竣工决算编制工作制度

PAGE竣工决算编制工作制度一、总则（一）目的为加强公司工程项目竣工决算管理，规范竣工决算编制工作流程，确保竣工决算真实、准确、完整、及时反映工程项目实际成本和投资效益，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司所有工程项目的竣工决算编制工作。（三）编制原则1.真实性原则竣工决算应如实反映工程项目的实际建设情况，包括工程进度、质量、费用支出等，不得虚报、瞒报。2.准确性原则各项数据应准确无误，计算依据可靠，确保竣工决算数据的准确性和可靠性。3.完整性原则涵盖工程项目从筹建到竣工交付使用全过程的所有费用，包括建筑安装工程费、设备及工器具购置费、工程建设其他费用、预备费、建设期利息等，不得遗漏。4.及时性原则工程项目竣工后，应及时组织编制竣工决算，确保在规定时间内完成，为项目的竣工验收、资产交付和财务结算提供依据。二、竣工决算编制工作流程（一）准备阶段1.成立竣工决算编制小组由项目负责人担任组长，成员包括财务人员、工程技术人员、造价人员等。明确各成员的职责分工，确保工作顺利开展。2.收集相关资料工程建设项目批准文件，如项目建议书、可行性研究报告、初步设计及概算批复等。工程招投标文件、合同协议，包括工程承包合同、设备采购合同、监理合同等。工程竣工图纸、设计变更通知、施工签证等。工程结算资料，如工程价款结算单、工程量计算书等。设备及材料采购发票、出入库清单等。其他与工程项目有关的资料，如项目建设过程中的会议纪要、往来函件等。3.核实工程建设情况工程技术人员对工程项目的实际建设情况进行实地查看，核实工程进度、质量、规模等是否与设计文件相符。检查工程是否按合同要求完成，有无未完成的工程内容或质量缺陷。核对设备及材料的规格、型号、数量等是否与合同约定一致，设备的运行情况是否正常。（二）编制阶段1.工程费用核算财务人员根据收集的资料，对建筑安装工程费、设备及工器具购置费进行核算。按照合同约定和实际支付情况，审核工程价款结算单，确保费用支出的合理性和准确性。对工程建设其他费用进行分类归集，包括土地征用及补偿费、建设单位管理费、勘察设计费、监理费、招投标费等。严格按照相关规定和合同约定审核各项费用支出，确保费用列支合规。计算预备费和建设期利息。预备费应根据项目实际情况，按照规定的计算方法进行计算；建设期利息根据项目资金来源、贷款金额、贷款利率和贷款期限等因素进行计算。2.资产清理与盘点组织相关人员对工程项目形成的各项资产进行清理和盘点，包括固定资产、流动资产、无形资产等。核实资产的数量、规格、型号、价值等信息，确保资产账实相符。对盘盈、盘亏的资产进行详细记录，并查明原因，按照规定进行处理。3.竣工决算报表编制造价人员根据工程费用核算和资产清理结果，编制竣工决算报表，包括竣工工程概况表、竣工财务决算表、交付使用资产总表、交付使用资产明细表等。报表格式应符合国家和行业相关规定，数据应准确、完整、清晰。在编制过程中，应与财务人员、工程技术人员密切配合，确保报表数据的一致性。4.竣工决算说明书编写由项目负责人组织编写竣工决算说明书，主要内容包括工程项目概况、建设依据、建设规模、建设工期、建设成本、资金来源及运用情况、工程建设成果及经验教训等。说明书应语言简洁、内容详实，客观反映工程项目的实际情况。对工程建设过程中的重大事项、变更情况、存在问题及解决措施等应进行重点说明。（三）审核阶段1.内部审核竣工决算编制完成后，先由编制小组进行内部审核。审核人员应按照编制原则和相关规定，对竣工决算报表和说明书进行全面审查，重点审核数据的准确性、费用的合理性、资产的完整性等。审核过程中发现的问题应及时记录，并与相关人员沟通核实，要求编制人员进行调整和完善。内部审核通过后，编制小组应出具内部审核报告。2.外部审核根据公司规定或项目要求，部分工程项目的竣工决算需要委托具有资质的中介机构进行外部审核。选择中介机构时，应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式确定。与中介机构签订委托审核合同，明确审核范围、审核要求、审核费用、审核时间等条款。中介机构应按照国家和行业相关规定及合同要求，对竣工决算进行独立、客观、公正的审核，并出具审核报告。公司应对中介机构的审核工作进行监督和检查，确保审核质量。（四）审批阶段1.竣工决算编制小组将经内部审核和外部审核（如有）的竣工决算报告提交公司管理层审批。2.公司管理层应组织相关部门和人员对竣工决算报告进行审议，重点审查工程项目的建设情况、投资效益、费用支出的合规性等。3.根据审议结果，公司管理层对竣工决算报告作出审批意见。如同意通过，应签署审批文件；如存在问题，应要求编制小组进行进一步修改完善，直至符合要求后再行审批。（五）归档阶段1.竣工决算编制工作完成后，应将相关资料进行整理归档。归档资料应包括工程项目批准文件、招投标文件、合同协议、竣工图纸、设计变更通知、施工签证、工程结算资料、设备及材料采购发票、出入库清单、竣工决算报表、竣工决算说明书、审核报告、审批文件等。2.归档资料应按照档案管理的要求进行分类、编号、装订，确保资料的完整性和规范性。建立电子档案，便于查询和使用。同时，应明确档案保管期限，按照规定进行保管和销毁。三、职责分工（一）项目负责人1.负责竣工决算编制工作的组织和协调，确保各成员之间的工作衔接顺畅。2.审核竣工决算报告，对工程项目的整体情况和竣工决算结果负责。3.协调解决竣工决算编制过程中出现的重大问题，及时向公司管理层汇报工作进展情况。（二）财务人员1.负责收集、整理与工程项目财务相关的资料，包括工程价款支付凭证、费用报销单据、资金收支记录等。2.按照财务制度和相关规定，对工程项目的费用支出进行核算和审核，确保费用列支合规、准确。3.参与工程费用核算、资产清理与盘点等工作，协助编制竣工决算报表和说明书，提供财务数据支持。4.对竣工决算报告中的财务数据进行审核，确保财务数据的真实性和准确性。（三）工程技术人员1.负责核实工程项目的实际建设情况，包括工程进度、质量、规模等，提供工程技术方面的资料和数据。2.对工程变更情况进行详细记录和说明，协助造价人员审核工程价款结算，确保工程计量准确。3.参与资产清理与盘点工作，对工程项目形成的固定资产、流动资产等进行技术鉴定和评估，提供资产价值确定的依据。（四）造价人员1.负责收集、整理与工程造价相关的资料，如工程招投标文件、合同协议、工程竣工图纸、设计变更通知、施工签证等。2.根据工程资料和实际情况，编制工程价款结算单，审核工程费用支出，确保工程造价的合理性和准确性。3.负责编制竣工决算报表，包括竣工工程概况表、竣工财务决算表、交付使用资产总表、交付使用资产明细表等。4.协助编写竣工决算说明书，对工程造价情况进行分析和说明。四、质量控制（一）建立质量控制体系明确竣工决算编制工作各环节的质量标准和控制要求，建立质量控制流程和责任追究制度。从资料收集、数据核算、报表编制到审核审批等各个环节，都要进行严格的质量把控，确保竣工决算质量符合要求。（二）加强人员培训定期组织参与竣工决算编制工作的人员进行业务培训，提高其专业素质和业务能力。培训内容包括国家和行业相关法律法规、政策文件、竣工决算编制方法、财务核算知识、工程造价管理等方面，使编制人员熟悉业务流程和质量要求，不断提升工作水平。（三）强化审核监督内部审核和外部审核过程中，审核人员应严格按照审核标准进行审查，确保审核工作的独立性、客观性和公正性。对审核中发现的问题要及时提出整改意见，督促编制人员进行修改完善。同时，公司应加强对审核工作的监督检查，对审核质量不高或存在违规行为的审核人员进行严肃处理。五、风险防范与保密措施（一）风险防范1.市场风险关注建筑材料价格波动、人工成本上涨等市场因素对工程项目成本的影响。在编制竣工决算时，应充分考虑市场变化因素，合理预估成本，避免因市场风险导致竣工决算与实际成本偏差过大。2.政策风险及时了解国家和地方有关工程项目建设的政策法规变化，确保竣工决算编制工作符合政策要求。对于因政策调整导致的费用变化或项目建设要求变更，应在竣工决算中准确反映，并按照规定进行处理。3.管理风险加强对竣工决算编制工作的组织管理，明确各部门和人员的职责分工，避免因管理不善导致工作失误或延误。建立健全内部控制制度，防范财务风险、工程造价风险等各类风险。（二）保密措施1.参与竣工决算编制工作的人员应严格遵守公司保密制度，对在工作过程中知悉的公司商业秘密、工程项目信息等予以保密。