上海政法学院《Cpa税法》2025-2026学年期末试卷

上海政法学院《Cpa税法》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.根据我国《企业所得税法》的规定，下列各项中，不属于企业收入总额的是（）

A.企业销售商品的收入B.企业提供劳务的收入C.企业出租固定资产的租金收入D.企业接受的捐赠收入

2.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当作为成本费用在税前扣除，下列各项中，不属于税前扣除范围的是（）

A.企业发生的广告费B.企业发生的业务招待费C.企业发生的职工工资D.企业发生的与生产经营无关的捐赠支出

3.根据我国《个人所得税法》的规定，下列各项中，不属于居民个人综合所得的是（）

A.工资薪金所得B.个体工商户的生产经营所得C.对企业经营所得的分配D.稿酬所得

4.企业发生的固定资产大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销，在税前扣除时，下列说法正确的是（）

A.摊销年限可以超过固定资产尚可使用年限B.摊销年限必须短于固定资产尚可使用年限C.摊销年限与固定资产尚可使用年限无关D.摊销年限由企业自行决定

5.企业发生的研发费用，在税前扣除时，下列说法正确的是（）

A.研发费用可以全额在税前扣除B.研发费用可以加计扣除50%C.研发费用可以加计扣除75%D.研发费用不得在税前扣除

6.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）

A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.提供《营业税改征增值税试点实施办法》规定的应税行为D.转让土地使用权

7.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当作为成本费用在税前扣除，下列各项中，属于非居民企业特殊扣除的是（）

A.企业发生的广告费B.企业发生的业务招待费C.企业发生的职工工资D.企业发生的与生产经营无关的捐赠支出

8.根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，下列说法正确的是（）

A.公益性捐赠支出可以全额扣除B.公益性捐赠支出可以按照年度利润总额的12%扣除C.公益性捐赠支出可以按照年度利润总额的8%扣除D.公益性捐赠支出不得扣除

9.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当作为成本费用在税前扣除，下列各项中，属于视同销售行为的是（）

A.将自产货物用于集体福利B.将自产货物分配给股东C.将自产货物无偿赠送他人D.以上都是

10.根据我国《个人所得税法》的规定，下列各项中，不属于劳务报酬所得的是（）

A.个人从事设计、装潢服务的收入B.个人从事咨询服务的收入C.个人从事演出服务的收入D.个人工资薪金所得

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）

1.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当作为成本费用在税前扣除，下列各项中，属于税前扣除范围的有（）

A.企业发生的广告费B.企业发生的业务招待费C.企业发生的职工工资D.企业发生的与生产经营无关的捐赠支出

2.根据我国《企业所得税法》的规定，下列各项中，属于免税收入的有（）

A.国债利息收入B.企业的生产经营所得C.企业的股息、红利等权益性投资收益D.企业的转让财产所得

3.根据我国《个人所得税法》的规定，下列各项中，属于居民个人综合所得的有（）

A.工资薪金所得B.个体工商户的生产经营所得C.对企业经营所得的分配D.稿酬所得

4.企业发生的固定资产大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销，在税前扣除时，下列说法正确的有（）

A.摊销年限可以超过固定资产尚可使用年限B.摊销年限必须短于固定资产尚可使用年限C.摊销年限与固定资产尚可使用年限无关D.摊销年限由企业自行决定

5.企业发生的研发费用，在税前扣除时，下列说法正确的有（）

A.研发费用可以全额在税前扣除B.研发费用可以加计扣除50%C.研发费用可以加计扣除75%D.研发费用不得在税前扣除

三、简答题（本大题共3小题，每小题10分，共30分）

1.简述企业所得税法中关于收入总额的规定。

2.简述个人所得税法中关于居民个人综合所得的规定。

3.简述增值税暂行条例中关于征税范围的规定。

四、材料分析题（本大题共2小题，共30分）

材料一：

某企业2024年度发生销售收入5000万元，发生广告费800万元，业务招待费600万元，职工工资1000万元，公益性捐赠支出100万元，研发费用200万元。该企业2024年度利润总额为2000万元。假设该企业为一般纳税人，适用的增值税税率为13%，企业所得税税率为25%。

1.计算该企业2024年度应缴纳的增值税和所得税。（10分）

2.分析该企业2024年度各项支出的税前扣除情况。（20分）

材料二：

某个人2024年度取得工资薪金收入30万元，稿酬所得5万元，劳务报酬所得10万元，股息红利所得2万元。假设该个人为居民个人，适用的个人所得税税率为3%（工资薪金所得）、20%（稿酬所得）、20%（劳务报酬所得）、20%（股息红利所得）。