税务争议调解工作制度

PAGE税务争议调解工作制度一、总则（一）目的为了规范税务争议调解工作，及时、有效地化解税务争议，维护纳税人、扣缴义务人等税务行政相对人的合法权益，促进征纳关系和谐，保障国家税收法律法规的正确执行，根据相关法律法规，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于税务机关与纳税人、扣缴义务人及其他税务行政相对人之间因税务执法行为引发的税务争议调解工作。（三）基本原则1.合法原则：调解工作应当遵循法律法规的规定，不得违反法律、行政法规的强制性规定。2.公正原则：调解过程应当公平、公正，充分保障各方当事人的合法权益，不得偏袒任何一方。3.自愿原则：调解应当基于当事人的自愿，不得强迫当事人接受调解。4.及时原则：调解应当及时进行，提高争议解决效率，避免矛盾激化。5.保密原则：对调解过程中涉及的商业秘密、个人隐私等信息予以保密。二、调解机构与人员（一）调解机构设立税务争议调解委员会（以下简称“调委会”），作为税务争议调解的专门机构。调委会由税务机关内部相关部门负责人、法律专业人员以及外部特邀调解员组成。（二）人员职责1.调委会主任：负责主持调委会的全面工作，组织制定调解工作方案，协调各方关系，审核调解协议等。2.税务机关代表：熟悉税收法律法规和政策，准确阐述税务执法依据和理由，提供相关证据材料，参与调解过程，代表税务机关与当事人进行沟通协商。3.法律专业人员：为调解工作提供法律专业支持，审查调解过程的合法性，对调解协议的法律条款进行把关，解答当事人的法律疑问。4.特邀调解员：从法律、经济、税务等领域的专家学者、律师等专业人士中聘请，凭借其专业知识和丰富经验，为调解工作提供专业意见，协助促进调解工作顺利进行。三、调解范围（一）税务行政处罚争议1.对税务机关作出的罚款、没收违法所得、停止出口退税权等行政处罚决定不服引发的争议。2.当事人认为税务机关行政处罚程序违法引发的争议。（二）税收征收管理争议1.对税务机关核定应纳税额、调整税收定额、确定纳税期限、纳税地点以及税款征收方式等征收管理行为不服引发的争议。2.当事人对税务机关采取的税收保全措施、强制执行措施等不服引发的争议。（三）税务行政复议前置事项争议1.对税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，以及征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等不服，依法申请行政复议前必经税务争议调解程序的争议。2.对税务机关不予依法办理或者答复的行为，如不予审批减免税或者出口退税、不予抵扣税款、不予退还税款等不服引发的争议，在行政复议前置情况下适用调解。（四）其他依法可以调解的税务争议经税务机关与当事人协商一致，认为可以通过调解解决的其他税务争议。四、调解程序（一）申请与受理1.当事人申请税务争议调解，应当提交书面申请，申请书应当载明申请人的基本情况、调解请求、事实及理由等内容，并附相关证据材料。2.调委会收到调解申请后，应当在[X]个工作日内进行审查。经审查，符合受理条件的，予以受理，并向当事人送达受理通知书；不符合受理条件的，不予受理，并向当事人说明理由。（二）调解准备1.调委会受理调解申请后，应当指定调解员负责调解工作。调解员一般为23人组成调解小组，其中至少有一名税务机关代表和一名法律专业人员。2.调解员应当在调解前熟悉案件情况收集相关证据材料，了解当事人的诉求和争议焦点，制定调解方案。3.调解员应当在调解前与当事人沟通，告知当事人调解的程序、期限、调解员的职责等事项，确保当事人了解调解流程。（三）调解实施1.调解小组应当按照调解方案，组织当事人进行调解。调解过程可以采用面对面协商、背对背沟通等方式进行。2.在调解过程中，调解员应当充分听取当事人的陈述和意见，引导当事人围绕争议焦点进行协商，提出解决方案。3.当事人应当如实陈述事实，提供相关证据，积极配合调解工作。当事人有权委托代理人参加调解。4.调解过程中，如发现案件涉及新的事实或证据，可能影响调解结果的，调解员应当及时组织当事人进行补充举证或重新调查核实。5.调解小组根据调解情况，可以制作调解笔录，记录调解过程中的各方陈述、协商内容等。调解笔录经当事人签字确认后，作为调解过程的重要记录。（四）调解终结1.经调解达成协议的，调解小组应当制作税务争议调解协议书。调解协议书应当载明当事人的基本情况、调解请求、调解结果、履行方式、履行期限等内容，并由当事人签字确认。2.调解协议书经当事人签字后，即具有法律效力。当事人应当按照调解协议书的约定履行义务。3.经调解未达成协议的，调解小组应当及时终结调解，并向当事人送达调解终结通知书，告知当事人可以通过行政复议、行政诉讼等法定途径解决争议。五、调解协议的履行与监督（一）履行1.当事人应当按照调解协议书的约定履行义务。税务机关应当监督当事人履行调解协议，确保调解协议的有效执行。2.当事人一方不履行调解协议的，另一方可以依法申请强制执行或者通过其他法律途径解决。（二）监督1.调委会应当对调解协议的履行情况进行跟踪监督，定期检查当事人履行协议的进展情况。2.如发现当事人在履行调解协议过程中存在问题或争议，调委会应当