2026年经济专业技术资格考试《财政税收》模拟卷

2026年经济专业技术资格考试《财政税收》模拟卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（下列每题只有一个正确答案，请将正确答案的字母选项填在题干后的括号内。每题1分，共60分）1.在财政政策工具中，以下哪一项属于自动稳定的财政政策工具？（）A.政府投资支出B.个人所得税累进税率C.财政补贴D.农产品价格支持政策2.财政收入中，由各级政府依据法律、法规的规定，对纳税人和其他应税对象征收的各种税费、费、罚没收入等总称是？（）A.财政收入B.财政支出C.税收收入D.非税收入3.按税收管理权限划分，以下哪一项属于中央税？（）A.增值税B.企业所得税C.营业税（已停征）D.消费税4.税收的征收主体是？（）A.纳税人B.扣缴义务人C.财政机关D.税务机关5.以下哪种税率形式适用于计税依据超过规定数额部分按higher税率征税？（）A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.固定税率6.根据我国《个人所得税法》，居民个人来源于中国境内工资、薪金所得应缴纳的个人所得税，适用的税率是？（）A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.定额税率7.增值税纳税人购进用于生产经营的货物，其支付的增值税额按规定准予从销项税额中抵扣，这体现了增值税的什么基本原则？（）A.税收中性原则B.税收公平原则C.逐环节征税、环环抵扣原则D.增值征税原则8.我国现行的消费税，其主要征税对象是？（）A.所有消费品B.特定消费品C.所有生产资料D.特定生产资料9.企业所得税的纳税人是指在中国境内设立的企业，依照《企业所得税法》的规定，取得收入的组织，包括？（）A.公司B.合伙企业C.个人独资企业D.以上所有10.根据我国《企业所得税法》，下列项目中，属于不征税收入的是？（）A.财政拨款B.企业资产价值的变动C.符合条件的财政性资金D.国债利息收入11.根据我国《税收征收管理法》，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关除责令限期缴纳外，可以采取的措施包括？（）A.罚款B.拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物C.通知银行扣缴税款D.以上所有12.政府通过调整支出水平来影响宏观经济活动，这种调节方式属于？（）A.货币政策B.财政政策C.收入政策D.产业政策13.在政府预算中，反映计划年度财政收入和支出指标的文件是？（）A.预算草案B.预算报告C.预算决议D.执行预算14.我国政府预算年度的起止时间是？（）A.4月1日至次年3月31日B.1月1日至12月31日C.10月1日至次年9月30日D.7月1日至次年6月30日15.政府财政支出的构成中，用于购买商品和劳务的支出是？（）A.转移性支出B.购买性支出C.投资性支出D.补贴支出16.政府发行国债的主要目的是？（）A.调节货币供应量B.弥补财政赤字C.吸引外资D.调节产业结构17.以下哪一项不属于我国财政支出按经济性质分类的项目？（）A.国防支出B.科教文卫支出C.工业支出D.基本建设支出18.税收制度的核心要素是？（）A.税种B.税率C.纳税人D.征税对象19.根据我国《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率通常是？（）A.13%B.9%C.6%D.3%（或更高，根据政策调整）20.下列项目中，属于增值税视同销售行为的是？（）A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物分配给股东C.将自产货物作为投资提供给其他单位D.以上所有21.消费税的征税环节主要集中于？（）A.生产环节B.进口环节C.零售环节D.分配环节22.企业所得税的应纳税所得额是？（）A.收入总额B.收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额C.成本总额D.利润总额23.个人所得税法中，对于居民个人取得的劳务报酬所得，减除费用标准是？（）A.800元/次B.4000元/次C.每年6万元D.每次800元24.增值税一般纳税人购进货物，取得增值税专用发票，发票已认证抵扣，如果该货物发生非正常损失，应该如何处理？（）A.继续抵扣进项税额B.冲减当期销项税额C.申报抵扣进项税额转出D.不作处理25.财政政策的主要目标不包括？（）A.宏观调控B.经济发展C.收入分配D.产业垄断26.政府预算的编制方法中，按照预算收支平衡的要求，在安排收入时，首先要保证的是？（）A.中央财政收入B.地方财政收入C.关税收入D.税收收入27.以下哪一项是转移性支出的特点？（）A.支出方向明确B.无偿性C.等价交换D.有偿性28.国债的发行方式中，由财政部门或中央银行向金融机构购买国债的是？（）A.公开市场操作B.专项发行C.承销发行D.向中央银行借款29.税收的强制性是指？（）A.税收征收必须依法进行B.纳税人必须按时足额缴纳税收，不得拖延或逃避C.税收负担应公平分配D.税收是国家财政收入的主要来源30.下列税种中，属于中央与地方共享税的是？（）A.营业税（已停征）B.增值税C.企业所得税D.个人所得税31.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，按照规定可以扣除的支出包括？（）A.资本性支出B.职工福利费支出（不超过规定比例）C.非广告性质的赞助支出D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益32.个人所得税法规定，居民个人取得的偶然所得，适用的税率是？（）A.5%B.10%C.20%D.0%33.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税服务，采用何种计税方法计算应纳税额？（）A.实际成本法B.收入全额计税，不得抵扣任何进项税额C.销项税额抵扣进项税额的方法D.比例分配法34.财政政策工具中，最灵活、最具时效性的工具通常是？（）A.政府投资B.政府购买C.税收政策调整D.国债发行35.我国政府预算实行？（）A.一年一预算B.多年财政规划C.中期财政规划D.滚动预算36.以下哪一项不属于财政支出效益评价的内容？（）A.经济效益B.社会效益C.环境效益D.税收负担37.根据我国《税收征收管理法》，税务机关有权对纳税人的财务会计资料进行检查，这是基于税收的什么特征？（）A.强制性B.纳税公平性C.无偿性D.依法征收原则38.企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括哪些？（）A.成本B.费用C.损失D.以上所有39.消费税的纳税环节主要集中在哪些环节？（）A.生产环节B.进口环节C.批发环节D.零售环节40.增值税的小规模纳税人发生应税销售行为，不得自行开具增值税专用发票，需要开具的通常是？（）A.增值税普通发票B.增值税电子普通发票C.增值税专用发票（由税务机关代开）D.以上都可以41.财政政策的目标是实现？（）A.经济增长B.充分就业C.物价稳定D.以上所有42.预算外资金是指？（）A.由政府财政部门管理的所有资金B.不纳入政府预算管理的财政性资金C.来自于税收的收入D.用于特定项目的专用资金43.企业所得税法规定，企业的年度收入总额，是指纳税年度内以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，包括？（）A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.以上所有44.根据我国《个人所得税法》，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以收入减除20%的费用后的余额为收入额，这里的“收入额”是指？（）A.应纳税所得额B.税前收入C.税后收入D.收入总额45.增值税纳税人购进用于集体福利或者个人消费的货物、劳务、服务、无形资产和不动产，其支付的进项税额应？（）A.准予从销项税额中抵扣B.不予从销项税额中抵扣C.按照较低税率抵扣D.按照较高税率抵扣46.财政政策通过什么机制影响宏观经济？（）A.收入分配机制B.市场供求机制C.货币供求机制D.财政收支机制47.政府预算的执行主体是？（）A.全国人民代表大会B.国务院C.财政部D.税务机关48.以下哪一项不属于我国财政支出的构成？（）A.国防支出B.行政管理支出C.对外援助支出D.企业债券利息支出49.国债作为财政政策工具，其优点不包括？（）A.可以调节货币供应量B.可以弥补财政赤字C.可以直接增加投资D.可以影响利率水平50.税收的公平原则要求？（）A.税收负担应按照纳税人的实际负担能力分配B.同类事物同等征税C.税收政策应有利于经济发展D.税收收入应满足政府所有支出51.企业在计算企业所得税时，发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入一定比例的部分，准予扣除，这个比例通常是？（）A.5%B.10%C.15%D.15%（销售（营业）收入不超过2.5万元的部分；超过2.5万元的部分，不超过当年销售（营业）收入的50%）52.个人所得税法规定，居民个人取得的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用和专项扣除后的余额为应纳税所得额，这里的“专项扣除”包括？（）A.社会保险费B.住房公积金C.赡养费D.捐赠支出53.增值税的基本公式是？（）A.应纳税额=销项税额B.应纳税额=销项税额-进项税额C.应纳税额=计税依据×税率D.应纳税额=收入总额×税率54.财政政策的主要目标不包括？（）A.维护市场秩序B.促进经济增长C.保持物价稳定D.实现充分就业55.我国政府预算由？（）A.中央预算和地方预算组成B.本级预算和下级预算组成C.中央预算和地方预算组成，地方预算分为省级预算、市级预算、县级预算等D.以上都对56.税务机关对纳税人提出的减免税申请进行审核批准，体现了税收的什么特征？（）A.强制性B.灵活性C.无偿性D.固定性二、多项选择题（下列每题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案的字母选项填在题干后的括号内。每题2分，共40分）1.财政政策的主要工具包括？（）A.政府购买B.税收政策C.政府投资D.公开市场业务（通常指货币政策工具）E.国债发行2.税收的基本特征包括？（）A.强制性B.无偿性C.灵活性D.固定性E.凭证性3.增值税的纳税人按照年应税销售额的大小，可以分为？（）A.一般纳税人B.小规模纳税人C.大型纳税人D.中型纳税人E.新办纳税人4.企业所得税的税前扣除项目包括？（）A.成本B.费用C.损失D.税金E.资本性支出（不得在税前扣除）5.个人所得税的应税所得项目包括？（）A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.转让财产所得E.财产租赁所得6.我国消费税的征税对象通常包括？（）A.烟B.酒C.化妆品D.贵重首饰及珠宝玉石E.小汽车7.税收征收管理的基本原则包括？（）A.依法征税原则B.税收效率原则C.税收公平原则D.税收服务原则E.保障财政原则8.政府预算的职能包括？（）A.资源配置职能B.收入分配职能C.经济稳定职能D.监督控制职能E.纪律约束职能9.财政支出的经济性质分类主要依据支出项目与最终产品的关系，可以划分为？（）A.购买性支出B.转移性支出C.社会保障支出D.投资性支出E.行政管理支出10.国债的发行方式主要有？（）A.公开招标B.询价发行C.专户发行D.承销发行E.间接发行11.税收政策对经济活动的影响主要体现在？（）A.指导资源配置B.调节收入分配C.影响经济结构D.稳定宏观经济E.刺激消费需求12.企业所得税法规定，下列项目中，属于免税收入的有？（）A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.符合条件的非营利组织的收入D.财政拨款E.存款利息收入13.增值税的计算方法包括？（）A.一般计税方法B.简易计税方法C.组成计税价格法D.增值率计算法E.定额计税法14.个人所得税的专项附加扣除项目包括？（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.财产租赁15.财政政策的目标包括？（）A.促进经济增长B.实现充分就业C.保持物价稳定D.促进结构优化E.维护国家主权16.税收的职能包括？（）A.组织财政收入B.调节经济活动C.维护国家政权D.监督经济活动E.分配社会资源17.政府预算的编制程序通常包括？（）A.编制预算草案B.审查和批准预算C.预算执行D.预算调整E.预算评价18.财政支出的分类方法包括？（）A.按经济性质分类B.按支出功能分类C.按支出项目分类D.按受益对象分类E.按资金来源分类19.税收征管中，税务机关享有的职权包括？（）A.税务检查权B.税款征收权C.税收保全和强制执行权D.税收处罚权E.纳税申报审核权20.下列关于增值税一般纳税人和小规模纳税人的说法，正确的有？（）A.一般纳税人适用一般计税方法B.小规模纳税人适用简易计税方法C.一般纳税人可以开具增值税专用发票D.小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票E.一般纳税人进项税额可以抵扣销项税额试卷答案一、单项选择题1.B2.C3.D4.D5.B6.B7.C8.B9.D10.C11.D12.B13.A14.B15.B16.B17.C18.B19.D20.D21.A22.B23.C24.C25.D26.B27.B28.A29.B30.B31.B32.C33.C34.C35.C36.D37.A38.D39.AB40.A41.D42.B43.D44.A45.B46.B47.C48.D49.C50.B51.D52.AB53.B54.A55.D56.B二、多项选择题1.ABCE2.AB3.AB4.ABCD5.ABCDE6.ABCDE7.ABCDE8.ABCD9.AB10.ABD11.ABCE12.ABC13.AB14.ABCD15.ABCD16.ABDE17.ABCE18.AB19.ABCD20.ABCE解析一、单项选择题1.B财政政策工具分为自动稳定的政策工具（如个人所得税累进税率和农产品价格支持政策）和相机抉择的政策工具（如政府投资、政府购买、税收政策、国债政策等）。财政补贴属于相机抉择的财政政策工具。故选B。2.C财政收入按来源划分，主要包括税收收入和非税收入。税收收入是政府财政收入的主要来源，是指由各级政府依据法律、法规的规定，对纳税人和其他应税对象征收的各种税费、费、罚没收入等总称。故选C。3.D中央税是指由中央政府征收和管理，并主要用于中央事务的税种。消费税目前属于中央税。增值税、企业所得税属于中央与地方共享税。营业税（已停征）属于地方税。故选D。4.D税收的征收主体是国家机关，主要是税务机关。故选D。5.B超额累进税率是指将计税依据按数额大小划分为若干等级，每个等级适用不同的税率，就不同等级的部分分别计算税额。故选B。6.B居民个人来源于中国境内工资、薪金所得，适用的税率是3%至45%的超额累进税率。故选B。7.C增值税的逐环节征税、环环抵扣原则是指增值税在生产经营的各个环节征收，但每环节只对增值额征税，并允许纳税人凭取得的增值税专用发票抵扣上一环节已缴纳的增值税。故选C。8.B我国现行的消费税，其主要征税对象是特定的消费品，如烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、成品油、小汽车等。故选B。9.D企业所得税的纳税人包括公司、合伙企业（以其为主体）、个人独资企业（以其为主体）、其他组织等。故选D。10.C符合条件的财政性资金属于不征税收入。财政拨款、国债利息收入属于征税收入。故选C。11.D税务机关对于逾期未缴纳税款的，可以采取罚款、强制执行（包括通知银行扣缴、拍卖财产等）的措施。故选D。12.B财政政策是政府通过调整支出水平（购买、转移支付）和收入水平（税收）来影响宏观经济活动的一种政策手段。故选B。13.A预算草案是计划年度财政收入和支出指标的文件，需要经过法定程序审议批准后成为预算。故选A。14.B我国政府预算年度的起止时间是1月1日至12月31日。故选B。15.B购买性支出是政府财政支出中用于购买商品和劳务的支出，体现了政府在经济活动中的作用。故选B。16.B国债发行是政府弥补财政赤字的主要方式之一。故选B。17.C工业支出属于按支出功能分类，而非按经济性质分类。国防支出、科教文卫支出、基本建设支出属于按经济性质分类。故选C。18.B税率是税收制度的核心要素，是计算应纳税额的尺度。故选B。19.A资本性支出是用于购置或建造固定资产、无形资产等的支出，按规定不得在税前扣除。故选A。20.D增值税小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票，需要向购买方开具普通发票，如需开具专用发票，可由税务机关代开。故选D。21.A消费税的征税环节主要集中在生产环节（如白酒、卷烟在生产环节征收）和进口环节。故选A。22.B企业所得税的应纳税所得额是收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。故选B。23.C个人所得税法规定，居民个人取得的劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以收入减除20%的费用后的余额为收入额。故选C。24.C购进货物发生非正常损失，其对应的进项税额不得抵扣，需要做进项税额转出处理。故选C。25.C税收政策调整是财政政策工具中最灵活、最具时效性的工具。故选C。26.C我国政府预算实行一年一预算制度。故选C。27.B转移性支出具有无偿性特点，政府付出资金后不再收回。故选B。28.A公开市场操作是中央银行调节货币供应量的工具，不是国债发行方式。故选A。29.B税收的强制性是指国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税。故选B。30.B增值税是中央与地方共享税。企业所得税中，中央分享60%，地方分享40%。故选B。31.B职工福利费支出在规定比例内可以税前扣除。故选B。32.C个人所得税法规定，偶然所得，适用20%的比例税率。故选C。33.C增值税一般纳税人采用销项税额抵扣进项税额的方法计算应纳税额。故选C。34.C税收政策调整由于可以直接影响经济主体的成本和收益，是财政政策中最灵活、最具时效性的工具。故选C。35.C我国政府预算实行中期财政规划管理。故选C。36.D税收负担属于税收分配范畴，不是财政支出效益评价的内容。故选D。37.A税务机关有权检查纳税人的财务会计资料，是基于税收的强制性特征，依法进行征收管理。故选A。38.D企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用和损失。故选D。39.A消费税的纳税环节主要集中在生产环节（如烟、酒等在出厂环节征收）和进口环节。故选A。40.A小规模纳税人发生应税销售行为，通常只能开具增值税普通发票。故选A。41.D财政政策的目标包括促进经济增长、实现充分就业、保持物价稳定、促进结构优化等。故选D。42.B预算外资金是指不纳入政府预算管理的财政性资金。故选B。43.D企业所得税法规定，年度收入总额包括从各种来源取得的收入。故选D。44.A应纳税所得额是计算个人所得税应纳税额的基础。故选A。45.B购进用于集体福利或个人消费的货物，其进项税额不得抵扣。故选B。46.B财政政策通过影响总需求、总供给等市场供求机制来影响宏观经济。故选B。47.C政府预算的执行主体是各级政府财政部门和税务机关。但财政部门是主要负责执行和管理的主体。故选C。48.D企业债券利息支出是企业融资成本，通常不计入企业所得税的税前扣除项目。故选D。49.C国债作为财政政策工具，可以直接增加政府投资的是政府购买或政府投资支出，而非国债发行本身。故选C。50.B税收的公平原则要求税收负担应按照纳税人的实际负担能力分配，实行同等条件下同等对待。故选B。51.D根据《企业所得税法实施条例》，广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。故选D。52.AB根据个人所得税法，专项扣除包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金。故选AB。53.B增值税的基本公式是：应纳税额=销项税额-进项税额。故选B。54.A财政政策的主要目标不包括维护市场秩序，这是市场调节或政府监管的目标。故选A。55.D我国政府预算体系包括中央预算和地方预算，