中小学校财务工作制度

PAGE中小学校财务工作制度一、总则（一）制定目的为了加强中小学校财务工作管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合中小学校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于辖区内各级各类公办中小学校。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，杜绝浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。（四）财务管理体制中小学校实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。学校财务工作在校长的领导下，由财务部门统一管理。校长对学校财务工作负领导责任，财务部门负责人对学校财务工作负直接管理责任。二、预算管理（一）预算编制1.中小学校应根据国家有关规定和学校事业发展规划，编制年度财务预算。预算编制应坚持“量入为出、收支平衡”的原则，不得编制赤字预算。2.预算编制应参考上年度预算执行情况，分析本年度收入增减因素，预测下年度收入来源，结合学校事业发展需要，统筹安排各项支出。3.预算编制应按照财政部门规定的预算编制要求和格式，认真填报各项收支预算指标，确保预算编制的准确性和完整性。(二)预算审批1.学校年度财务预算编制完成后，应报经学校领导班子集体研究通过，并报上级主管部门和财政部门审批。2.学校应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经上级主管部门和财政部门批准。（三）预算执行1.学校应按照批准的预算组织收入和安排支出，确保预算的严格执行。2.学校应建立健全预算执行情况分析制度，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。3.学校应加强对预算执行的监督检查，对违反预算规定的行为应及时予以纠正，并追究相关人员的责任。三、收入管理（一）收入范围中小学校收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入。（二）收入管理要求1.学校各项收入应按照国家有关规定及时足额收取，不得擅自增加收费项目、提高收费标准。2.学校应严格执行国家有关收费政策，实行收费公示制度，公开收费项目、收费标准、收费依据和收费范围，接受社会监督。3.学校应加强对各项收入的核算和管理，确保收入的真实性、合法性和完整性。各项收入应及时足额入账，不得坐收坐支、私设小金库。（三）票据管理1.学校收取各项收入应使用财政部门统一印制的票据。票据应妥善保管，不得转借、转让、代开、买卖、擅自销毁。2.学校应建立健全票据管理制度，明确票据管理岗位和职责，加强对票据的购领、使用、保管和核销等环节的管理。3.学校应定期对票据使用情况进行检查，发现问题及时处理。票据使用完毕后，应按照规定及时办理核销手续。四、支出管理（一）支出范围中小学校支出包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出和其他支出。（二）支出管理要求1.学校应按照国家有关规定和学校事业发展需要，合理安排各项支出，严格控制支出规模，提高资金使用效益。2.学校应建立健全支出审批制度，明确支出审批权限和程序。各项支出应按照规定的审批权限和程序进行审批，未经审批不得支出。3.学校应加强对各项支出的核算和管理，确保支出的真实性、合法性和合理性。各项支出应按照规定的用途使用，不得擅自改变支出用途。（三）支出审批程序1.学校各项支出应按照“经办人签字、部门负责人审核、财务部门审核、校长审批”的程序进行审批。2.经办人应在支出凭证上签字，并注明支出事项、金额、用途等信息。3.部门负责人应根据本部门的工作需要和实际情况，对支出事项进行审核，并签字确认。4.财务部门应按照国家有关财务规章制度和学校财务管理制度，对支出凭证进行审核，审核无误后签字盖章。5.校长应根据学校的财务状况和事业发展需要，对支出事项进行审批，并签字确认。（四）专项支出管理1.学校专项支出是指学校为完成特定工作任务或事业发展目标而发生并由财政部门或上级主管部门指定用途的专项资金支出。2.学校应建立健全专项支出管理制度，加强对专项支出的核算和管理。专项支出应按照规定的用途和要求使用，不得擅自改变用途。3.学校应加强对专项支出项目的跟踪问效，定期对专项支出项目的实施情况进行检查和评估，确保专项支出项目的顺利实施和资金使用效益的提高。（五）差旅费管理1.学校应建立健全差旅费管理制度，明确差旅费开支标准和报销程序。差旅费开支标准应按照国家有关规定执行。2.教职工因公务出差应填写出差审批单，经部门负责人和校长审批后，方可出差。出差审批单应注明出差事由、地点、时间、人数等信息。3.教职工出差应按照规定的差旅费开支标准报销差旅费。差旅费报销凭证应包括出差审批单、机票、车票、住宿费发票等。4.学校应加强对差旅费报销的审核和管理，对不符合规定的差旅费报销凭证不予报销。（六）会议费管理1.学校应建立健全会议费管理制度，明确会议费开支标准和报销程序。会议费开支标准应按照国家有关规定执行。2.学校召开会议应填写会议审批单，经部门负责人和校长审批后，方可召开。会议审批单应注明会议名称、时间、地点、人数、内容等信息。3.学校召开会议应按照规定的会议费开支标准报销会议费。会议费报销凭证应包括会议审批单、会议通知、会议纪要、发票等。4.学校应加强对会议费报销的审核和管理，对不符合规定的会议费报销凭证不予报销。（七）培训费管理1.学校应建立健全培训费管理制度，明确培训费开支标准和报销程序。培训费开支标准应按照国家有关规定执行。2.学校组织培训应填写培训审批单，经部门负责人和校长审批后，方可组织。培训审批单应注明培训名称、时间、地点、人数培训内容等信息。3.学校组织培训应按照规定的培训费开支标准报销培训费。培训费报销凭证应包括培训审批单、培训通知、培训课程表、发票等。4.学校应加强对培训费报销的审核和管理，对不符合规定的培训费报销凭证不予报销。五、资产管理（一）资产范围中小学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产管理制度1.学校应建立健全资产管理制度，加强对资产的核算和管理。资产管理制度应包括资产购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理规定。2.学校应定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。清查盘点工作应每年进行一次，清查盘点结果应及时上报学校领导班子和上级主管部门。3.学校应加强对资产处置的管理，资产处置应按照国家有关规定和学校资产管理制度进行。资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或纳入学校预算管理。（三）流动资产1.学校流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。2.学校应加强对流动资产的管理，确保流动资产的安全完整。现金应按照国家有关规定进行管理，银行存款应按照银行账户管理规定进行管理，零余额账户用款额度应按照财政部门规定进行管理，应收及预付款项应及时清理结算，存货应妥善保管，定期盘点。（四）固定资产1.学校固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.学校应加强对固定资产的管理，建立健全固定资产管理制度。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，固定资产验收应严格按照合同要求进行，固定资产保管应明确保管责任，固定资产使用应合理安排使用，固定资产处置应按照规定的程序进行审批。3.学校应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。清查盘点工作应每年进行一次，清查盘点结果应及时上报学校领导班子和上级主管部门。4.学校应加强对固定资产折旧的管理，按照国家有关规定计提固定资产折旧。固定资产折旧应计入学校成本费用，不得冲减固定资产原值。（五）无形资产1.学校无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.学校应加强对无形资产的管理，建立健全无形资产管理制度。无形资产购置应按照规定的程序进行审批，无形资产验收应严格按照合同要求进行，无形资产保管应明确保管责任，无形资产使用应合理安排使用，无形资产处置应按照规定的程序进行审批。3.学校应定期对无形资产进行清查盘点，确保无形资产账实相符。清查盘点工作应每年进行一次，清查盘点结果应及时上报学校领导班子和上级主管部门。4.学校应加强对无形资产摊销的管理，按照国家有关规定摊销无形资产。无形资产摊销应计入学校成本费用，不得冲减无形资产原值。（六）对外投资1.学校对外投资是指学校以货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。2.学校应加强对外投资的管理，建立健全对外投资管理制度。对外投资应按照规定的程序进行审批，对外投资应签订投资合同或协议，对外投资应明确投资责任，对外投资应定期进行收益核算，对外投资处置应按照规定的程序进行审批。3.学校应定期对对外投资进行清查盘点，确保对外投资账实相符。清查盘点工作应每年进行一次，清查盘点结果应及时上报学校领导班子和上级主管部门。六、负债管理（一）负债范围中小学校负债包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。（二）负债管理要求1.学校应建立健全负债管理制度，加强对负债的核算和管理。负债管理制度应包括负债的审批、使用、偿还等环节的管理规定。2.学校应严格控制负债规模，不得擅自举债。确需举债的，应按照国家有关规定报经上级主管部门和财政部门批准。3.学校应加强对负债偿还的管理，按照合同约定及时偿还债务。不得拖欠债务，不得擅自改变债务用途。七、财务清算（一）清算条件中小学校发生划转撤并等情况时，应当进行财务清算。（二）清算程序1.学校财务清算应在主管部门和财政部门的监督指导下进行。2.学校应成立财务清算小组，负责财务清算工作。财务清算小组应制定财务清算方案，明确财务清算的范围、内容、程序和方法等。3.学校应按照财务清算方案对各项资产、负债、净资产进行全面清查和核实，编制财务清算报表。4.学校应按照财务清算结果进行资产处置和债务清偿，办理资产移交和财务结账手续。八、财务报告和财务分析（一）财务报告1.学校应定期编制财务报告，财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。2.学校财务报告应按照国家有关规定和财政部门要求的格式和内容编制，确保财务报告的真实性、完整性和准确性。3.学校财务报告应及时报送上级主管部门和财政部门，并向教职工公开。（二）财务分析1.学校应定期对财务状况和事业发展情况进行财务分析，为学校领导决策提供依据。2.财务分析的内容包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益等。3.财务分析的方法包括比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。九、财务监督（一）监督主体中小学校财务监督包括内部监督和外部监督。内部监督由学校财务部门和审计部门负责，外部监督由