民航经审会工作制度

PAGE民航经审会工作制度一、总则（一）目的为加强民航经审会工作的规范化、制度化建设，充分发挥经审会在民航经济活动中的监督审查作用，保障民航事业健康、稳定、可持续发展，依据国家相关法律法规和民航行业标准，制定本工作制度。（二）适用范围本制度适用于民航经审会对民航各企事业单位、社会团体及相关经济活动的审查监督工作。（三）基本原则1.依法依规原则：严格遵循国家法律法规和民航行业规章制度开展经审工作，确保审查监督活动合法合规。2.客观公正原则：以客观事实为依据，公正地进行审查评价，不受任何单位或个人的干扰。3.全面覆盖原则：对民航经济活动的各个环节、各个层面进行全面审查监督，不留死角。4.注重实效原则：通过审查监督，切实发现问题、解决问题，提高民航经济活动的效益和质量。二、经审会组织架构及职责（一）经审会组成民航经审会由主任、副主任和委员若干人组成。主任由民航主管部门相关领导担任，副主任由经审会办公室负责人及相关业务部门负责人担任，委员从民航各企事业单位、行业专家、法律专业人士等中选拔产生。（二）经审会职责1.研究制定民航经审工作的方针、政策、制度和办法。2.审查民航年度财务预算、决算草案及预算执行情况。3.对民航重大经济决策、投资项目、资产处置等进行专项审查。4.监督检查民航经济活动中的财务收支、资产管理、内部控制等情况。5.受理对民航经济活动中违规违纪行为的举报和投诉，并进行调查处理。6.指导和督促民航各企事业单位加强内部审计工作。7.完成上级交办的其他经审工作任务。（三）经审会办公室职责经审会办公室设在民航主管部门内部审计机构，负责经审会日常工作的组织协调和具体实施。其主要职责包括：1.拟订经审会年度工作计划和工作总结。2.筹备经审会会议，负责会议文件的起草、印发、记录等工作。3.组织开展经审项目的立项、实施、报告撰写等工作。4.负责与经审会委员及相关单位的沟通协调。5.整理、归档经审工作资料，建立经审工作档案。6.完成经审会交办的其他工作任务。三、经审工作程序（一）项目立项1.根据民航经济活动的重点、热点和难点问题，以及上级交办、群众举报等情况，确定经审项目。2.经审会办公室负责填写《民航经审项目立项申请表》，详细说明立项依据、审查范围、审查内容、时间安排等，报经审会主任审批。3.经审会主任批准立项后，由经审会办公室下达《民航经审项目立项通知书》，明确项目实施部门和责任人。（二）审计准备1.组建经审项目组，明确项目组组长和成员的职责分工。2.开展审前调查，了解被审查单位的基本情况、经济活动状况、内部控制制度等，收集相关资料。3.制定经审工作方案，确定审查的目标、范围、内容、方法、步骤和人员分工等。4.向被审查单位送达《民航经审通知书》，告知其审查的依据、范围、内容、时间要求等，并要求其提供相关资料。（三）审计实施1.项目组按照经审工作方案，运用适当的审计方法，对被审查单位的经济活动进行审查。2.通过审查会计凭证、账簿、报表等资料，检查财务收支的真实性、合法性和效益性。3.实地查看资产状况，核实资产的存在性、完整性和所有权归属。4.调查了解内部控制制度的建立和执行情况，评价其有效性。5.对发现的问题进行记录、取证，与被审查单位相关人员进行沟通核实。（四）审计报告1.项目组完成审查工作后，撰写经审报告。经审报告应包括被审查单位的基本情况、审查范围、审查发现的问题、问题产生的原因分析、处理建议等内容。2.经审报告初稿形成后，征求被审查单位的意见。被审查单位应在规定时间内提出书面意见，项目组对其意见进行认真研究和分析，合理的意见予以采纳，对不合理的意见应说明理由。3.项目组根据被审查单位的反馈意见，对经审报告进行修改完善，形成经审报告征求意见稿，报经审会办公室审核。4.经审会办公室对经审报告征求意见稿进行审核，提出审核意见，报经审会主任审定。5.经审会主任审定后的经审报告，提交经审会会议审议。（五）审计处理1.经审会会议对经审报告进行审议，根据审议结果作出审计决定。审计决定应明确被审查单位存在的问题、整改要求和期限等。2.经审会办公室负责将经审会作出的审计决定送达被审查单位，并监督其执行。3.被审查单位应按照审计决定的要求，认真组织整改，并在规定期限内将整改情况书面报告经审会办公室。4.经审会办公室对被审查单位的整改情况进行跟踪检查，对整改不到位的，督促其进一步整改。（六）档案归档1.经审项目结束后，项目组应及时将经审工作中形成的各种资料进行整理、归档。2.归档资料包括立项申请表、工作方案、审计通知书及反馈意见、审计工作底稿、审计证据、经审报告及征求意见稿、审计决定及执行情况报告等。3.经审会办公室负责对归档资料进行审核，确保资料的完整性和规范性，建立健全经审工作档案管理制度。四、经审工作方法与技术（一）审查方法1.账目审查法：对被审查单位的会计凭证、账簿、报表等进行详细审查，检查财务收支的真实性、合法性和准确性。2.实地盘点法：对被审查单位的实物资产进行实地盘点，核实资产的数量、质量和价值。3.调查询问法：通过与被审查单位相关人员进行谈话、询问，了解经济活动的实际情况和存在的问题。4.分析比较法：对被审查单位的财务数据、业务指标等进行分析比较，发现异常情况和问题线索。5.内部控制评价法：对被审查单位的内部控制制度进行评价，检查其是否健全、有效，并找出存在的薄弱环节。（二）技术手段1.利用信息化审计软件：运用专业的审计软件对被审查单位电子数据进行采集、转换、分析，提高审计工作效率和准确性。2.数据分析技术：通过数据挖掘、数据分析等技术手段，对海量财务数据和业务数据进行深度分析，发现潜在的问题和风险。3.远程审计技术：借助网络技术，实现对被审查单位远程审计，提高审计工作的及时性和覆盖面。五、经审工作质量控制（一）质量控制目标确保经审工作符合国家法律法规和民航行业标准，保证经审报告真实、准确、客观、公正，提高经审工作质量和效果。（二）质量控制措施1.建立健全质量控制制度：制定经审工作质量控制标准、工作流程和考核办法等，明确质量控制的各个环节和要求。2.加强人员培训：定期组织经审人员参加业务培训和职业道德培训，提高其业务水平和综合素质。3.实行项目质量负责制：项目组组长对经审项目质量负总责，对项目实施过程中的各个环节进行严格把关。4.加强审核把关：经审会办公室对经审报告进行审核，经审会主任对经审报告进行审定，确保经审报告质量。5.开展质量检查和考核：定期对经审工作质量进行检查和考核，对质量控制不到位的项目进行督促整改，并将考核结果与经审人员的绩效挂钩。六、经审工作保密与回避（一）保密制度执行情况1.经审人员应严格遵守保密制度，对在经审工作中知悉的国家秘密和被审查单位的商业秘密、内部信息等予以保密。2.未经授权，不得向任何单位或个人泄露经审工作中涉及的秘密信息。3.对经审工作资料应妥善保管，防止丢失、损坏和泄露。（二）回避制度执行情况1.经审人员与被审查单位或相关事项有利害关系的，应当主动申请回避。2.经审会办公室负责对经审人员的回避申请进行审查，经审会主任作出是否回避的决定。3.被审查单位认为