税务师计算题试题及答案

税务师计算题试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.某企业2023年销售货物收入2000万元，出租设备收入200万元，转让商标所有权收入300万元，国债利息收入10万元，企业当年发生业务招待费30万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（）万元。A.10B.12C.15D.18答案：B2.某卷烟厂2023年10月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款50万元，并向烟叶生产者支付了价外补贴5万元。该卷烟厂10月份收购烟叶可抵扣的进项税额为（）万元。A.5.5B.6.6C.7.15D.8.58答案：B3.某企业为增值税一般纳税人，2023年12月将自产的一批货物用于职工福利，该批货物的成本为10万元，市场售价为12万元（不含税）。已知该企业适用的增值税税率为13%，则该企业此项业务应确认的销项税额为（）万元。A.1.3B.1.56C.1.7D.2.04答案：B4.某企业2023年年初拥有房产原值8000万元，其中生产经营用房原值6500万元、内部职工医院用房原值500万元、托儿所用房原值300万元、超市用房原值700万元。当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，2023年该企业应缴纳房产税（）万元。A.62.4B.69.12C.76.8D.77.76答案：B5.某企业2023年1月与银行签订一年期流动资金周转性借款合同，合同规定一个年度内的最高借款限额为每次100万元，当年实际发生借款业务5次，累计借款额400万元，但每次借款额均在限额以内。该企业2023年应缴纳的印花税为（）元。A.50B.200C.300D.400答案：A6.某公司2023年6月进口一批货物，海关审定的关税完税价格为100万元，缴纳关税10万元。已知该货物适用的增值税税率为13%，则该公司进口这批货物应缴纳的增值税为（）万元。A.13B.14.3C.15.6D.16.9答案：B7.某企业2023年实现会计利润300万元，其中包括国债利息收入20万元，税收滞纳金10万元。该企业适用的企业所得税税率为25%，则该企业2023年应缴纳的企业所得税为（）万元。A.70B.72.5C.75D.77.5答案：B8.某化妆品厂2023年10月销售高档化妆品取得含税收入45.2万元，已知高档化妆品消费税税率为15%，则该化妆品厂10月份应缴纳的消费税为（）万元。A.4.5B.5.4C.6D.6.8答案：C9.某企业2023年年初拥有载货汽车5辆，每辆整备质量为10吨；挂车3辆，每辆整备质量为5吨。已知载货汽车车船税年税额为每吨80元，挂车车船税年税额按照货车税额的50%计算。该企业2023年应缴纳的车船税为（）元。A.4000B.4600C.5200D.5600答案：B10.某建筑公司2023年10月承包一项建筑工程，取得工程价款5000万元，将其中的1000万元分包给另一建筑公司。已知建筑业营业税税率为3%，则该建筑公司10月份应缴纳的营业税为（）万元。A.120B.150C.180D.210答案：A二、多项选择题（每题2分，共10题）1.下列各项中，应计入企业所得税应纳税所得额的有（）。A.企业接受捐赠收入B.企业取得的国债利息收入C.企业转让固定资产取得的收入D.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出答案：AC2.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将购买的货物用于个人消费C.将自产的货物无偿赠送他人D.将购买的货物作为投资提供给其他单位答案：ACD3.下列各项中，应缴纳消费税的有（）。A.生产销售高档化妆品B.委托加工白酒C.进口小汽车D.零售金银首饰答案：ABCD4.下列各项中，属于房产税征税范围的有（）。A.城市的房产B.县城的房产C.建制镇的房产D.工矿区的房产答案：ABCD5.下列各项中，应缴纳印花税的有（）。A.签订的购销合同B.签订的借款合同C.领取的工商营业执照D.取得的房屋产权证答案：ABCD6.下列各项中，属于企业所得税税收优惠政策的有（）。A.加计扣除B.加速折旧C.减计收入D.税额抵免答案：ABCD7.下列各项中，属于资源税征税范围的有（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.盐答案：ABCD8.下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（）。A.转让国有土地使用权B.地上建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让C.存量房地产的买卖D.房地产的继承答案：ABC9.下列各项中，属于车船税征税范围的有（）。A.乘用车B.商用车C.摩托车D.船舶答案：ABCD10.下列各项中，属于税务行政复议受案范围的有（）。A.税务机关作出的征税行为B.税务机关作出的税收保全措施C.税务机关作出的行政处罚行为D.税务机关作出的纳税信用等级评定行为答案：ABCD三、判断题（每题2分，共10题）1.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（）答案：正确2.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，一律按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。（）答案：错误3.消费税的纳税环节包括生产环节、委托加工环节、进口环节和零售环节。（）答案：正确4.房产税的计税依据是房产的原值。（）答案：错误5.印花税的纳税人是指在中国境内书立、领受、使用税法所列举凭证的单位和个人。（）答案：正确6.企业所得税的税率为25%。（）答案：错误7.资源税的征税范围包括所有的自然资源。（）答案：错误8.土地增值税实行四级超率累进税率。（）答案：正确9.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳。（）答案：正确10.税务行政复议申请人对税务机关作出的具体行政行为不服的，可以在知道该具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。（）答案：正确四、简答题（每题5分，共4题）1.简述增值税视同销售行为有哪些？答：增值税视同销售行为包括将货物交付其他单位或者个人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或个人消费；将自产、委托加工或购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或者投资者；将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。2.简述企业所得税的扣除项目有哪些？答：企业所得税扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出。成本指销售成本、销货成本等；费用如销售、管理、财务费用；税金是除企业所得税和允许抵扣的增值税外的各项税金及附加；损失包括盘亏、毁损等损失；其他支出是除上述外符合规定的支出。3.简述消费税的纳税环节。答：消费税纳税环节有生产环节，生产者销售时纳税；委托加工环节，受托方交货时代收代缴；进口环节，进口报关时纳税；零售环节，金银首饰、钻石及钻石饰品等在零售时纳税；批发环节，卷烟在批发环节加征消费税。4.简述印花税的征税范围。答：印花税征税范围包括合同或具有合同性质的凭证，如购销、加工承揽等合同；产权转移书据，包括财产所有权等转移书据；营业账簿，分资金账簿和其他账簿；权利、许可证照，如房屋产权证等；经财政部确定征税的其他凭证。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论增值税转型对企业的影响。答：增值税转型允许企业抵扣购进固定资产的进项税额。对企业来说，降低了固定资产成本，减轻税负，促进设备更新和技术升级，增强竞争力。还促使企业加大投资，推动产业结构调整。但短期内可能因投资增加使现金流紧张。2.讨论企业所得税税收优惠政策对企业发展的作用。答：企业所得税优惠政策可减轻企业负担，增加利润。如加计扣除鼓励企业研发创新，加速折旧促进设备更新。减计收入和税额抵免等政策引导企业投资特定领域，优化产业结构，增强企业竞争力，推动企业可持续发展。3.讨论消费税对调节消费结构的作用。答：消费税通过对不同消费品设置不同