疾控中心财务工作制度

PAGE疾控中心财务工作制度一、总则1.目的本财务工作制度旨在规范疾控中心的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障疾控中心各项工作的顺利开展，确保疾控事业的可持续发展。2.适用范围本制度适用于疾控中心及其所属各部门、科室。3.依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》、《政府会计制度》以及国家有关财经法律法规和行业标准制定。二、财务机构与人员1.财务机构设置疾控中心应设立独立的财务部门，负责本单位的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序进行。2.财务人员配备财务部门应配备具备相应专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。财务人员应持证上岗，并定期参加业务培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。3.财务人员职责会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，如实反映疾控中心的财务状况和收支情况。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。定期核对账目，确保账账相符、账实相符、账表相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。出纳职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度的规定进行操作。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，编制资金收支报表。三、预算管理1.预算编制原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财经政策，确保预算编制合法合规。完整性原则：全面反映疾控中心的各项收支情况，不得漏报、瞒报。准确性原则：根据疾控中心的工作计划和业务发展需要，合理预测各项收支，确保预算数据准确可靠。严肃性原则：预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。2.预算编制方法收入预算：根据疾控中心的业务收入来源，如疾病监测收费、疫苗接种收费、科研项目收入等，结合以往年度收入情况和当年业务发展趋势，合理预测各项收入。支出预算：按照疾控中心的工作任务和业务活动，分为人员经费、公用经费、项目经费等类别进行编制。人员经费根据国家规定的工资福利政策和人员编制情况确定；公用经费按照定额标准计算；项目经费根据具体项目的预算需求进行编制。3.预算编制程序每年第四季度，财务部门根据疾控中心的年度工作计划和业务发展规划，提出下一年度预算编制的总体要求和建议。各部门、科室根据财务部门的要求，结合本部门的工作实际，编制本部门的预算草案，报财务部门审核。财务部门对各部门的预算草案进行汇总、审核和平衡，形成疾控中心年度预算草案，报单位领导班子审议。单位领导班子审议通过后，将年度预算草案报上级主管部门审批。4.预算执行与调整预算一经批准，各部门、科室必须严格按照预算执行，确保各项收支按照预算安排进行。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。调整预算的申请应详细说明调整的原因、项目和金额，经单位领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。四、收入管理1.收入范围疾控中心的收入主要包括财政补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。财政补助收入：指疾控中心从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括基本支出拨款和项目支出拨款。事业收入：指疾控中心开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入，如疾病监测收费、疫苗接种收费、卫生检测收费等。经营收入：指疾控中心在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。附属单位上缴收入：指疾控中心附属独立核算单位按照规定上缴的收入。其他收入：指疾控中心取得的除上述收入以外的各项收入，如捐赠收入、利息收入等。2.收入管理原则依法依规原则：严格按照国家有关法律法规和收费政策收取各项收入，确保收入合法合规。应收尽收原则：加强收入管理，积极组织收入，确保各项收入足额、及时收缴。票据管理原则：统一使用财政部门监制的票据，建立健全票据管理制度，严格票据的领购、使用、保管和核销手续。3.收入核算与管理财务部门应按照国家统一的会计制度对各项收入进行核算，确保收入数据准确、完整。对于事业收入，应按照规定的收费项目和标准进行收取，不得擅自提高或降低收费标准。收费收入应及时足额上缴财政专户，实行收支两条线管理。对于经营收入，应按照独立核算的原则进行管理，单独核算经营活动的成本和收入，确保经营活动的盈利性和可持续性。加强对附属单位上缴收入和其他收入的管理，确保收入及时足额入账。五、支出管理1.支出分类疾控中心的支出分为基本支出和项目支出。基本支出：指疾控中心为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出，包括人员经费和公用经费。项目支出：指疾控中心为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出，如疾病防控项目、科研项目、设备购置项目等。2.支出管理原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财经政策，确保支出合法合规。效益性原则：优化支出结构，提高资金使用效益，确保各项支出能够达到预期的效果。专款专用原则：对于项目支出，应严格按照项目预算和规定的用途使用资金，不得挪作他用。勤俭节约原则：树立勤俭节约意识，严格控制各项支出，杜绝铺张浪费。3.支出审批程序日常费用支出：由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、报销凭证等信息，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报单位领导审批。大额支出：指单笔金额较大的支出，如设备购置、基本建设项目等。大额支出应按照单位内部的大额资金审批制度进行审批，一般需经过部门论证、财务审核、单位领导班子集体决策等程序。专项资金支出：对于专项资金支出，应按照项目管理的要求，由项目负责人提出资金使用计划和申请，经项目主管部门审核、财务部门审核后，报单位领导审批。4.支出核算与控制财务部门应按照国家统一的会计制度对各项支出进行核算，确保支出数据准确、完整。加强对支出的控制和监督，严格执行预算，控制支出规模，杜绝超预算支出。对于不符合规定的支出，财务部门有权拒绝报销。定期对支出情况进行分析和评价，总结经验教训，不断完善支出管理措施，提高资金使用效益。六、资产管理1.资产分类疾控中心的资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。流动资产：指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括货币资金、应收及预付款项、存货等。固定资产：指单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，如房屋及建筑物、专用设备、一般设备等。无形资产：指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，如专利权、商标权、著作权等。对外投资：指疾控中心依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。2.资产购置与验收资产购置应按照单位的资产配置标准和实际工作需要进行，严格履行审批程序。在资产购置过程中，应遵循公开、公平、公正的原则，通过政府采购、招投标等方式进行采购，确保资产质量和价格合理。资产购置后，应及时组织验收，由采购部门、使用部门和财务部门共同参与。验收合格的资产应及时办理入账手续，登记固定资产卡片和台账。3.资产日常管理建立健全资产管理制度，明确资产管理部门和使用部门的职责权限，确保资产的安全完整。定期对资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对于盘盈、盘亏的资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。加强对固定资产的维护和保养，确保固定资产的正常使用。对于固定资产的报废、毁损等情况，应按照规定的程序进行审批和处理。无形资产应按照国家有关规定进行管理和核算，确保无形资产的价值得到有效保护。4.资产处置资产处置应遵循公开、公正、公平的原则，按照规定的程序进行审批。资产处置方式包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废、毁损等。对于固定资产的处置，应进行评估作价，合理确定处置价格。处置收入应及时足额上缴财政专户或纳入单位预算管理。加强对资产处置过程的监督和管理，防止国有资产流失。七、负债管理1.负债分类疾控中心的负债包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。借入款项：指疾控中心从财政部门、上级主管部门、金融机构等借入的有偿使用的款项。应付及预收款项：指疾控中心在业务活动中发生的应付未付、预收未收的款项，如应付账款、预收账款等。应缴款项：指疾控中心按照国家有关规定应上缴的款项，如应缴财政专户款、应缴税金等。2.负债管理原则适度举债原则：根据疾控中心的实际需要和偿债能力，合理确定举债规模，避免过度举债。规范管理原则：建立健全负债管理制度，加强对负债的核算和监督，确保负债的规范管理。按时偿还原则：严格按照借款合同或协议的约定，按时偿还债务本息，维护单位的信誉。3.负债核算与控制财务部门应按照国家统一的会计制度对各项负债进行核算，确保负债数据准确、完整。加强对负债的控制和管理，严格控制新增负债，积极清理和偿还旧债。对于逾期债务，应及时采取措施加以解决，避免产生不良影响。定期对负债情况进行分析和评价，合理调整负债结构，降低负债风险。八、财务报告与财务分析1.财务报告疾控中心应按照国家统一的会计制度和财务报告制度的要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表及附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映疾控中心的财务状况、收支情况和现金流量情况，为单位领导决策和上级主管部门监管提供依据。财务报告编制完成后，应经单位负责人、财务负责人签字并加盖单位公章后报上级主管部门和财政部门。2.财务分析财务部门应定期对疾控中心的财务状况和经营成果进行分析，为单位领导决策提供参考依据。财务分析的内容包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等。财务分析应采用科学的方法和指标体系，对财务数据进行深入分析和比较，找出存在的问题和原因，提出改进措施和建议。九、财务监督1.内部监督建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。财务部门应定期对本单位的财务收支、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。单位内部审计机构应定期对财务部门的工作进行审计监督，检查财务制度的执行情况、