医院支出管理工作制度

PAGE医院支出管理工作制度一、总则（一）目的为加强医院支出管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障医院各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合医院实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于医院各部门及所属单位的各项支出管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：支出必须符合国家法律法规和财务制度的规定。2.合理性原则：支出应与医院的业务活动相关，具有必要性和合理性。3.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，降低成本。4.归口管理原则：按照支出的性质和用途，实行归口管理，明确责任部门。5.预算控制原则：支出应纳入预算管理，严格执行预算，确保预算的严肃性。二、支出分类与定义（一）人员经费1.工资福利支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.对个人和家庭的补助：包括离退休费、生活补助、医疗费、助学金等。（二）公用经费1.商品和服务支出：包括办公费、印刷费、咨询费、手续费、水费、电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、因公出国（境）费用、维修（护）费、租赁费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等。2.设备购置支出：包括专用设备购置、一般设备购置等。3.其他资本性支出：包括房屋建筑物购建、大型修缮、信息网络购建等。三、支出审批流程（一）预算内支出审批1.部门申请：各部门根据工作需要，填写《支出申请表》，详细说明支出项目、金额、用途等，并附上相关证明材料。2.归口审核：归口管理部门对申请进行审核，重点审核支出的合理性、必要性、合规性等，并签署审核意见。3.财务审核：财务部门对申请进行财务审核，重点审核支出是否符合预算安排、资金来源是否合规、票据是否合法等，并签署审核意见。4.领导审批：根据审批权限，报医院领导审批。审批通过后，财务部门予以支付。（二）预算外支出审批1.部门申请：各部门填写《预算外支出申请表》，详细说明支出项目必要性、金额、资金来源等，并附上相关证明材料。2.归口审核：归口管理部门对申请进行审核，重点审核支出的合理性、必要性、合规性等，并签署审核意见。3.财务审核：财务部门对申请进行财务审核，重点审核支出是否符合预算安排、资金来源是否合规、票据是否合法等，并签署审核意见。4.预算委员会审议：预算委员会对预算外支出申请进行审议，重点审议支出对医院预算的影响、资金来源的可靠性等，并提出审议意见。5.领导审批：根据审批权限，报医院领导审批。审批通过后，财务部门予以支付。（三）重大支出审批对于金额较大、影响重大的支出项目，应按照医院规定的重大事项决策程序进行审批，必要时需经过医院职工代表大会或相关部门的论证。四、支出报销规定（一）报销凭证要求1.报销凭证必须是合法、有效的票据，包括发票、财政票据、收据等。2.发票应具备发票联、抵扣联（增值税专用发票），并加盖发票专用章；财政票据应加盖财政部门监制章；收据应加盖收款单位财务专用章。3.报销凭证应注明支出项目、金额、日期、购买商品或服务的名称、数量、规格等详细信息。（二）报销手续1.报销人应在支出发生后及时办理报销手续，填写《费用报销单》，并将报销凭证粘贴在报销单后面。2.报销人应按照医院规定的审批流程，依次经部门负责人、归口管理部门、财务部门审核，报领导审批。3.审批通过后，报销人将报销单交财务部门，财务部门审核无误后予以报销。（三）报销时间限制1.一般情况下，报销人应在支出发生后的[X]个工作日内办理报销手续。2.对于特殊情况需要延期报销的，应经财务部门同意，并说明原因。五、支出预算管理（一）预算编制1.医院应按照国家有关规定和医院发展规划，结合上年度预算执行情况，编制年度支出预算。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门提出预算建议数，财务部门审核汇总，经预算委员会审议后，报医院领导审批。3.预算编制应细化到具体项目和明细科目，明确支出的金额、用途、时间等。（二）预算执行1.医院应严格执行预算，按照预算安排组织各项支出。2.各部门应加强对预算执行情况的监控，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.财务部门应定期对预算执行情况进行分析和通报，为医院决策提供依据。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。2.预算调整申请应由相关部门提出，说明调整的原因、内容、金额等，并附上相关证明材料。3.预算调整申请经归口管理部门审核、财务部门审核、预算委员会审议后，报医院领导审批。六、支出控制与监督（一）支出控制1.医院应建立健全支出控制制度，加强对各项支出的审核和管理。2.财务部门应定期对支出情况进行分析和评估，及时发现和纠正不合理支出。3.各部门应严格控制支出规模，杜绝浪费和不合理开支。（二）支出监督1.医院应加强对支出的内部监督，建立健全内部审计制度，定期对支出情况进行审计。2.医院应接受外部监督，如财政部门、审计部门等的监督检查，及时整改存在的问题。3.医院应建立健全支出信息公开制度，定期向社会公开支出情况，接受社会监督。七、支出绩效评价（一）评价原则1.科学性原则：评价指标应科学合理，符合医院实际情况。2.公正性原则：评价过程应客观公正，不受人为因素影响。3.公开性原则：评价结果应公开透明，接受社会监督。（二）评价指标1.经济性指标：如成本节约率、资金使用率等。2.效率性指标：如工作效率、设备利用率等。3.效果性指标：如医疗质量、患者满意度等。（三）评价方法1.定量分析方法：如对比分析、趋势分析等。2.定性分析方法：如专家评价、问卷调查等。（四）评价结果应用