2026年易错题库初级经济法计算题章节练习含解析

2026年易错题库初级经济法计算题章节练习含解析考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（下列每小题只有一个正确答案，请将正确答案的字母填入题干括号内。每小题1分，共20分）1.某个体工商户2026年应税销售额为150万元，根据个人所得税法规定，其应缴纳的增值税税率为（）。A.3%B.5%C.6%D.9%2.甲公司2026年1月1日购入一处办公楼，原值2000万元，预计使用年限20年，预计净残值50万元。自2026年6月30日起，该办公楼用于出租，假定无其他变动，则2026年该办公楼应计提的折旧额为（）万元。A.50B.75C.100D.87.53.乙公司为一般纳税人，2026年3月销售商品取得含税销售额117万元，该批商品成本80万元。当月购进原材料取得增值税专用发票上注明的金额为50万元，税额6.5万元，发票已认证。假设无其他纳税事项，乙公司3月份应缴纳的增值税为（）万元。A.10B.13.5C.16.5D.204.根据企业所得税法规定，下列项目中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是（）。A.企业发生的与生产经营活动有关的合理工资薪金支出B.企业按规定缴纳的工会经费C.企业为员工购买的商业健康保险支出D.企业向关联方的利息支出（超过按独立交易原则计算的部分）5.某个人2026年1月取得工资收入8000元，当月符合规定的专项扣除（“三险一金”）共计3000元，依法享受的子女教育扣除2000元，其他扣除1000元。该个人1月份应预扣预缴的个人所得税为（）元。A.410B.430C.550D.6606.根据个人所得税法规定，居民个人从中国境外取得的所得，应向（）申报纳税。A.所得来源地国家B.居住地税务机关C.所得来源地税务机关D.中国境内任何税务机关7.王某2026年8月因劳动合同解除而获得一次性补偿收入10万元，其上年月平均工资为5000元。根据个人所得税法规定，王某8月就一次性补偿收入应缴纳的个人所得税为（）元。（不考虑其他扣除因素，适用税率20%，速算扣除数1105）A.0B.1895C.3895D.49058.某企业2026年度取得营业收入1000万元，营业成本600万元，管理费用100万元，财务费用50万元，销售费用70万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元。该企业2026年度的营业利润为（）万元。A.260B.300C.280D.3209.根据社会保险法规定，下列关于基本养老保险待遇的说法，错误的是（）。A.基本养老保险待遇包括基本养老金和其他待遇B.享受基本养老金的最低条件之一是累计缴费满15年C.基本养老金由统筹养老金和个人账户养老金组成D.基本养老金的待遇水平与个人缴费多少无关10.某职工2026年月工资为6000元，单位按照规定为其缴纳了养老保险120元、医疗保险900元、失业保险300元。该职工个人每月应缴纳的社会保险费为（）元。A.1320B.1050C.1170D.93011.根据劳动合同法规定，用人单位经济性裁员，需裁减人员二十人以上或者裁减不足二十人但占企业职工总数百分之十以上的，应提前（）日向工会或者全体职工说明情况。A.十五B.三十C.三十五D.四十12.某劳动者2026年3月因工伤导致部分丧失劳动能力，经劳动能力鉴定委员会鉴定为七级伤残。根据工伤保险条例规定，该劳动者依法享受的一次性伤残补助金标准为（）个月本人工资。A.7B.8C.9D.1113.甲、乙两公司签订一份货物买卖合同，约定由甲公司向乙公司提供一批原材料，总价值100万元。合同约定，若乙公司未按期支付货款，应按每日万分之五支付违约金。后乙公司迟延支付货款30天，则乙公司应向甲公司支付的违约金最多为（）万元。A.0.5B.1C.1.5D.214.根据消费者权益保护法规定，经营者提供商品或者服务有欺诈行为的，应当按照消费者的要求增加赔偿其受到的损失，增加赔偿的金额为消费者购买商品的价款或者接受服务的费用的（）倍。A.一B.二C.三D.四15.某银行2026年向借款人发放一笔一年期贷款，贷款本金100万元，年利率为5%。假设按年计息，到期一次性还本付息。则该借款人一年需支付利息（）万元。A.2.5B.5C.5.25D.1016.外商投资企业按照国家有关规定，可以（）向公司登记机关申请办理外汇登记。A.口头B.书面C.事后D.事前17.根据票据法规定，票据金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者必须一致，否则（）。A.以中文大写为准B.以阿拉伯数字为准C.票据无效D.票据效力待定18.某上市公司2026年第一季度净利润为5000万元，上年同期净利润为4000万元。根据《证券法》关于临时信息披露的规定，该公司需要在第一季度结束后（）日内披露季度报告。A.5B.10C.15D.2019.根据公司法规定，股份有限公司的发起人人数不得少于（）人。A.2B.3C.5D.1020.某有限责任公司的股东会决议修改公司章程，该决议须经代表（）以上表决权的股东通过。A.三分之一B.二分之一C.三分之二D.四分之三二、多项选择题（下列每小题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案的字母填入题干括号内。多选、错选、漏选、未选均不得分。每小题2分，共20分）1.下列各项中，属于个人所得税居民个人的判定标准的有（）。A.在中国境内有住所B.一个纳税年度内在中国境内居住累计满90天C.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天D.在中国境内有户籍2.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外投资C.将购进货物分配给股东D.将自产半成品用于连续生产应税最终产品3.企业发生的下列支出中，属于职工福利费支出范围的有（）。A.支付给职工的节日慰问品B.职工食堂经费补贴C.职工困难补助D.支付给职工的超出规定标准的补充养老保险4.根据社会保险法规定，下列关于失业保险待遇的说法，正确的有（）。A.失业人员符合条件后，可以领取失业保险金B.失业人员在领取失业保险金期间，参加职工基本医疗保险，个人不缴纳医疗保险费C.失业人员死亡，其遗属可以领取丧葬补助金和抚恤金D.失业保险金的标准低于城市居民最低生活保障标准的，由人民政府予以补足5.用人单位在解除劳动合同时，应当向劳动者支付经济补偿的情形包括（）。A.用人单位因经营困难进行裁员B.劳动者患病或非因工负伤，医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作C.劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作D.用人单位濒临破产进行法定整顿期间裁员6.根据劳动合同法规定，下列关于劳动合同约定的说法，合法的有（）。A.约定试用期工资为当地最低工资标准B.约定试用期不缴纳社会保险费C.约定由劳动者承担劳动合同订立所产生的费用D.约定保守商业秘密，并约定违反保密义务的赔偿金7.某食品生产企业采购一批食品原料，取得增值税专用发票，发票上注明税额为9万元。该企业将部分原料用于职工食堂，未取得合法的扣税凭证。关于该企业进项税额处理的下列说法，正确的有（）。A.用于职工食堂的部分原料对应的进项税额不得抵扣B.整张发票的进项税额均不得抵扣C.主管税务机关有权要求该企业提供用于职工食堂的原料购买凭证D.若该企业提供完整凭证，可用于职工食堂的部分仍可抵扣进项税额8.根据企业所得税法规定，企业的下列收入，属于免税收入的有（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.符合条件的非营利组织的收入D.转让土地使用权所得9.根据消费者权益保护法规定，经营者提供的商品或者服务不符合质量要求的，消费者可以提出的合理要求包括（）。A.要求修理、重作、更换B.要求退货C.要求减少价款或者报酬D.要求经营者承担惩罚性赔偿责任10.下列关于公司法律制度的表述，正确的有（）。A.股份有限公司的股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任B.有限责任公司的股东会是由全体股东组成的机构C.公司法定代表人依照公司章程的规定由董事长、执行董事或者经理担任D.股份有限公司的董事会对股东会负责，执行股东会的决议三、计算题（请列出计算步骤，每步骤得分，结果保留两位小数。每小题6分，共12分）1.某个体工商户2026年经营所得如下：营业收入200万元，营业成本80万元，营业外收入5万元，营业外支出3万元，允许扣除的营业费用20万元，弥补上年度亏损10万元。该个体工商户2026年度应缴纳的个人所得税计算如下：（1）计算该个体工商户2026年度的应纳税所得额。（2）计算该个体工商户2026年度应缴纳的个人所得税。2.甲公司为一般纳税人，2026年5月发生以下业务：（1）销售商品取得含税销售额176万元，该批商品成本100万元。（2）购进原材料取得增值税专用发票，发票上注明金额80万元，税额10.4万元，发票已认证。（3）将价值10万元（不含税）的自产产品用于赠送客户。假设无其他纳税事项，计算甲公司5月份应缴纳的增值税。四、综合应用题（请结合所学知识，分步作答。每小题10分，共20分）1.张某2026年1月取得工资收入7000元，单位为其缴纳养老保险600元、医疗保险1500元、失业保险200元。张某当月购买一本售价200元的书，通过慈善机构捐赠给贫困地区学校。已知当地规定的子女教育扣除标准为每个子女每月2000元，张某符合享受该扣除条件。（1）计算张某1月份应预扣预缴的个人所得税。（2）若张某当月发生医疗费用支出3000元，其中符合医保报销范围的部分由张某个人承担了2000元，张某可享受的医保报销相关的专项附加扣除金额是多少？2.某国有企业2025年度实现营业收入5000万元，营业成本3000万元，管理费用500万元，销售费用400万元，财务费用300万元，营业外收入100万元，营业外支出50万元。2026年初，该企业根据国家政策，将2025年度的部分广告费支出100万元（已计入2025年度费用）结转至2026年度扣除。假设该企业2026年度无其他纳税调整事项，不考虑其他因素。（1）计算该企业2025年度的应纳税所得额。（2）若该企业2026年度实现利润总额800万元，计算其2026年度应缴纳的企业所得税。（企业所得税税率25%）试卷答案一、单项选择题1.A2.D3.A4.D5.A6.B7.B8.A9.D10.B11.B12.A13.B14.C15.A16.B17.C18.B19.B20.C二、多项选择题1.AC2.ABC3.ABC4.ABCD5.ABCD6.CD7.AC8.ABC9.ABC10.BCD三、计算题1.（1）应纳税所得额=200-80+5-3-20-10=92（万元）（2）应纳个税=92×20%-1.5=17.5（万元