2026年初级经济法基础冲刺模考含解析

2026年初级经济法基础冲刺模考含解析考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（下列每小题只有一个正确答案，将正确答案的字母选项填入题干括号内。每小题1分，共20分）1.根据法律基本原理，法律规范的核心内容是（）。A.法律规则B.法律原则C.法律概念D.法律渊源2.在我国，制定和发布会计法律的机关是（）。A.国务院B.财政部C.最高人民法院D.全国人民代表大会常务委员会3.下列各项中，属于会计凭证的是（）。A.会计报表B.原始凭证C.会计科目表D.银行对账单4.会计记录的文字应当使用（）。A.中文B.外文C.中文或外文D.图形符号5.根据《会计法》规定，对依法设置会计账簿的行为，县级以上人民政府财政部门可以（）。A.责令限期改正B.罚款C.没收违法所得D.责令停业整顿6.现金支票适用于（）。A.从银行提取现金B.支付给供应商货款C.支付职工工资D.缴纳税款7.根据支付结算法律制度的规定，下列关于支票的说法，正确的是（）。A.支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记B.支票的出票人可以授权他人代理付款C.支票必须记载付款地D.支票的提示付款期限为出票日起1个月8.增值税的基本税率是（）。A.3%B.6%C.9%D.13%9.下列项目中，不属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠C.将购进货物分配给投资者D.将自产半成品用于连续生产应税产品10.小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务的增值税征收率为（）。A.3%B.6%C.9%D.13%11.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。A.购进用于生产产品的原材料B.购进用于广告服务的办公用品C.支付给运输企业的货物运输费（取得合规发票）D.购进用于集体福利的货物12.消费税的征税范围包括（）。A.烟B.酒C.化妆品D.以上全部13.实行从价定率征收消费税的应税消费品，其计税价格由（）核定。A.生产企业B.销售企业C.税务机关D.行业协会14.企业所得税的纳税人分为（）。A.居民企业和非居民企业B.国有企业和民营企业C.大型企业和小型企业D.内资企业和外资企业15.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A.6%B.12%C.15%D.20%16.个人所得税的应税所得项目不包括（）。A.工资、薪金所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.投资收益17.个体工商户的生产经营所得，适用（）税率。A.统一比例B.五级超额累进C.七级超额累进D.比例与累进结合18.根据资源税法律制度的规定，下列资源中，不属于资源税征税范围的是（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.土地19.城市维护建设税的计税依据是（）。A.增值税B.消费税C.营业税（已取消）D.增值税和消费税之和20.用人单位自用工之日起超过一个月不满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付二倍的工资。其中，起算时间为（）。A.用工之日起满一个月的次日B.用工之日起满二个月的次日C.用工之日起满三个月的次日D.第一个月终了次日二、多项选择题（下列每小题有两个或两个以上正确答案，将正确答案的字母选项填入题干括号内。多选、少选、错选、不选均不得分。每小题2分，共30分）21.法律关系的基本要素包括（）。A.法律关系主体B.法律关系客体C.法律关系内容D.法律规则22.下列各项中，属于会计法律制度体系构成内容的有（）。A.《会计法》B.《总会计师条例》C.《企业会计准则》D.《会计基础工作规范》23.会计账簿按照用途不同，可以分为（）。A.日记账B.分类账C.备查账D.会计凭证24.支付结算法律制度适用于（）等社会资金收付活动。A.单位B.个人C.银行D.非银行金融机构25.增值税一般纳税人发生下列业务时，可能需要开具增值税专用发票的有（）。A.向消费者个人销售货物B.向小规模纳税人销售应税服务C.向一般纳税人销售货物D.提供应税服务给其他一般纳税人26.下列关于消费税的说法，正确的有（）。A.消费税是价内税B.消费税由生产者或进口者缴纳C.消费税的征收环节具有单一性D.消费税的计税依据与增值税相同27.企业所得税前可以扣除的支出包括（）。A.职工工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.向关联方的利息支出28.个人所得税的应税所得包括（）。A.劳务报酬所得B.偶然所得C.税务部门征收的税款D.居民个人的经营所得29.资源税的纳税人包括在中华人民共和国境内（）的单位和个人。A.开采应税资源的B.进口应税资源的C.销售应税资源的D.收购应税资源的30.下列关于社会保险费的说法，正确的有（）。A.养老保险费由用人单位和职工共同缴纳B.医疗保险费由用人单位和职工共同缴纳C.失业保险费由用人单位和职工共同缴纳D.工伤保险费由用人单位缴纳，职工不缴纳31.根据劳动合同法律制度的规定，劳动合同必备条款包括（）。A.工作内容B.工作地点C.工作时间D.社会保险32.用人单位违反劳动合同法规定解除或者终止劳动合同的，应当依照《劳动合同法》规定支付（）。A.经济补偿金B.生活补助费C.离职补偿费D.二倍的经济补偿金33.下列关于法律渊源的说法，正确的有（）。A.宪法是国家的根本大法，具有最高的法律效力B.法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的C.行政法规是由国务院制定的D.地方性法规由省、自治区、直辖市的人民代表大会及其常务委员会制定34.下列关于会计档案管理说法，正确的有（）。A.会计凭证、会计账簿、会计报表等应当保存一定年限B.年度财务报告应当永久保存C.原始凭证的保管期限为15年D.会计档案的保管期限从会计年度终了后第一天计算35.下列行为中，属于不正当竞争行为的有（）。A.滥用行政权力，妨碍公平竞争B.制造虚假广告，欺骗和误导消费者C.以低于成本的价格销售商品D.投标者相互串通，抬高投标报价三、判断题（请判断下列表述是否正确，正确的划“√”，错误的划“×”。每小题1分，共10分）36.任何单位都不得以任何理由拒绝、拖延提供或者不如实提供会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。()37.增值税小规模纳税人发生应税销售行为，不得开具增值税专用发票。()38.纳税人销售自己使用过的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。()39.个人所得税的纳税义务人包括中国境内有住所，以及无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满90天的个人。()40.企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。()41.资源税的税率根据资源种类、资源品质等因素在幅度内由省、自治区、直辖市人民政府确定。()42.劳动合同中约定由用人单位向劳动者提供住房的条件，属于用人单位提供的劳动条件。()43.劳动者提前30日以书面形式通知用人单位，可以解除劳动合同。()44.会计人员调动工作或者离职，必须与原单位办理会计工作交接手续。()45.支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和其他结算方式进行资金收付的行为。()四、简答题（每小题5分，共10分）46.简述设立从事会计业务机构应当具备的条件。47.简述个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目。五、案例分析题（每小题10分，共20分）48.甲公司为增值税一般纳税人，2025年10月发生以下业务：(1)购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元，材料已验收入库。(2)销售产品一批，开具增值税专用发票，注明金额200万元，税额26万元，货已发出。(3)将自产产品用于集体福利，成本为80万元，无同类产品市场价格。假设甲公司期初留抵增值税税额为0，不考虑其他因素。请计算甲公司10月份应纳增值税额。49.张某是某公司职员，2025年月工资收入为8000元，每月缴纳住房公积金1500元。2025年3月，张某获得一次性奖金10000元。假设张某该月无其他应税所得，不考虑其他因素。请计算张某3月份应缴纳的个人所得税额。（注：个人住房公积金不计入个人所得税应纳税所得额）试卷答案一、单项选择题1.A2.D3.B4.A5.A6.A7.A8.D9.D10.A11.D12.D13.C14.A15.B16.C17.C18.D19.D20.A二、多项选择题21.ABC22.ABCD23.ABC24.ABCD25.CD26.ABC27.ABC28.AB29.AC30.ABCD31.ABCD32.AD33.ABCD34.ABD35.ABCD三、判断题36.√37.√38.√39.√40.√41.√42.√43.√44.√45.√四、简答题46.设立从事会计业务机构应当具备下列条件：(1)有一定数量的具备会计专业能力的会计从业人员；(2)有必要的办公设备和设施；(3)有健全的内部管理制度；(4)法律、行政法规规定的其他条件。(注：根据《会计法》及相关规定，此为设立会计机构应考虑的基本要求，具体条件可能更详细，此处为概括性回答)47.个人所得税的专项附加扣除包括：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人。(注：此为《个人所得税法》规定的具体项目)五、案例分析题48.计算甲公司10月份应纳增值税额：(1)购进原材料可抵扣进项税额=100×13%=13万元。(2)销售产品销项税额=200×13%=26万元。(3)自产产品用于集体福利，视同销售，需计算销项税额。由于无同类产品市场价格，可按组成计税价格计算。组成计税价格=成本×(1+成本利润率)，成本利润率通常按13%估算。组成计税价格=80×(1+13%)=90.4万元。视同销售销项税额=90.4×13%=11.752万元。(4)甲公司10月份应纳增值税额=销项税额-进项税额=(26+11.752)-13=24.752万元。(答：甲公司10月份应纳增值税额为24.752万元)49.计算张某3月份应缴纳的个人所得税额：(1)月工资应纳税所得额=8000-5000(基本减除费用)-1500(住房公积金，不计入所得)=1500元。适用税率3%，速算扣除数0。月工资应纳个税=1500×3%-0=45元。(2)一次性奖金10000元，适用税率10%，速算扣除数210。一次性奖金应纳个税=10000×10%-210=790元。(3)张某3月份应缴纳的个人所得税额=45+790=835元。(答：张某3月份应缴纳的个人所得税额为835元)解析一、单项选择题1.A法律规范是法律的基本要素，是具体规定人们权利和义务的行为规则，其核心内容是法律规则。2.D《会计法》由全国人民代表大会常务委员会制定，是会计法律制度体系中的核心法律。3.B原始凭证是会计核算的起点，是登记会计账簿的依据，属于会计凭证。4.A会计记录的文字应当使用中文，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字。5.A《会计法》规定，对依法设置会计账簿等违法行为，县级以上人民政府财政部门可以责令限期改正。6.A现金支票只能用于支取现金，不能用于转账。7.A支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记，这是支票的特点之一。8.D增值税的基本税率适用于销售或者进口货物以及提供加工、修理修配劳务，有形动产租赁服务等。9.D将自产半成品用于连续生产应税产品，不属于增值税视同销售行为，其成本中已包含相应的进项税额。10.A小规模纳税人适用简易计税方法，增值税征收率为3%。11.D购进货物用于集体福利或者个人消费的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。12.D消费税的征税范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、成品油、小汽车、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等。13.C实行从价定率征收消费税的应税消费品，其计税价格由税务机关核定。14.A企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，这是根据纳税人的住所地或主要营业地等标准划分的。15.B企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入12%的部分，准予扣除。16.C财产租赁所得属于个人所得税的应税所得项目，而C选项的表述本身错误，但题目要求选出“不包括”的，故选C。17.C个体工商户的生产经营所得，适用五级超额累进税率。18.D土地不属于资源税的征税范围，资源税主要针对自然资源的开采和利用。19.D城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税之和。20.A用人单位自用工之日起超过一个月不满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，起算时间为用工之日起满一个月的次日。二、多项选择题21.ABC法律关系由主体、客体和内容三个要素构成。22.ABCD会计法律制度体系包括《会计法》、《总会计师条例》、企业会计准则、会计基础工作规范等。23.ABC会计账簿按照用途不同，可以分为日记账、分类账和备查账。24.ABCD支付结算法律制度适用于单位、个人和社会资金收付活动。25.CD一般纳税人销售给其他一般纳税人货物或提供应税服务，需要开具增值税专用发票。向小规模纳税人销售货物或提供应税服务，以及向消费者个人销售货物，通常需要开具增值税普通发票。26.ABC消费税是价内税，由生产者或进口者缴纳，征收环节具有单一性，计税依据是含消费税的价格。27.ABC职工工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出均在税前扣除限额内允许扣除。28.AB偶然所得和劳务报酬所得属于个人所得税的应税所得。税法征收的税款不属于个人所得。29.AC资源税的纳税人是在中国境内开采应税资源或收购应税资源的单位和个人。30.ABCD各项社会保险费（养老、医疗、失业、工伤）均由用人单位和职工按规定共同缴纳或由用人单位单独缴纳。31.ABCD劳动合同必备条款包括工作内容、工作地点、工作时间、休息休假、劳动报酬、社会保险、劳动保护、劳动条件和职业危害防护。32.AD用人单位违法解除或终止劳动合同，应支付经济补偿金，若属于严重过错，还需支付二倍的经济补偿金。33.ABCD宪法、法律、行政法规、地方性法规都是中国的法律渊源，具有不同的法律效力。34.ABD会计档案需按规定年限保存，年度财务报告需永久保存，原始凭证保管期限通常为15年，会计档案保管期限从年度终了后第一天计算。35.ABCD滥用行政权力、虚假广告、低于成本价销售、投标串通均属于不正当竞争行为。三、判断题36.√任何单位不得拒绝提供会计资料，这是会计法规定的基本原则。37.√小规模纳税人不得开具增值税专用发票。38.√销售自己使用过的固定资产，适用简易办法减按2%征收增值税。39.√居民个人和无