街道财务管理工作制度

PAGE街道财务管理工作制度一、总则（一）目的为加强街道财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障街道各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本街道实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于街道办事处及所属各部门、社区居委会的财务管理活动。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务工作合法合规。2.量入为出，收支平衡，勤俭节约，制止奢侈浪费。3.统筹兼顾，保证重点，合理安排各项资金，提高资金使用效益。4.实行“统一领导、分级管理、集中核算”的财务管理体制。二、财务机构与人员（一）财务机构设置街道设立财务核算中心，负责街道及所属各部门、社区居委会的财务核算和管理工作。财务核算中心在街道办事处的领导下开展工作，业务上接受上级财政部门的指导和监督。（二）财务人员配备1.财务核算中心配备专职会计、出纳人员，负责日常财务核算和资金收付工作。会计、出纳人员应具备相应的会计专业知识和技能，持有会计从业资格证书，并定期参加业务培训和继续教育。2.各部门、社区居委会应指定一名报账员，负责本部门、本社区的财务报账工作。报账员应熟悉财务报销规定，认真审核原始凭证，及时办理报账手续。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务收支的核算和监督，严格执行财务审批制度，对不符合规定的收支予以制止和纠正。定期核对账目，做到账账相符、账实相符、账表相符，及时清理往来款项。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全完整。参与编制年度预算和财务决算，提供财务分析报告，为领导决策提供依据。2.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。按照规定程序办理资金收付业务，对手续不完备的支付凭证予以退回。协助会计做好财务核算工作，定期与会计核对账目。3.报账员职责负责收集、整理本部门、本社区的原始凭证，对原始凭证的真实性、合法性、完整性进行审核。按照规定的时间和要求，将审核无误的原始凭证报送财务核算中心办理报账手续。负责本部门备用金的管理，定期盘点备用金，确保备用金的安全和完整。协助财务核算中心做好财务监督工作，及时反馈本部门、本社区的财务收支情况。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。严格执行国家有关法律法规和政策规定，确保预算编制合法合规。2.完整性原则。将街道及所属各部门、社区居委会的全部收入和支出纳入预算管理，不得隐瞒、漏报。3.真实性原则。预算编制要以实际发生的经济业务为基础，数据真实可靠，不得虚报、瞒报。4.统筹兼顾原则。统筹安排各项资金，合理确定各项支出的比例和结构，优先保障重点项目和民生支出。5.绩效导向原则。强化预算绩效管理，提高资金使用效益，注重预算执行结果的考核和评价。（二）预算编制方法1.收入预算编制。根据历年收入情况和经济社会发展趋势，结合当年工作计划和相关政策，合理预计各项收入。收入预算要细化到具体项目和来源，确保收入预算的准确性和可靠性。2.支出预算编制。按照“零基预算”的方法，根据工作需要和财力可能，对各项支出进行分类、分项编制。支出预算要明确具体项目、金额和用途，优先保障人员经费、公用经费和重点项目支出。（三）预算审批程序1.每年第四季度，街道财政部门根据上级财政部门的要求和街道实际情况，提出下一年度预算编制的指导意见和要求。2.各部门、社区居委会根据街道财政部门的指导意见，结合本部门、本社区的工作任务和事业发展计划，编制本部门、本社区的年度预算草案，并报送街道财政部门。3.街道财政部门对各部门、社区居委会报送的预算草案进行审核、汇总，编制街道年度预算草案，报街道办事处审定。4.街道办事处将审定后的年度预算草案提交街道人民代表大会审查批准。经批准的预算，非经法定程序，不得调整。（四）预算执行与调整1.预算执行。各部门、社区居委会要严格按照批准的预算组织实施，确保预算执行的严肃性。财务核算中心要加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。2.预算调整。预算执行过程中因特殊情况需要调整预算的，应当按照规定的程序进行。由预算执行部门提出书面申请，说明调整的原因、项目和金额，经街道财政部门审核后，报街道办事处审定。街道办事处将审定后的预算调整方案提交街道人民代表大会常务委员会审查批准。四、收入管理（一）收入范围街道收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.严格执行国家有关收费政策，依法组织各项收入。各项收费必须使用财政部门统一印制的票据，严禁使用自制票据或白条收费。2.加强对非税收入的管理，严格按照规定的范围和标准征收非税收入，确保非税收入及时足额上缴国库。3.规范收入核算，各项收入要按照规定的会计科目进行核算，确保收入数据的真实、准确、完整。4.建立健全收入台账制度，对各项收入的来源、金额、收取时间等进行详细记录，便于核对和查询。五、支出管理（一）支出范围街道支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出和其他支出等。（二）支出审批程序1.一般支出审批程序。各项支出必须严格执行审批制度，由经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、用途等，经部门负责人审核签字后，报财务核算中心审核。财务核算中心审核无误后，报街道办事处领导审批。2.重大支出审批程序。对于金额较大的重大支出项目，如基本建设项目、大额采购项目等，应当按照规定的程序进行论证、评估和审批。由项目实施部门提出书面申请，说明项目的必要性、可行性、预算金额等，经街道财政部门审核后，报街道办事处领导集体研究决定。（三）支出报销规定1.原始凭证要求。支出报销必须取得合法有效的原始凭证，原始凭证应具备以下内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。2.报销凭证粘贴。原始凭证应按照规定的格式和要求粘贴在报销单后面，便于审核和装订。3.报销时间限制。一般情况下，支出报销应在经济业务发生后的规定时间内办理，逾期不予报销。特殊情况需要延期报销的，应当经财务核算中心同意。（四）支出控制措施1.严格执行支出标准。各项支出要严格按照国家有关规定和街道制定的支出标准执行，不得擅自提高或降低标准。2.加强对公用经费的管理。公用经费要严格控制使用范围和标准，实行总量控制、定额管理。严格控制会议费、差旅费、招待费等支出，严禁铺张浪费。3.加强对项目支出的管理。项目支出要按照项目预算和合同约定执行，严格控制项目成本，确保项目资金专款专用。建立项目支出绩效评价制度，对项目实施效果进行跟踪问效和评价。六、资产管理（一）资产分类与计价1.资产分类。街道资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.资产计价。资产计价应按照国家有关规定执行。流动资产按照实际成本计价；固定资产按照购置成本、建造费用或评估价值计价；无形资产按照取得时的实际成本计价；对外投资按照投资成本计价。（二）资产购置与处置1.资产购置。各部门、社区居委会因工作需要购置资产的，应当按照规定的程序进行审批。购置资产要严格执行政府采购制度，确保资产购置的公开、公平、公正。2.资产处置。资产处置包括资产的出售、转让、报废、毁损等。资产处置应当按照规定的程序进行审批，经批准后进行处置。资产处置收入要及时足额上缴国库，实行收支两条线管理。（三）资产清查与盘点1.资产清查。街道定期组织资产清查工作，全面清查核实资产的数量、价值、使用状况等，确保资产账实相符。资产清查工作结束后，要及时编制资产清查报告，对资产清查中发现的问题提出处理意见和建议。2.资产盘点。各部门、社区居委会要定期对本部门、本社区的资产进行盘点，确保资产安全完整。资产盘点结果要及时上报财务核算中心，财务核算中心要对资产盘点情况进行核实和监督。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，明确财务监督的职责、权限和程序。财务核算中心要加强对财务收支的日常监督，对不符合规定的收支及时予以制止和纠正。2.各部门、社区居委会要加强对本部门、本社区财务收支的自我监督，定期开展财务自查自纠工作，发现问题及时整改。3.街道审计部门要加强对街道及所属各部门、社区居委会财务收支的审计监督，定期开展财务审计工作，对审计中发现问题的单位和个人依法依规进行处理。（二）外部监督1.接受上级财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.主动接受社会监督，定期向社会公开财务收支情况，接受群众的监督和评议。八、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、财务预算、财务决算、财务审计报告、财务文件、财务报表等。（二）档案整理与归档1.财务档案应按照规定的分类方法进行整理，做到分类科学、编号规范、装订整齐。2.财务档案应及时归档，由财务核算中心指定专人负责保管。财务档案保管期限应按照国家有关规定执行。（三）档案查阅与借阅1.查阅