内部审查工作制度

PAGE内部审查工作制度一、总则（一）目的为加强公司内部管理，规范内部审查工作流程，确保公司各项业务活动合法合规、高效运行，保障公司资产安全，提高公司经济效益，特制定本内部审查工作制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、子公司、分公司等分支机构。（三）基本原则1.独立性原则：内部审查机构应独立于被审查对象，保持客观公正的立场，不受其他部门或个人的干扰。2.客观性原则：审查人员应依据事实和证据进行审查，如实反映审查结果，不得隐瞒或歪曲事实。3.全面性原则：内部审查应涵盖公司所有业务活动、管理流程和内部控制环节，确保审查无死角。4.及时性原则：及时发现和纠正公司运营过程中的问题，对发现的风险和违规行为及时采取措施加以解决。二、内部审查机构及人员（一）内部审查机构设置公司设立独立的内部审查部门，直接对公司董事会负责。内部审查部门应配备足够数量的专业审查人员，以满足公司内部审查工作的需要。（二）内部审查人员职责1.审查计划制定：根据公司年度经营目标和风险管理要求，制定年度内部审查工作计划，明确审查项目、范围、时间安排等。2.审查实施：按照审查计划和程序，运用适当的审查方法，对公司各项业务活动、财务收支、内部控制等进行审查，收集审查证据，形成审查工作底稿。3.审查报告撰写：对审查发现的问题进行分析和评价，撰写内部审查报告，提出改进建议和措施。4.跟踪整改：对被审查部门或单位的整改情况进行跟踪检查，确保问题得到有效解决。5.协助外部审计：配合外部审计机构开展审计工作，提供相关资料和信息。（三）内部审查人员素质要求1.具备良好的职业道德和职业操守，诚实守信，客观公正。2.熟悉国家法律法规、政策和公司内部规章制度。3.具有较强的专业知识和技能，包括财务、审计、风险管理、内部控制等方面。4.具备良好的沟通协调能力、分析判断能力和文字表达能力。三、内部审查工作流程（一）审查准备阶段1.确定审查项目：根据公司经营管理需要、风险状况和上级要求，确定内部审查项目。2.组建审查组：根据审查项目的性质和复杂程度，选派合适的审查人员组成审查组，明确审查组组长和成员的职责分工。3.制定审查方案：审查组组长组织制定审查方案，明确审查目标、范围、内容、方法、步骤和时间安排等。4.收集资料：审查组向被审查部门或单位发出审查通知书，要求其提供相关资料，包括财务报表、业务数据、管理制度、合同协议等。（二）审查实施阶段1.进驻被审查单位：审查组按照审查通知书确定的时间进驻被审查单位，召开进点会议，介绍审查目的、范围、程序和要求，听取被审查单位的情况介绍。2.实施审查程序：审查人员运用审阅、核对、盘点、函证、分析性复核等方法，对被审查单位的财务收支、业务活动、内部控制等进行审查，收集审查证据，形成审查工作底稿。3.调查取证：对审查发现的问题，审查人员应进行深入调查取证，获取充分、适当的证据支持审查结论。调查取证可以采取询问、查阅文件资料、实地观察、盘点等方式。4.沟通交流：审查过程中，审查组应与被审查单位保持密切沟通，及时反馈审查进展情况，听取被审查单位的意见和建议，对审查发现的问题进行沟通和交流，共同分析问题产生的原因，探讨解决问题的措施。（三）审查报告阶段1.撰写审查报告：审查组组长组织审查人员对审查工作底稿进行整理和分析，撰写内部审查报告。审查报告应包括审查概况、审查发现的问题、原因分析、审查结论和改进建议等内容。2.征求意见：审查报告初稿形成后，应征求被审查单位的意见。被审查单位应在规定的时间内反馈意见，审查组对反馈意见进行认真研究和分析，必要时进行补充调查和核实。3.修改报告：审查组根据被审查单位的反馈意见，对审查报告进行修改完善，形成正式的内部审查报告。4.提交报告：正式的内部审查报告经内部审查部门负责人审核后，提交公司董事会或管理层。（四）跟踪整改阶段1.制定整改计划：公司董事会或管理层对内部审查报告进行审议后，向被审查单位下达整改通知，要求其针对审查发现的问题制定整改计划，明确整改措施、责任人和整改期限。2.跟踪整改情况：内部审查部门负责跟踪被审查单位的整改情况，定期检查整改计划的执行情况，及时掌握整改工作进展。3.验收整改结果：整改期限届满后，内部审查部门对被审查单位的整改情况进行验收。验收合格的，出具整改验收报告；验收不合格的，要求被审查单位继续整改直至达到要求。四、内部审查内容（一）财务收支审查1.审查公司财务报表的真实性、准确性和完整性，是否符合国家会计准则和公司财务制度的规定。2.审查公司各项收入的确认是否合规，是否存在截留、隐瞒、虚增收入等问题。3.审查公司各项成本费用的支出是否合理、合规，是否存在超预算、超标准支出等问题。4.审查公司资金的筹集、使用和管理是否合规，是否存在资金闲置、资金挪用等问题。5.审查公司资产的购置、处置、核算和管理是否合规，是否存在资产流失等问题。（二）业务活动审查1.审查公司各项业务活动的流程是否规范，是否存在内部控制漏洞和风险。2.审查公司业务合同的签订、履行和管理是否合规，是否存在合同纠纷和违约风险。3.审查公司业务项目的立项、审批、实施和验收是否合规，是否存在项目进度滞后、质量不达标等问题。4.审查公司市场营销活动的策划、执行和效果是否合规，是否存在市场推广费用浪费、市场份额下降等问题。5.审查公司客户关系管理是否有效，是否存在客户投诉、客户流失等问题。（三）内部控制审查1.审查公司内部控制制度的建立健全情况，是否涵盖公司所有业务活动和管理环节。2.审查公司内部控制制度的执行情况，是否存在内部控制失效、违规操作等问题。3.审查公司内部审计监督机制是否有效，是否能够及时发现和纠正内部控制缺陷。4.审查公司风险管理体系是否健全，是否能够有效识别、评估和应对各类风险。5.审查公司信息系统的安全性和可靠性，是否存在信息泄露、系统故障等问题。五、内部审查方法（一）审阅法通过对被审查单位的会计凭证、会计账簿、财务报表、合同协议、文件资料等进行审阅，检查其是否真实、合法、合规。（二）核对法将被审查单位的会计凭证、会计账簿、财务报表等相关数据进行相互核对，检查其是否一致，是否存在账账不符、账证不符、账实不符等问题。（三）盘点法对被审查单位的实物资产进行实地盘点，核实其数量、质量和价值，检查其是否账实相符，是否存在资产盘亏、盘盈等问题。（四）函证法向被审查单位的往来客户、供应商等发出询证函，核实其与被审查单位的往来款项是否真实、准确，是否存在虚假往来等问题。（五）分析性复核法对被审查单位的财务数据和业务数据进行分析比较，检查其是否存在异常波动和不合理情况，分析其原因，判断其是否存在问题。六、内部审查结果处理（一）对审查发现问题的分类1.一般问题：对公司经营管理影响较小，能够及时整改的问题。2.重要问题：对公司经营管理有一定影响，需要采取措施加以解决的问题。3.重大问题：对公司经营管理产生重大影响，可能导致公司重大损失或风险的问题。（二）对审查发现问题的处理方式1.责令整改：对审查发现的一般问题，责令被审查单位限期整改，并提交整改报告。2.跟踪检查：对审查发现的重要问题，内部审查部门应跟踪检查整改情况，确保问题得到有效解决。3.专项调查：对审查发现的重大问题，公司应成立专项调查组进行深入调查，查明原因，追究责任，提出整改措施和建议。4.责任追究：对因工作失误、违规操作等原因导致审查发现问题的相关责任人，公司应按照有关规定进行责任追究，包括警告、罚款、降职、撤职等。（三）内部审查结果的运用1.作为公司绩效考核的依据。将内部审查结果纳入公司绩效考核体系，对审查发现问题较多、整改不力的部门或单位进行扣分，影响其绩效考核成绩。2.作为公司决策的参考。内部审查报告