跨境投资项目财税尽职调查协议

跨境投资项目财税尽职调查协议甲方（投资方）：[甲方全称]统一社会信用代码：[甲方代码]地址：[甲方地址]乙方（财税尽职调查机构）：[乙方全称]统一社会信用代码：[乙方代码]资质：[乙方具备的跨境财税服务资质，如中国注册会计师事务所执业证书、国际注册会计师（ACCA/CPA）团队资质等]地址：[乙方地址]鉴于甲方拟对位于[目标公司所在国家/地区]的[目标公司全称]（以下简称“目标公司”）进行跨境投资，需委托专业机构开展财税尽职调查，乙方具备跨境财税尽职调查的专业能力及相关资质，双方经平等协商，达成如下协议：第一条服务内容与交付成果1.1服务范围（针对跨境投资特殊性，明确以下核心模块）（1）目标公司所在国财税合规审查：-核查目标公司在所在国的税务登记、纳税申报、税款缴纳记录（含近3年），确认是否存在欠税、滞纳金、税务行政处罚；-审查目标公司享受的当地税收优惠政策（如税收抵免、免税期）是否符合法定条件，是否存在合规瑕疵；-核查目标公司跨境交易（如进出口、关联交易）的税务处理是否符合所在国税法及国际税收协定（如中国与目标国的双边税收协定）。（2）财务报表核查与准则差异分析：-审计目标公司近3年单体及合并财务报表（按照目标国会计准则或IFRS/USGAAP），核查资产、负债、损益的真实性；-对比甲方要求的会计准则（如中国企业会计准则），分析报表差异及对投资估值的影响；-核查目标公司资产权属（含海外固定资产、无形资产、应收账款），确认是否存在抵押、查封、权属争议。（3）跨境税务风险评估：-评估目标公司转让定价风险（关联交易定价是否公允，是否具备同期资料）；-核查目标公司是否构成中国或所在国的“常设机构”，是否存在双重征税风险；-预测投资后（如股权收购、增资）的跨境税务影响（含股息分配、资本利得税、转让定价调整风险）；-审查目标公司ESG相关财税支出（如环保税、碳税）的合规性。（4）现金流与资金跨境合规：-分析目标公司经营、投资、筹资现金流的可持续性；-核查目标公司资金跨境流动（如外汇结算、利润汇回）是否符合所在国外汇管制规定。1.2交付成果（1）《跨境投资项目财税尽职调查报告》（含风险清单、量化分析、合规建议，分中/英双语版本）；（2）《专项风险说明》（含税务合规风险、财务造假风险、跨境资金流动风险3份专项报告）；（3）《会计准则差异调整表》（目标国准则与甲方要求准则的差异对比）。1.3交付时间自甲方提供完整基础资料之日起45个工作日内交付初稿，初稿反馈后10个工作日内定稿。第二条双方权利义务2.1甲方权利义务（1）提供真实、完整、准确的资料（含目标公司财务报表、税务档案、合同协议、股权文件等，需同步提供目标国语言的翻译件）；（2）协调乙方与目标公司、目标国当地中介机构（如当地会计师、律师）的沟通；（3）按时支付服务费用，承担目标国当地的差旅费、翻译费、第三方协调费（实报实销，需提供合规凭证）；（4）对乙方工作成果及知悉的商业秘密承担保密义务（协议终止后3年）。2.2乙方权利义务（1）指派具备3年以上跨境财税尽调经验的团队（含熟悉目标国税法的专家1名、国际注册会计师2名），团队成员名单需经甲方确认；（2）遵守中国《数据安全法》《个人信息保护法》及目标国数据保护法规，确保跨境数据传输合规；（3）尽调过程中发现重大风险（如欠税金额超过目标公司净资产10%、存在税务争议未披露），需在24小时内书面通知甲方；（4）对工作成果的真实性、准确性负责（合理谨慎范围内，甲方提供虚假资料导致的错误除外）；（5）未经甲方书面同意，不得向任何第三方泄露尽调信息（法律强制披露除外，需提前3个工作日通知甲方并协助抗辩）。第三条费用与支付3.1费用构成（1）基础服务费：人民币[XX]万元（含团队服务费、报告编制费）；（2）实报实销费用：目标国当地差旅费、翻译费、第三方机构协调费（需提前经甲方书面确认金额）；（3）汇率风险：若涉及外币支付，按支付当日中国人民银行公布的中间价折算为人民币结算。3.2支付方式（1）签约后5个工作日内，甲方支付基础服务费的30%（人民币[XX]万元）；（2）初稿交付后5个工作日内，甲方支付基础服务费的40%（人民币[XX]万元）；（3）定稿交付后10个工作日内，甲方支付剩余30%（人民币[XX]万元）及实报实销费用。3.3发票乙方需提供合规增值税发票（若涉及跨境服务，提供中英文形式发票，注明税率及税额）。第四条违约责任4.1甲方违约（1）逾期支付费用：按逾期金额的日万分之五支付违约金，逾期超过15个工作日，乙方有权暂停服务；（2）逾期提供资料：每逾期1个工作日，乙方交付时间顺延1天，甲方需承担额外产生的费用。4.2乙方违约（1）逾期交付：按基础服务费的日万分之五支付违约金，累计不超过基础服务费的20%；（2）重大错误/遗漏：若尽调报告存在隐瞒重大税务风险（如未披露欠税、转让定价争议）导致甲方损失，乙方需赔偿直接经济损失（最高不超过基础服务费的3倍）；（3）泄露信息：需赔偿甲方及目标公司的直接损失（含维权费用）。4.3不可抗力因目标国政策突变、疫情、战争等不可抗力导致服务延误，双方协商调整交付时间，互不承担违约责任，但需在24小时内通知对方。第五条适用法律与争议解决（1）本协议适用中华人民共和国法律；（2）因本协议产生的争议，双方协商不成的，提交中国国际经济贸易仲裁委员会（CIETAC）仲裁，仲裁地为北京，仲裁语言为中文，裁决为终局。第六条其他条款（1）协议变更需双方书面确认；（2）通知方式：双方指定联系人通过邮件/快递发送书面通知，签收之日视为送达；（3）协议自双方签字盖章之日起生效，至服务完成且费用结清后终止；（4）附件《服务范围清单》《团队成员资质表》《交付时间节点表》为