3题如果将现销记录为赊销,将出售经营性固定资产所得的收入记录为营业收入,则导致交易分类的错误,违反了发生的目标。()第4题一般地说,审计具体目标的确定必须根据()来确定。A被审计单位管理当局的认定B审计总目标C审计范围D《独立审计准则》正确答案：AB第5题下列审计程序中可以证实固定资产权利与义务认定的有()。A对于外购的机器设备等固定资产,审核采购发票、采购合同等B对于房地产类固定资产,进行实地查看C对于融资租入的固定资产,检查有关融资租赁合同D对于汽车等运输设备,检查有关运营证件等正确答案：ACD第6题下列具体审计目标中仅仅与各类交易和事项相关的有()。A发生B计价和分摊C准确性D截止正确答案：ACD第7题具体审计目标是注册会计师根据被审计单位管理层对财务报表的认定推论得出的,具体审计目标一般包括()。A总体合理性与其他审计目标B与各类交易和事项相关的审计目标C与期末账户余额相关的审计目标D与列报相关的审计目标正确答案：BCD第8题被审计单位管理层关于固定资产“完整性”的认定,与()。A固定资产的低估和高估都有关B固定资产的高估有关C固定资产的低估有关D固定资产的低估和高估都无关第9题注册会计师发现被审计单位将2022年12月31日已经发生的一笔赊销业务收入记在了2023年1月3日的营业收入账上的确凿审计证据,则与这笔业务有关的认定注册会计师最关注的是()。A分类B准确性C截止D计价和分摊第10题在接受业务委托前,会计师事务所应该获取()信息。A客户的诚信程度B专业胜任能力C执行业务所需时间和资源D执行业务必要的素质正确答案：ABCD第11题所谓()是指被审计单位管理层对财务报表各组成要素的确认、计量、列报作出的明确或隐含的表达。A认定B管理层责任C治理层责任D审计目标第12题下列事项中违反被审计单位“计价和分摊”认定的是()。A将应付账款100万元记为l000万元B将营业收入l00万元计入营业外收入C将销售费用200万元记入管理费用D将营业成本30万元记为营业外支出第13题注册会计师实施的下列审计程序中,能够证明固定资产存在认定的审计程序是()。A结合固定资产清理科目,抽查固定资产账面转销额是否正确B实地检查固定资产C获取已提足折旧继续使用固定资产的相关证明文件,并作相应记录D检查借款费用资本化的计算方法和资本化金额,以及会计处理是否正确第14题在被审计单位发生的下列事项中,违反管理层对所属项目的“计价和分摊”认定的是()。A将经营租赁的固定资产原值80万元计入固定资产账户中B将应付天成公司的款项280万元计入甲公司名下C未将向外单位拆借的120万元款项列入所属项目中D将应收账款420万元记为360万元第15题注册会计师在审查销售部门的销货合同时,发现与A公司有一笔100万元销售未入账,通过函证A公司,检查该笔销货记录,证实A公司实际已购货且欠款100万元。那么,注册会计师首先认为管理层对主营业务收入账户的()认定存在问题。A发生B完整性C准确性D计价和分摊4.5本章习题第1题初步评估的重大错报风险水平越低,注册会计师就应获取越少的关于内部控制设计合理和运行有效的证据。()第2题一般来说,金额大的错报或漏报比金额小的错报或漏报更重要。()第3题初步评估的重大错报风险水平越低,注册会计师就应获取越少的关于内部控制设计合理和运行有效的证据。()第4题对任何一个审计项目、任何一家会计师事务所而言,无论其业务繁简,也不论其规模大小,注册会计师都应制定审计计划。()第5题审计计划制定后,注册会计师不得对审计计划进行修订和补充。()第6题在审计过程中,需要运用重要性原则的情况有()。A评价审计结果B确定审计程序的性质、时间和范围C签订审计约定书D商定审计收费正确答案：AB第7题注册会计师可接受的审计风险为5%,评估被审计单位的重大错报风险为40%,则检查风险为()。A20%B70%C95%D12.5%第8题如果注册会计师确定的重要性水平较低,则()。A审计风险就会增加B固有风险就会增加C审计风险就会减少D控制风险就会减少第9题审计计划应由()编制。A主任会计师B审计项目负责人C会计师事务所业务负责人D会计师事务所所长第10题下列降低审计风险的方法中,正确的是()。A高估注册会计师的专业能力B低估审计客户的控制风险C增加审计证据的数量D提高重要性水平第11题审计风险的组成要素包括()。A重大错报风险B经营风险C控制风险D检查风险正确答案：AD第12题注册会计师在审计过程中考虑的重要性包括()。A凭证层次B财务报表层次C业务经营层次D账户和交易层次正确答案：BD第13题具体审计计划包括的内容有()。A审计范围、时间和方向B风险评估程序C计划实施的进一步审计程序D计划其他审计程序正确答案：BCD第14题注册会计师编制审计计划的内容包括()。A总体审计策略B审计职能C具体审计计划D审计对象正确答案：AC第15题注册会计师在运用重要性原则时,应考虑()。A审计收费的金额和性质B错报或漏报的金额和性质C账户或交易的金额和性质D财务报表的金额和性质5.4本章习题第1题注册会计师发表的审计意见必须建立在有足够数量的审计证据基础之上,因此审计证据越多越好。()第2题注册会计师获取审计证据时,不论是重要的审计项目还是一般的审计项目,均应考虑成本效益原则。()第3题注册会计师应对各种重要的口头证据做成记录,必要时还应获得被询问者的签名确认,从而形成书面证据。()第4题审计工作底稿的记录内容只包括与审计意见有关的重要事项。()第5题实物证据是证实实物资产最有利的证据。()第6题下列关于口头证据的论述中,审计人员应认可的是()。A口头证据一般不属于主要证据B口头证据一般不足以证明事实真相C口头证据一般不需要得到其他证据的支持D口头证据一般比环境证据更为可靠正确答案：ABD第7题下列证据中属于内部书面证据的有()。A会计记录B客户盘点表C董事会会议记录D客户律师对审计询证函的回函正确答案：ABC第8题下列审计证据中属于外部证据的有()。A应收账款函证的回函B收到的支票C购货发票D被审计单位管理当局声明书正确答案：ABC第9题有关审计证据的下列表述中,正确的是()。A注册会计师获取的环境证据一般属于基本证据B注册会计师自行获取的审计证据通常比被审计单位提供的证据可靠C注册会计师用观察、查询及函证、监盘、计算、检查和分析性复核等方法均可获取书面证据D注册会计师用观察、查询及函证、监盘、计算、检查和分析性复核等方法均可获取与内部控制相关的审计证据第10题在下列书面证据中,可靠性最高的证据是()。A审计人员自行编制的证据B客户以外的机构编制并为客户所持有的证据C客户自行编制并持有的证据D客户以外的机构编制并直接送达审计人员手中的证据第11题注册会计师在审计过程中收集的环境证据包括的内容有()。A被审计单位的章程、合同、协议和营业执照B被审计单位有关内部控制制度的情况C被审计单位管理人员的素质D被审计单位各种管理条件和管理水平正确答案：BCD第12题实物证据通常是证明实物资产是否存在的非常有说服力的证据,但对取得实物证据的账面资产,注册会计师还应就其()另行审计。A所有权归属B报表披露C年末余额D价值正确答案：AD第13题下面的审计证据中,其证明力由强到弱排列的是()。A注册会计师自编的分析表、购货发票、销货发票、管理当局声明书B购货发票、销货发票、注册会计师自编的分析表、管理当局声明书C销货发票、管理当局声明书、购货发票、注册会计师自编的分析表D注册会计师自编的分析表、销货发票、管理当局声明书、购货发票第14题书面证据不能由下列哪种审计程序获得()。A监盘B分析性复核C检查D查询及函证第15题审计人员获取的下列书面证据中,证明力最强的是()。A银行存款函证的回函B购货发票C销货发票D应收账款明细账第16题注册会计师获取的下列书面证据中,证明力最强的当属()证据。A管理当局声明书B注册会计师亲自编制的各种计算表或分析表C由被审计单位保管的银行函件D被审计单位的客户寄发给会计师事务的函件第17题一般情况下,实物证据不能证实()。A实物资产的质量B实物资产的数量C有价证券的数量D现金的数量6.4本章练习第1题注册会计师评估的认定层次的重大错报风险越低,需要实施实质性程序的范围就越广。()第2题通常只有当询问、观察、检查程序结合在一起仍无法获取充分适当的审计证据时,注册会计师才考虑通过重新执行来证实控制是否有效运行。()第3题注册会计师对于被审计单位内部控制的了解,应该了解所有的内部控制以评价被审计单位存在的重大错报风险。()第4题在评估重大错报风险时,注册会计师不应当将所了解的控制与特定认定相联系。()第5题下列活动中,F注册会计师认为属于控制活动的有()。A授权B业绩评价C风险评估D职责分离正确答案：ABD第6题在了解控制环境时,E注册会计师应当关注的内容有()。A戊公司治理层相对于管理层的独立性B戊公司管理层的理念和经营风格C戊公司员工整体的道德价值观D戊公司对控制的监督正确答案：ABC第7题下列事项中,最可能导致D注册会计师解除业务约定的是()。A丁公司没有书面的内部控制B管理层诚信存在严重问题C管理层凌驾于内部控制之上D管理层没有及时完善内部控制存在的缺陷第8题在确定控制活动是否能够防止或发现并纠正重大错报时,下列审计程序中可能无法实现这一目的的是()。A检查文件或记录B使用高度汇总的数据实施分析程序C观察员工执行的控制活动D询问员工执行控制活动的情况第9题在了解甲公司内部控制时,A注册会计师最应当关注的是()。A内部控制是否按照管理层的意图实现了经营效率B内部控制是否能够防止发现并纠正错误或舞弊C内部控制是否明确区分控制要素D内部控制是否没有因串通而失效第10题在了解被审计单位及其环境时,A注册会计师可能实施的风险评估程序有()。A询问甲公司管理层和内部人员B实地查看甲公司生产经营场所和设备C检查文件、记录和内部控制手册D重新执行内部控制正确答案：ABCD7.4本章练习第1题当针对其他控制获取审计证据的充分性和适当性较高时,测试该控制的范围可适当缩小。()第2题因为某些控制运行失效或不当,意味着会计记录中一定会出错。()第3题评估的认定层次重大错报风险越高,对通过实质性程序获取的审计证据的相关性和可靠性的要求就越低。()第4题下列选项中,属于进一步审计程序的类型有()。A检查B重新计算C询问D分析程序正确答案：ABCD第5题注册会计师在确定实施进一步审计程序的时间时考虑的重要因素有()。A控制环境B错报风险的大小C审计证据的充分性D何时能得到相关信息正确答案：AD第6题A注册会计师在对甲公司进行风险评估后,认为甲公司的应收账款存在较高的重大错报风险。为使进一步审计程序具有不可预见性,A注册会计师拟对函证程序采取以下措施。其中,正确的是()。A向客户函证截至当年12月1日的欠款金额B向余额很小、甚至为零的客户寄发积极式询证函C函证关联发交易D取消向重要客户函证程序,实施实质性分析程序第7题在审计中,如果拟信赖的控制自上次测试后未发生变化,且不属于旨在减轻特别风险的控制,下列注册会计师应该采取措施的相关说法,正确的是()。A应当运用职业判断确定是否在本期审计中测试其运行有效性,以及本次测试与上次测试的时间间隔,但每三年至少对控制测试一次B应当运用职业判断确定是否在本期审计中测试其运行有效性,以及本次测试与上次测试的时间间隔,但每两年至少对控制测试一次C必须在本期实时控制测试才能得出控制运行是否有效的结论D不需要实施任何措施即可得出控制在本期有效的结论第8题注册会计师应当根据控制测试的()确定控制测试的时间,并确定拟信赖的相关控制的时点或期间。A性质B目的C人员D范围第9题注册会计师在实施控制测试时通常使用的审计程序不包括()。A重新执行B观察C分析程序D询问8.5本章习题第1题询证函由注册会计师利用被审计单位提供的应收账款明细账户名称及地址编制,并由被审计单位寄发;回函也应直接寄给被审计单位并由其转交给会计师事务所。()第2题开票职能不能由销售部门负责,一般由会计部门负责。()第3题如果函证的应收账款无差异,则表明全部应收账款余额正确。()第4题为实现登记入账的销售交易确系已经发货给真实的客户,被审计单位设置的关键内部控制有()A销售发票均经事先编号并已经恰当的登记入账B在发货前,客户的赊销已经被授权批准C销售交易以经过审核的发运凭证及经过批准的客户订购单为依据登记入账D销售价格、付款条件、运费和销售折扣的确定已经适当的授权批准正确答案：BC第5题注册会计师为验证登记入账的销货是否发给真实的顾客,可采用()程序进行测试A复核销货总账、明细账、应收账款明细账中大额项目和异常项目B将发运凭证与存货永续记录中发运分录核对C将应收账款明细账中贷方收款分录与相关的凭据核对D核对销货明细账、销货发票副联及发运凭证正确答案：ABCD第6题注册会计师确定应收账款函证数量的大小、范围时,应考虑的主要因素有()。A应收账款在全部资产中的重要性B被审计单位内部控制的强弱C以前年度的函证结果D函证方式的选择正确答案：ABCD第7题销售及收款循环中的主要业务活动有()。A批准赊销B按销售单装运货物C办理和记录现金收入D办理和记录销货退回、销货折扣与折让正确答案：ABCD第8题对大额逾期应收账款如无法获取询证函回函,则注册会计师应()。A检查所审计期间应收账款回收情况B了解大额应收账款客户的信用情况C检查与销货有关的销售订单、发票、发运凭证等文件D提请被审计单位提高坏账准备提取比例第9题收入截止测试关键是检查发票开具日期或收款日期、记账日期、发货日期是否()。A在同一天B相差不超过15天C相差不超过30天D在同一适当会计期间第10题对于坏账准备的实质性程序,可以运用分析程序的方法,发现有重要问题的领域。()第11题应收账款在资产总额中的重要性越高,所需函证数量越大。()第12题下列情况下,注册会计师应适当增加函证量的是()。A应收账款在全部资产中所占的比重较小B被审计单位内部控制较为薄弱C以前期间函证中未发现过重大差异D采用消极式函证而非积极式函证第13题应收账款询证函应当由()发送。A注册会计师或会计师事务所B被审计单位财会人员C被审计单位应收款专管员D被审计单位财务主管第14题在下列哪种情况下,注册会计师可以采用积极式函证()。A重大错报风险评估为低水平B预期不存在大量的错误C有理由相信被询证者不认真对待函证D涉及大量余额较小的账户第15题进行应收账款的账龄分析,有助于帮助财务报表使用者()。A了解款坏账准备的计提是否充分B发现销售业务中的差错或舞弊C确信应收账款账户余额的真实性、正确性D分析应收账款的可收回性第16题注册会计师从主营业务收入明细账中选取记录,追查至销货合同、发货单等资料,目的是()。A证实主营业务收入的完整性B证实主营业务收入的真实性C证实主营业务收人的总体合理性D证实主营业务收入的披露充分性第17题为了证实已发生的销售业务是否均已登记入账,有效的做法是()。A只审查销售日记账B由日记账追查有关原始凭证C只审查有关原始凭证D由原始凭证追查销售日记账9.4本章习题第1题注册会计师对固定资产进行实地观察时,可以固定资产明细分类账为起点,重点观察本期新增加的重要固定资产。()第2题被审计单位如果是上市公司,则其会计报表附注应当披露对持有10%以上(含10%)股份的股东单位应付票据的内容。()第3题由于固定资产的保险制度不属于固定资产的内部控制制度,因此无需了解固定资产的保险情况。()第4题如果购货业务有现金折扣条款,被审计单位按照发票上记载的全部应付金额入账,待实际获得现金折扣时再冲减财务费用,注册会计师应予以认可。()第5题请购单应由采购部门事先编号,以保证采购业务的真实、完整。()第6题在以下审计程序中,有助于发现被审计单位年末未入账应付账款的有()。A检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证,关注其购货发票的日期,确认其入账时间是否合理B获取并检查被审计单位与其供应商之间的对账单以及被审计单位编制的差异调节表,确定应付账款金额的准确性C针对资产负债表日后付款项目,检查银行对账单及有关付款凭证(如银行汇款通知、供应商收据等),询问被审计单位内部或外部的知情人员,查找有无未及时入账的应付账款D结合存货监盘程序,检查被审计单位在资产负债日前后的存货入库资料(验收报告或入库单),检查相关负债是否计入了正确的会计期间正确答案：ABCD第7题针对被审计单位采购与付款交易不相容岗位职责分离,下列说法中恰当的有()。A询价与确定供应商B采购与验收C采购合同的订立与审批D付款审批与付款执行正确答案：ABCD第8题以下审计程序中,注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是()。A从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库单等凭证B检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单C抽取购货合同、购货发票和入库单等凭证,追查至应付账款明细账D向供应商函证零余额的应付账款第9题下列选项中,最能发现未入账的应付账款的是()。A检查验收单B检查营业成本的计算C函证应收账款D检查营业收入的确认第10题从验收单追查至采购明细账,能查明存货的()认定。A存在B计价和分摊C完整性D权利和义务第11题下列关于应付账款函证,说法正确的有()。A应对询证函保持控制,包括确定需要确认或填列的信息、选择适当的被询证者、设计询证函,以及被询证者直接向注册会计师回函的地址等信息,必要时再次向被询证者寄发询证函等B将询证函余额与已记录金额相比较,如存在差异,检查支持性文件C对于未作回复的函证实施替代程序,如检查至付款文件(如,现金支出、电汇凭证和支票复印件)、相关的采购文件(如,采购订单、验收单、发票和合同)或其他适当文件D如果认为回函不可靠,评价对评估的重大错报风险以及其他审计程序的性质、时间安排和范围的影响正确答案：ABCD第12题下列内部控制中,与存货的“存在”认定相关的有()。A将已验收商品的保管与采购的其他职责相分离B应由被授权的财务部门的人员负责签署支票C存放商品的仓储区应相对独立,限制无关人员接近D确定供应商发票计算的正确性正确答案：AC第13题针对被审计单位“订单未被录入系统或在系统中重复录入”,注册会计师做的如下测试程序中可能不恰当的是()。A检查系统例外报告的生成逻辑B询问复核人对例外报告的检查过程C确认发现的问题是否及时得到了跟进处理D抽样检查采购订单是否有对应的请购单及复核人签署确认第14题针对被审计单位“新增供应商或供应商信息变更未经恰当的认证”,注册会计师做的如下测试程序中可能不恰当的是()。A询问复核人复核供应商数据变更请求的过程B抽样检查变更需求是否有相关文件支持及有复核人的复核确认C询问复核人复核采购计划的过程,检查采购计划是否经复核人恰当复核D检查系统中采购订单的生成逻辑,确认是否存在供应商代码匹配的要求第15题在下列()情况下,如果被审计单位应付账款年末余额比上年末显著下降,注册会计师很可能得出应付账款完整性认定存在重大错报风险的结论。A原材料供不应求B供应商与被审计单位的结算由赊销变为现销C供应商缩短被审计单位享受的现金折扣天数D原材料供大于求第16题以下有关被审计单位针对采购与付款交易内部控制的说法中,不恰当的是()。A付款需要由经授权的人员审批,审批人员在审批前需检查相关支持文件,并对其发现的例外事项进行跟进处理B通过对入库单的预先编号以及对例外情况的汇总处理,被审计单位可以应对存货和负债记录方面的高估风险C采购、验收与相关会计记录需职责分离D付款审批与付款执行需职责分离第17题下列有采购业务请购商品与劳务相关控制活动说法中,不恰当的是()。A生产部门等根据采购计划、对需要购买的已列入存货清单的原材料等项目填写请购单B生产部门通常在现有库存达到再订购点时就可直接提出采购申请C企业内不少部门都可以填列请购单,可以分部门设置请购单的连续编号,每张请购单必须经过对这类支出预算负责的主管人员签字批准D编制连续编号的请购单该控制活动,仅与采购交易“完整性”认定相关第18题以下针对采购与付款主要业务活动的具体控制活动说法中,不恰当的是()。A基于企业的生产经营计划,生产、仓库等部门定期编制采购计划,经部门负责人等适当的管理人员审批后提交采购部门,具体安排商品及服务采购B采购部门只能向通过审核的供应商进行采购C验收后,仓储部门应对已收货的每张订购单编制一式多联、预先按顺序编号的验收单,作为验收和检验商品的依据D记录采购交易之前,应付凭单部门应核对订购单、验收单和卖方发票的一致性并编制付款凭单第19题下列有关采购业务涉及的主要单据和会计记录的说法中,不恰当的是()。A请购单是由生产等相关部门的有关人员填写,送交采购部门,是申请购买商品、劳务或其他资产的书面凭据B订购单是由仓储部门填写,经适当的管理层审核后发送供应商,是向供应商购买订购单上所指定的商品和劳务的书面凭据C验收单是收到商品时所编制的凭据,列示通过质量检验的、从供应商处收到的商品的种类和数量等内容D付款凭单是采购方企业的应付凭单部门编制的,载明已收到的商品、资产或接受的劳务、应付款金额和付款日期的凭证10.4本章习题第1题尽管实施存货监盘,获取有关期末存货数量和状况的充分、适当的审计证据是审计人员的责任,但这并不能取代被审计单位管理层定期盘点存货,合理确定存货的数量和状况的责任。二者的责任无法替代。()第2题注册会计师要事先通知被审计单位讨论存货抽点的范围,有利于抽盘的顺利进行。()第3题存货监盘能确认存货的所有权以及存货的状况。()第4题审计人员应根据被审计单位存货的特点、盘存制度和存货内部控制的有效性等情况,在评价被审计单位存货盘点计划的基础上,编制存货监盘计划,对存货监盘作出合理安排。()第5题针对一般制造类企业,影响生产与存货循环交易和余额的风险因素可能包括()。A成本核算的复杂性B交易的数量和复杂性C产品的多元化D某些存货项目的可变现净值难以确定正确答案：ABCD第6题甲注册会计师正在制定A上市公司2019年度财务报表审计业务中的存货监盘计划,以下是存货监盘计划的内容,其中存在缺陷的有()。A在开始盘点存货前,监盘人员在拟检查的存货项目上作出标识B在存货监盘过程中,监盘人员除关注存货的数量外,还需要特别关注存货是否出现毁损、陈旧、过时及残次等情况C在存货监盘结束时,监盘人员将除作废的盘点表单以外的所有盘点表单的号码记录于监盘工作底稿D和被审计单位管理层讨论存货盘点计划正确答案：AC第7题如果存货盘点日不是(),注册会计师应当实施适当的审计程序,确定盘点日与该日之间存货的变动是否已得到恰当的记录。A审计工作完成日B签订审计业务约定书日C审计外勤开始日D财务报表日第8题下列选项中,属于被审计单位盘点存货前注册会计师的工作的是()。A向持有被审计单位存货的第三方函证存货的数量和状况B观察盘点现场,确定应纳入盘点范围的存货是否已经适当整理和排列,并附有盘点标识,防止遗漏或重复盘点C检查存货D再次观察盘点现场,以确定所有应纳入盘点范围的存货是否均已纳入第9题实施存货监盘程序,最可以证明的认定是()。A存在B完整性C权利和义务D计价和分摊第10题签发预先顺序编号的生产通知单的部门是()。A人事部门B销售部门C会计部门D生产计划部门第11题有关因不可预见的情况导致无法在存货盘点现场实施监盘的说法中,恰当的是()。A如由于不可抗力导致注册会计师无法到达存货存放地实施存货监盘B如恶劣的天气导致注册会计师无法实施存货监盘程序,或由于恶劣的天气无法观察存货C如果由于不可预见的情况无法在存货盘点现场实施监盘,应视为仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险的情形来处理D如果由于不可预见的情况无法在存货盘点现场实施监盘,注册会计师应当另择日期实施监盘,并对间隔期内发生的交易实施审计程序正确答案：ABD第12题下列属于存货监盘目标的有()。A获取被审计单位资产负债表日有关存货数量和状况以及有关管理层存货盘点程序可靠性的审计证据B对存货进行计价测试C检查存货的数量是否真实完整D检查存货有无毁损、陈旧、过时、残次和短缺等状况正确答案：ACD第13题领料单通常一式三联,分别用于()。A连同材料交给领料部门B留在仓库登记材料明细账C交会计部门进行材料收发核算和成本核算D交验收部门用于检验材料是否合格正确答案：ABC第14题由于雾霾天气导致航班返航,注册会计师无法在预定的时间内到达存货监盘现场,下列审计程序中,最恰当的是()。A检查存货相关的原始凭证B对存货实施分析程序C另择日期实施监盘D扩大控制测试的范围第15题以下有关注册会计师执行抽盘程序的说法中不恰当的是()。A注册会计师应尽可能避免让被审计单位事先了解将抽盘的存货项目B注册会计师在实施抽盘程序时发现差异,很可能表明被审计单位的存货盘点在分类或截止方面存在错误C由于检查的内容通常仅仅是已盘点存货中的一部分,所以在检查中发现的错误很可能意味着被审计单位的存货盘点还存在着其他错误D某些情况下,注册会计师还可要求被审计单位重新盘点,重新盘点的范围可限于某一特殊领域的存货或特定盘点小组11.5本章习题第1题根据现金管理条例,银行出纳员可以编制银行存款余额调节表。()第2题盘点库存现金时,必须有被审计单位的出纳员和会计主管参加,并有注册会计师进行监盘。()第3题由于库存现金余额较小,产生错币的金额也很小,因此,注册会计师可以不进行实质性程序。()第4题一般来说,如果被审计单位的其他货币资金业务较少,注册会计师可以不进行控制测试而直接实施实质性程序。()第5题即使企业银行存款账户余额为零,但只要存在本期发生额,注册会计师均应进行函证。()第6题资产负债表日后监盘库存现金时,注册会计师应通过()调整至资产负债表日的金额。A扣减资产负债表日至监盘日库存现金增加额B扣减资产负债表日至监盘日库存现金减少额C加计资产负债表日至监盘日库存现金增加额D加计资产负债表日至监盘日库存现金减少额正确答案：AD第7题为了做到银行存款在财务报表上的正确截至,对于以下未达账项,注册会计师应当要求被审计单位编制会计分录调整的有()。A银行已付,企业未入账的支出B银行已收,企业未入账的收入C企业已付,银行未入账的支出D企业已收,银行未入账的收入正确答案：AB第8题货币资金审计涉及的凭证和记录有()。A库存现金盘点表B银行对账单C银行存款余额调节表D库存现金日记账正确答案：ABCD第9题监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序,被审计单位必须参加盘点的人员是()。A会计主管人员与内部审计人员B出纳员和会计主管C现金出纳员和银行出纳员D出纳员和内部审计人员第10题现金监盘时间通常安排在()。A营业前B营业终了后C营业前或营业终了后D营业时第11题注册会计师实施的下列各项审计程序中,能够证实银行存款是否存在的有()。A分析定期存款占银行存款的比例B检查银行存款余额调节表C函证银行存款余额D检查银行存款收支的正确截止正确答案：BC第12题在货币资金业务中,不相容职务有()。A会计档案保管与收入、支出的登记工作B出纳与现金收支工作C出纳与债权债务账目等级工作D出纳与会计档案保管工作正确答案：ABCD第13题注册会计师对被审计单位现金进行监盘时,其范围是()。A出纳员保管的现金B财务部门保管的现金C存入银行的现金D各部门保管的现金第14题