医院工会经审工作制度

PAGE医院工会经审工作制度一、总则（一）目的为加强医院工会经费审查工作，规范经费审查行为，确保工会经费合理使用，维护工会资产安全，根据《中华人民共和国工会法》《中国工会章程》以及相关法律法规，结合医院工会实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于医院工会经费收支及相关经济活动的审查监督。（三）基本原则1.依法审查原则：严格按照国家法律法规和工会有关规定开展经审工作，确保审查监督合法合规。2.独立审查原则：经审会独立行使审查监督权，不受其他部门和个人的干涉。3.客观公正原则：以事实为依据，以法律为准绳，客观公正地评价工会经费收支和经济活动情况。4.服务监督原则：经审工作既要履行监督职责，又要为工会工作服务，促进工会经费合理使用和工会事业健康发展。二、经审组织（一）经审会的设立医院工会设立经费审查委员会（以下简称经审会），经审会委员由会员代表大会选举产生，任期与工会委员会相同。经审会设主任一名，副主任若干名。（二）经审会职责1.审查工会经费预算、决算的编制和执行情况，监督工会经费的收入、支出和管理。2.审查工会资产的管理和使用情况，确保工会资产安全完整。3.审查与工会经费收支有关的经济活动和内部控制制度，提出改进意见和建议。4.对工会经费收支及相关经济活动中的违法违纪问题进行调查，并提出处理意见。5.宣传国家财经法规和工会财务工作的方针政策，对工会会员进行财务民主管理的宣传教育。6.督促被审计单位落实经审会的审计意见和建议，检查审计决定的执行情况。（三）经审会工作制度1.会议制度：经审会定期召开会议，研究部署经审工作，审议经审报告等重要事项。会议由经审会主任召集并主持，经审会委员必须半数以上出席方能召开。2.审查制度：经审会按照规定的程序和方法对工会经费收支及相关经济活动进行审查，审查结束后出具经审报告。3.档案管理制度：经审会建立健全审计档案管理制度，对审计资料进行整理、归档和保管，确保档案资料完整、安全。三、经费审查内容（一）预算审查1.审查工会经费预算编制是否符合国家法律法规和工会有关规定，是否坚持“统筹兼顾、保证重点、量入为出、收支平衡”的原则。2.检查预算编制的依据是否充分，各项收入和支出是否合理、准确，预算安排是否与工会工作计划和任务相适应。3.审查预算调整是否按规定程序进行，调整原因是否合理，调整后的预算是否可行。（二）决算审查1.审查工会经费决算编制是否真实、完整、准确，是否与预算执行情况相符。2.检查决算报表数据的真实性和准确性，各项收入和支出是否合规，有无截留、挪用、浪费等问题。3.审查决算中各项结余资金的处理是否符合规定，有无擅自改变资金用途的情况。（三）经费收支审查1.审查工会经费收入是否合法、合规，是否及时足额收缴，有无漏收、少收等问题。2.检查工会经费支出是否符合国家法律法规和工会有关规定，是否按照预算安排使用，有无超预算支出、擅自扩大开支范围和提高开支标准等问题。3.审查工会经费支出的审批程序是否规范，报销凭证是否真实、合法、有效，有无白条入账、虚假报销等问题。4.检查工会经费在职工活动、维权帮扶、宣传教育等方面的使用情况，是否发挥了应有的作用，是否符合职工利益。（四）资产管理审查1.审查工会资产的购置、处置是否符合规定程序，是否经过必要的审批手续。2.检查工会资产的登记、核算是否准确，账实是否相符，有无资产流失等问题。3.审查工会资产的使用和管理情况，是否建立健全资产管理制度，资产是否得到合理利用，有无闲置浪费现象。（五）内部控制制度审查1.审查医院工会是否建立健全内部控制制度，包括财务管理制度、经费审批制度、资产管理制度、采购制度等。2.检查内部控制制度的执行情况，是否存在制度漏洞和执行不力的问题，有无因内部控制不严导致的经济风险。3.对内部控制制度的有效性进行评价，提出改进意见和建议，促进工会内部管理水平的提高。四、审查程序（一）审计准备1.经审会根据工作需要制定年度审计工作计划，明确审计项目、审计内容、审计时间等。2.成立审计组，确定审计组成员，明确审计组组长和成员的职责分工。3.审计组收集与审计项目有关的资料，包括工会经费预算、决算、会计凭证、财务报表、资产台账等，了解被审计单位的基本情况和财务状况。4.审计组制定审计方案，明确审计目标、审计范围、审计重点、审计方法和审计步骤等。审计方案经经审会主任批准后实施。（二）审计实施1.审计组向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等。2.审计组通过审查会计凭证、财务报表、资产台账等资料，检查有关文件、会议记录等，向有关人员调查询问等方式进行审计。审计过程中，审计人员要做好审计记录，收集审计证据。3.审计组对审计发现的问题进行分析和整理，与被审计单位沟通核实，听取被审计单位的意见和解释。（三）审计报告1.审计组在审计结束后，撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。2.审计组将审计报告征求被审计单位意见，被审计单位应在规定时间内提出书面意见。审计组对被审计单位提出的意见进行研究和分析，对审计报告进行修改完善。3.审计报告经审计组组长审核后，报经审会主任审批。经审会主任根据审计报告和被审计单位的反馈意见，决定是否出具正式的经审报告。（四）审计处理1.经审会根据经审报告，对审计发现的问题作出审计决定。审计决定应明确被审计单位应整改的问题、整改要求和整改期限等。2.被审计单位应按照审计决定进行整改，并在规定期限内将整改情况书面报告经审会。经审会对被审计单位的整改情况进行检查和监督，确保整改工作落实到位。3.对审计发现的违法违纪问题，经审会应及时向上级工会和医院有关部门报告，并配合有关部门进行调查处理。五、审计结果运用（一）公开审计结果经审会定期向工会会员代表大会报告经审工作情况，公开审计结果，接受会员监督。（二）促进整改落实将审计结果作为评价工会工作和领导干部业绩的重要依据，督促被审计单位认真落实审计意见和建议，加强财务管理和内部控制，提高工会经费使用效益。（三）完善制度机制针对审计中发现的问题，分析原因，查找制度漏洞，及时完善工会经费管理制度和内部控制制度，建立健全长效机制，防止类似问题再次发生。六、培训与考核（一）培训1.定期组织经审会委员参加业务培训，学习国家财经法规、工会财务制度和审计业务知识，提高经审人员的业务水平和综合素质。2.邀请专家学者、审计机构人员等进行专题讲座和培训，拓宽经审人员的视野和思路。3.鼓励经审人员自主学习，参加各类业务培训和学术交流活动，不断更新知识结构，提升工作能力。（二）考核1.建立经审会委员考核制度，对经审会委员的工作表现、业务能力、履行职责等情况进行考核。2.考核内容包括参加培训情况、审计工作质量、提出审计意见和