乡医院财务室工作制度

PAGE乡医院财务室工作制度一、总则1.目的本工作制度旨在规范乡医院财务室的工作流程，加强财务管理，确保医院财务工作的准确性、及时性和规范性，提高资金使用效益，保障医院各项工作的顺利开展。2.适用范围本制度适用于乡医院财务室全体工作人员。3.依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》等相关法律法规及行业标准制定。二、财务人员岗位职责1.财务主管岗位职责全面负责财务室的日常管理工作，制定财务工作计划并组织实施。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为医院决策提供准确的财务信息。负责财务管理制度的制定、完善和执行监督，确保财务工作符合法律法规和医院规定。审核重要财务收支事项，参与医院重大经济决策，防范财务风险。协调与财政、税务、审计等相关部门的关系，维护医院良好的财务环境。组织财务人员的培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计岗位职责按照国家统一会计制度和医院财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回并要求更正补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责会计档案的整理、归档和保管工作。协助财务主管做好财务分析和其他相关工作。3.出纳岗位职责严格遵守现金管理制度，办理现金收付和银行结算业务。负责现金日记账和银行存款日记账的登记，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。按照规定程序开具支票、汇票等票据，做好票据的领用、登记和核销工作。协助会计做好工资发放、费用报销等工作。定期盘点现金，编制现金盘点表，发现问题及时报告。三、财务收支管理制度1.收入管理医院各项收入应严格按照国家规定的收费项目和标准收取，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。收费人员应使用合法有效的票据，及时足额上缴收入款项，不得坐支、截留、挪用。财务室应建立收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、时间等信息，定期与相关科室核对收入情况。加强对门诊收入、住院收入的管理，确保收入数据的准确性和完整性。门诊收入应在当日结清，住院收入应及时结算，不得拖延。对于医保、新农合等医保报销款项，应严格按照医保政策规定进行结算，及时与医保部门核对账目，确保医保资金的安全和合理使用。2.支出管理医院各项支出应严格执行国家有关财务制度和医院内部审批制度，确保支出合法、合规、合理。支出审批应按照规定的程序进行，由经办人员填写支出报销单，经科室负责人、财务主管审核，院长审批后报销。严格控制费用支出，杜绝不合理开支。对于大额支出、专项支出等应进行可行性论证和集体决策。费用报销应取得合法有效的原始凭证，原始凭证应具备名称、日期、内容、金额、印章等要素，不得白条入账。财务室应按照支出的性质和用途进行分类核算，定期编制支出报表，分析支出情况，为医院成本控制提供依据。加强对库存物资、固定资产等资产购置支出的管理，严格执行采购审批制度，确保资产采购的合规性和效益性。四、预算管理制度1.预算编制医院应按照国家有关规定和医院发展规划，编制年度财务预算。预算编制应遵循“统筹兼顾、收支平衡、积极稳妥、依法理财”的原则。财务室应根据医院各科室的业务计划和工作任务，结合上年度预算执行情况和本年度收支预测，提出预算建议方案，经院长办公会审议通过后报上级主管部门审批。预算编制应涵盖医院所有收入和支出项目，包括医疗收入、财政补助收入、其他收入以及人员经费、公用经费、业务经费、设备购置等支出项目。加强预算编制的科学性和准确性，充分考虑各种因素对预算收支的影响，提高预算的可靠性和可执行性。2.预算执行医院应严格执行经批准的年度预算，确保预算的严肃性。各科室应按照预算安排组织开展工作，不得擅自调整预算。财务室应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。对于预算执行过程中出现的特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。调整预算应说明调整的原因、项目、金额等情况，经院长办公会审议通过后报上级主管部门备案。加强对预算执行情况的考核，将预算执行情况与科室和个人的绩效考核挂钩，确保预算目标的实现。3.预算调整医院在预算执行过程中，由于国家政策调整、市场环境变化、医院事业发展需要等原因，确需调整预算的，应按照以下程序进行：由相关科室提出预算调整申请，说明调整的理由、项目、金额等情况。财务室对调整申请进行审核，提出审核意见。经院长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。预算调整后，财务室应及时调整相关预算指标，并对预算执行情况进行跟踪和监控。五、资产管理制度1.流动资产库存现金应严格按照现金管理规定进行保管和使用，每日盘点，确保账款相符。银行存款应按照国家有关规定开立账户，定期核对银行账目，及时掌握银行存款余额和资金动态。应收款项应及时清理，加强对往来款项的管理，定期与对方核对账目，对长期挂账的款项应查明原因，采取措施进行催收。库存物资应建立健全管理制度，严格出入库手续，定期盘点清查，确保账实相符。物资采购应按照规定的程序进行，严格控制库存物资的储备量，避免积压浪费。2.固定资产固定资产应按照国家有关规定进行确认、计量和核算，建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、使用部门等信息。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，大型设备购置应进行可行性论证和集体决策。购置后应及时办理验收、入账手续。固定资产折旧应按照规定的方法和年限计提，确保固定资产价值的合理分摊。定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查，对盘盈、盘亏、毁损的固定资产应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。加强对固定资产的日常维护和管理，确保固定资产的正常使用，提高固定资产的使用效益。六、财务报告与分析制度1.财务报告财务室应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出总表、业务收支明细表及附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映医院的财务状况和经营成果。财务报告编制应按照国家统一会计制度和医院财务制度的规定进行，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报告应经财务主管审核、院长审批后对外报送。对外报送的财务报告应加盖医院公章，并由单位负责人、财务主管签名并盖章。加强对财务报告的分析和利用，为医院决策提供依据。财务人员应定期对财务报告进行分析，撰写财务分析报告，揭示医院财务状况和经营成果的变化趋势，提出改进建议。2.财务分析财务分析应采用科学合理的方法，对医院的财务状况、经营成果、现金流量等进行全面分析。分析内容包括收入分析、支出分析、资产负债分析、成本效益分析等。通过财务分析，及时发现医院财务管理中存在的问题，如收入结构不合理、成本过高、资金使用效率低下等，并提出针对性的改进措施和建议。定期召开财务分析会议，将财务分析结果向医院领导和各科室负责人通报，为医院管理决策提供参考依据。同时，加强与各科室的沟通与协作，共同做好医院财务管理工作。七、财务监督与审计制度1.内部监督财务室应建立健全内部监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。财务人员应严格遵守财务制度和工作流程，相互监督，确保财务工作的规范运行。定期对财务收支、预算执行、资产核算等情况进行内部审计，及时发现问题并纠正。内部审计应形成书面报告，报财务主管和院长。加强对财务印章、票据、会计档案等重要财务资料的管理，建立相应的管理制度，确保资料的安全和完整。2.外部审计医院应按照国家有关规定，接受财政、税务、审计等部门的外部审计监督。积极配合外部审计工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。对于外部审计提出的意见和建议，应认真研究，及时整改，并将整改情况书面报告外部审计部门。通过外部审计，不断完善医院财务管理工作，提高财务管理水平，规范财务行为。八、会计档案管理制度1.档案整理会计档案应按照国家有关规定进行整理归档，包括会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告、税务资料等。会计凭证应按照编号顺序装订成册，加具封面，注明单位名称、年度、月份、起止日期、凭证种类、起止号码等内容，并由装订人在装订线封签处签名或盖章。会计账簿应按照年度分类整理，加具封面，注明单位名称、账簿名称、年度等内容，并由记账人员和会计机构负责人在封面上签名或盖章。财务报表应按照年度装订成册，加具封面，注明单位名称、年度、报表种类等内容，并由单位负责人、财务主管在封面上签名或盖章。2.档案保管会计档案应由专人负责保管，保管人员应具备相应的专业知识和技能，确保会计档案的安全和完整。会计档案应存放在专门的档案室或档案柜中，按照档案类别和年度顺序排列，便于查阅和管理。严格控制会计档案的借阅，借阅会计档案应履行审批手续，注明借阅目的、归还日期等内容，并由借阅人签字。借阅人员不得擅自拆散、调换、抽取、污损会计档案。3.档案销毁会计档案保管期满需要销毁的，应按照国家有关规定进行鉴定和审批。由财务室提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁