内部审计监察工作制度

PAGE内部审计监察工作制度一、总则（一）目的为了加强公司内部管理，规范内部审计监察工作，防范经营风险，提高经济效益，保障公司资产安全，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构、全资子公司、控股子公司等。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计监察机构应独立于其他职能部门，在公司董事会或管理层的直接领导下开展工作，不受其他部门或个人的干涉。2.客观性原则：内部审计监察人员应秉持客观公正的态度，以事实为依据，以法律法规和公司制度为准绳，对审计监察事项进行评价和判断。3.权威性原则：内部审计监察机构和人员依法依规开展工作，其审计监察结论和建议具有一定的权威性，公司各部门应予以配合和支持。4.全面性原则：内部审计监察工作应涵盖公司经营管理的各个方面，包括财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等，确保不留审计监察死角。二、内部审计监察机构及人员（一）机构设置公司设立独立的内部审计监察部门，配备专职的内部审计监察人员。内部审计监察部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）人员配备内部审计监察人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家法律法规、行业标准和公司制度。内部审计监察部门负责人应具有较高的业务水平和管理能力，从事审计监察工作不少于[X]年。内部审计监察人员应定期参加培训和学习，不断提高自身素质。（三）职责权限1.职责制定和完善内部审计监察工作制度、流程和规范。编制年度内部审计监察工作计划，并组织实施。对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监察，出具审计监察报告。对发现的问题提出整改意见和建议，并跟踪整改落实情况。开展专项审计监察工作，如经济责任审计、工程项目审计、内部控制评价等。协助外部审计机构开展审计工作，提供相关资料和信息。对公司各部门及所属单位的内部审计监察工作进行指导和监督。完成公司领导交办的其他审计监察工作任务。2.权限有权要求公司各部门及所属单位提供与审计监察事项有关的文件、资料、数据等。有权检查公司各部门及所属单位的财务收支情况、经济活动情况、内部控制情况等。有权对审计监察中发现的问题进行调查取证，向有关单位和个人询问情况、查阅文件资料等。有权提出整改意见和建议，并要求相关部门和单位限期整改。有权对违反公司制度和法律法规的行为提出处理建议。三、内部审计监察工作内容（一）财务收支审计1.审查公司财务报表、会计凭证、账簿等是否真实、准确、完整。2.检查公司财务收支是否符合国家法律法规和公司制度的规定，有无违规违纪行为。3.对公司资金的使用情况进行审计，包括资金的筹集、分配、使用等，确保资金安全、合理、有效使用。（二）经济活动审计1.对公司重大投资项目、资产购置、资产处置等经济活动进行审计，评估其可行性、效益性和合规性。2.审查公司经济合同的签订、履行情况，防范合同风险。3.对公司经营业绩进行审计，分析经营指标完成情况，查找影响经营效益的因素，提出改进措施。（三）内部控制审计1.评价公司内部控制制度的健全性、合理性和有效性。2.检查公司内部控制制度的执行情况，查找内部控制缺陷和薄弱环节。3.对公司内部控制的有效性进行测试，提出改进内部控制的建议，促进公司内部控制水平的提高。（四）风险管理审计1.识别公司面临的各种风险，如市场风险、信用风险、操作风险等。2.评估公司风险管理体系的健全性、合理性和有效性。3.对公司风险管理措施的执行情况进行审计，检查风险应对措施是否有效，提出改进风险管理的建议。（五）专项审计1.经济责任审计：对公司领导人员、部门负责人等任期内的经济责任履行情况进行审计，为干部考核、任免等提供依据。2.工程项目审计：对公司工程项目的预算、决算、招投标、合同执行等情况进行审计，确保工程项目质量和效益。3.其他专项审计：根据公司实际情况和管理需要，开展其他专项审计工作，如内部控制评价、合规审计等。四、内部审计监察工作流程（一）审计监察计划制定1.内部审计监察部门应根据公司年度经营目标、管理重点和风险状况，制定年度内部审计监察工作计划。2.年度内部审计监察工作计划应报公司管理层批准后实施。3.内部审计监察部门应根据年度工作计划，合理安排审计监察项目，明确项目负责人和审计监察人员，确定审计监察时间和范围。（二）审计监察准备1.项目负责人应组织审计监察人员进行审前调查，了解被审计监察单位的基本情况、业务流程、内部控制等情况，收集相关资料。2.根据审前调查情况，制定审计监察方案，明确审计监察目标、范围、内容、方法、步骤等。3.审计监察方案应报内部审计监察部门负责人批准后实施。4.审计监察人员应提前向被审计监察单位送达审计监察通知书，告知审计监察的时间、范围、内容、要求等，要求被审计监察单位做好准备工作。（三）审计监察实施1.审计监察人员应按照审计监察方案的要求，采用适当的审计监察方法，如审阅、核对、盘点、函证、分析性复核等，对被审计监察单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监察。2.在审计监察过程中，审计监察人员应做好审计监察记录，收集审计监察证据，对发现的问题进行详细记录和分析。3.审计监察人员应与被审计监察单位相关人员进行沟通，核实情况，听取意见和建议。4.审计监察工作结束后，审计监察人员应整理审计监察资料，编制审计监察工作底稿。（四）审计监察报告编制1.项目负责人应根据审计监察工作底稿，撰写审计监察报告初稿。2.审计监察报告初稿应征求被审计监察单位的意见，被审计监察单位应在规定的时间内反馈意见。3.项目负责人应对被审计监察单位反馈的意见进行分析和研究，对审计监察报告初稿进行修改和完善，形成审计监察报告征求意见稿。4.审计监察报告征求意见稿应报内部审计监察部门负责人审核，内部审计监察部门负责人应提出审核意见。5.根据审核意见，项目负责人对审计监察报告征求意见稿进行进一步修改和完善后，报公司管理层审批。（五）审计监察结果处理1.根据公司管理层的审批意见，内部审计监察部门向被审计监察单位下达审计监察意见书或审计决定书。2.被审计监察单位应按照审计监察意见书或审计决定书的要求，认真落实整改措施，并在规定的时间内将整改情况书面报告内部审计监察部门。3.内部审计监察部门应跟踪检查被审计监察单位的整改落实情况，对整改不力的单位进行督促和问责。4.内部审计监察部门应定期对审计监察结果进行统计分析，总结经验教训，提出改进建议，为公司管理层决策提供参考依据。五、内部审计监察工作质量控制（一）质量控制目标确保内部审计监察工作符合国家法律法规、行业标准和公司制度的要求，保证审计监察工作质量，提高审计监察工作效率和效果。（二）质量控制措施1.建立健全质量控制制度：内部审计监察部门应制定质量控制制度，明确质量控制的目标、原则、方法、程序等，确保质量控制工作有章可循。2.加强审计监察人员培训：定期组织审计监察人员参加培训和学习，提高审计监察人员的专业素质和业务能力，确保审计监察人员能够熟练掌握审计监察工作方法和技巧。3.严格审计监察工作流程：审计监察人员应严格按照审计监察工作流程开展工作，确保审计监察工作的规范性和严肃性。4.实施审计监察项目质量检查：内部审计监察部门应定期对审计监察项目进行质量检查，检查审计监察工作底稿、审计监察报告等是否符合质量控制要求，对发现的问题及时进行整改。5.加强审计监察工作档案管理：建立健全审计监察工作档案管理制度，对审计监察工作档案进行规范管理，确保审计监察工作档案的完整性和保密性。六、内部审计监察工作的沟通与协调（一）与公司管理层的沟通1.内部审计监察部门应定期向公司管理层汇报内部审计监察工作情况，包括审计监察计划执行情况、审计监察发现的问题及整改情况等。2.对于审计监察中发现的重大问题或重要事项，内部审计监察部门应及时向公司管理层报告，并提出处理建议。3.公司管理层应重视内部审计监察工作，支持内部审计监察部门依法依规开展工作，及时研究解决内部审计监察工作中存在的问题。（二）与其他部门的协调1.内部审计监察部门应与公司其他部门保持良好的沟通与协调，建立健全信息共享机制，及时了解公司经营管理情况和业务动态。2.在开展审计监察工作过程中，内部审计监察部门应与其他部门密切配合，共同完成审计监察任务。对于审计监察中发现的问题，内部审计监察部门应与相关部门共同分析原因，研究制定整改措施，确保问题得到有效解决。3.其他部门应积极配合内部审计监察部门的工作，按照要求提供相关资料和信息，协助内部审计监察人员开展审计监察工作。（三）与外部审计机构的协作1.内部审计监察部门应与外部审计机构保持良好的沟通与协作，及时向外部审计机构提供相关资料和信息，协助外部审计机构开展审计工作。2.在外部审计机构开展审计工作过程中，内部审计监察部门应积极配合，提供必要的支持和协助，确保外部审计工作顺利进行。3.内部审计监察部门应认真研究外部审计机构出具的审计报告和审计意见，结合内部审计监察工作情况，进行分析和总结，不断提高内部审计监察工作水平。七、内部审计监察工作的考核与奖惩（一）考核1.公司建立内部审计监察工作考核制度，对内部审计监察部门及人员的工作业绩、工作质量、工作效率等进行考核。2.考核内容包括审计监察计划完成情况、审计监察发现问题的数量和质量、审计监察建议的采纳情况、整改落实情况等。3.考核方式包括定期考核和不定期考核相结合，