1 第一章 财政在国家治理中的作用

第一章财政在国家治理中的作用学习目标把握财政与国家、国家治理的关系了解中国特色社会主义国家制度对国家财政的影响理解财政是国家治理的基础和重要支柱掌握财政的基本职能重要概念国家分配论国家治理论新发展理念新质生产力主要内容一、财政与国家起源二、国家分配论三、国家治理论四、中国特色社会主义财政的根本理念第一节财政与国家财政本质：财政是什么？财政起源：财政从何而来？因何而起？核心关系：财政与国家之间是否具有本质联系？理论演进：“国家分配论”如何发展为“国家治理论”？问题意识前提：社会分工和商品生产的高度发展条件：出现“剩余产品”，催生私有制与阶级分化结果：为了缓和阶级对立、维持“秩序”，国家产生启示：国家为满足治理需要而出现，财政则是维系国家治理的物质保障唯物史观视角国家形成被描述为“得乎丘民而为天子”的过程治理内涵：政治治理：顺民意、代天治民经济治理：养民、使民有恒产社会治理：教民、立礼乐秩序启示：国家是系统实现国家治理的主体传统文化视角观点：国家为满足“非国家不能完成的治理需要”而产生维系国家和实现国家治理目标所引发的与国家相关的独特经济现象，就构成了财政的起源结论：财政与国家相伴而生，是国家存在与治理的物质基础一、财政与国家起源理论背景：计划经济时期，以马克思主义历史唯物主义和国家学说为基础根本判断：财政与国家具有本质联系财政目的：满足国家职能需要实现方式：调节以国家为主导的各种分配关系国家—国营企业国家—集体经济国家—居民个人二、国家分配论分配主体：国家分配客体：社会产品的一部分分配形式：实物形式和价值形式分配目的：满足国家职能需要国家分配论中的“财政四要素”价值分配论：财政是国家以价值形式进行社会产品的分配而形成的分配关系社会共同需要论：财政是社会为满足共同需要而进行分配所发生的分配关系国家资金运动论：财政的本质是国家资金运动所形成的经济关系剩余产品分配论：财政分配的对象是包含在社会总产品和国民收入中的剩余产品其他财政本质论结论1：财政与国家具有本质联系，是以国家为主体的分配关系结论2：财政是国家履行职能的工具，不同阶段国家职能不同→财政职能内涵与优先次序随之变化结论3：理解财政必须同时考虑国家、经济与社会三个维度国家分配论的特征提出背景：党的十八届三中全会提出“财政是国家治理的基础和重要支柱”理论地位：在新时代拓展和升华了国家分配论本质：从“分配关系”提升到“国家治理体系”层面三、国家治理论国家治理体现着财政与国家相互依赖、相互决定的伴生关系：离开了财政，国家就失去了进行治理的基本物质条件；没有了财政，就没有国家和国家治理的存续。马克思：“赋税是官僚、军队、教士和宫廷的生活源泉，一句话，它是行政权整个机构的生活源泉。”财政是国家治理的基础国家治理通过国家的各项制度进行财政制度不仅是国家治理的一项重要制度安排，而且还支撑着其他各项制度的正常运转典型体现：公开、透明、可靠的预算制度公平、公正、有效的税收制度财政是国家治理的重要支柱传统视角：财政属于代表政府收支的经济范畴国家治理视角：财政属于覆盖经济、政治、文化、社会、生态文明和党的建设等各领域的“国家治理”范畴功能拓展：不仅是纠正“市场失灵”的工具而是国家治理体系的有机组成部分比喻：如果国家治理是一座大厦，财政就是地基和四梁八柱从经济范畴到国家治理范畴传承：中国传统财政思想：“财政是邦国之大本”国家分配论：财政是以国家为主体的分配关系创新：将财政置于政治、经济、社会三者交织的整体结构中将财政作用提升至“支撑整个国家治理体系正常运转”的高度理论本质：是“两个结合”在财政学中的具体运用国家治理论的传承与创新共通点：国家分配论与国家治理论都源于社会主义建设实践中国特色社会主义财政的根本理念：人民至上表现：“为人民服务”“以人为本”“以人民为中心”贯穿财政制度与政策实践财政工作随社会主要矛盾变化不断调整服务方式，回应人民的需求四、中国特色社会主义财政的根本理念计划经济时期：社会主要矛盾：工业化要求vs落后农业国现实财政定位：“建设财政”，集中资源推进工业化改革开放后：围绕“人民日益增长的物质文化需要同落后的社会生产”的矛盾，改革财税体制新时代：社会主要矛盾转化为“美好生活需要和不平衡不充分的发展”的矛盾财政更多承担推动高质量发展、促进共同富裕、统筹发展与安全等任务不同历史阶段的财政实践一、中国特色社会主义国家制度二、中国特色社会主义国家制度对国家财政的影响第二节财政与国家制度（一）人民当家作主的人民代表大会制度（二）中国共产党领导的多党合作和政治协商制度（三）“三个有利于”的社会主义基本经济制度（四）“发挥两个积极性”的政府间关系制度一、中国特色社会主义国家制度（一）中国共产党的领导为中国财政确定了全心全意为人民服务的主基调（二）人民代表大会制度为实现财政民主、透明与问责提供了保障（三）社会主义基本经济制度决定了财政的作用方向和范围（四）“发挥两个积极性”的政府间关系制度规定了财政体制的制度框架二、中国特色社会主义国家制度对国家财政的影响一、国家治理与国家治理体系二、财政是国家治理的基础和重要支柱三、财政以满足国家治理需要为首要评价标准四、现代财政制度需要满足的基本要求第三节财政与国家治理国家治理就是政府实现国家制度所确立的各项目标的过程，包括：经济、政治、文化、社会、生态文明和党的建设等各领域。国家治理体系则是国家制度在特定时期的具体体现。时代不同，由国家制度孕育出的国家意志就不同，相应的国家治理目标也会有差别，为实现这些目标而创建的国家治理体系同样处于演进过程中。问题：在这样的国家治理体系中，财政扮演什么样的角色？一、国家治理与国家治理体系财政是国家治理的基础古代中国，财政制度影响王朝兴衰的例子比比皆是中华人民共和国70余年的发展也提供了许多经验教训财政在国家治理中发挥“重要支柱”作用国家治理活动涉及的方方面面，均要以财政资金的及时、足额到位为前提条件财政的收支及相关活动，本身就是国家实现治理目标的重要手段二、财政是国家治理的基础和重要支柱作为国家治理基础和重要支柱的财政，其收支活动涉及政治、经济和社会的方方面面，因此任何一种基于政治、经济或社会的单一标准，都难以成为评判财政合理性的唯一标准。根据实际情况灵活地在不同的国家治理阶段切换不同的财政评价标准，或是在某个特定的国家治理阶段，形成不同领域的不同财政评价标准的组合，最终实现国家治理目标，应当成为指导财政的一个总括性标准，可以称之为“国家治理目标实现标准”。三、财政以满足国家治理需要为首要评价标准（一）强国性国家安全经济实力国际关系（二）法治性财政法治财政法制（三）人民性全心全意为人民服务与人民代表大会制度财政集中和预算监督四、现代财政制度需要满足的基本要求一、优化资源配置职能二、维护市场统一职能三、促进社会公平职能四、实现国家长治久安职能第四节财政职能定义：国家通过税收、公共支出等财政活动有效动员和分配社会资源，促进资源合理流动，提高资源配置效率。主要内容：宏观：财政改变公共部门与民间部门之间的资源配置状况中观：财政在不同产业、行业和地理区域之间合理分配资源微观：财政对市场提供过度的商品和服务进行调整，而对市场提供不足的商品和服务进行补充一、优化资源配置职能定义：国家通过财政政策和财税体制安排，促进商品、服务和要素资源自由流动，保障各类市场主体在统一规则下公平参与全国市场竞争，推动全国统一大市场的形成与发展。主要内容：财政体制是协调中央统一意志与地方执行能力的重要机制财税制度是统一市场运行的重要保障二、维护市场统一职能定义：国家有意识、有计划地通过财政手段，加强社会保护，改善收入分配，为实现全体人民共同富裕创造条件主要内容：加强社会保护公平收入分配三、促进社会公平职能定义：国家通过财政资源配置、财政政策运用和财政制度建设等手段，支撑国家安全、稳定和持续发展的能力。主要内容：保障稳定：财政政策在经济波动时期进行逆周期操作，避免系统性经济危机对社会造成