福建幼儿师范高等专科学校《Cpa税法》2025-2026学年期末试卷

福建幼儿师范高等专科学校《Cpa税法》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.企业所得税的税率为（）。

A.10%B.15%C.25%D.30%

2.个人所得税的税率分为（）。

A.3级B.5级C.7级D.9级

3.增值税的纳税人分为（）。

A.小规模纳税人B.一般纳税人C.小规模纳税人或一般纳税人D.以上都不是

4.消费税的征税对象包括（）。

A.烟草B.酒精C.化妆品D.以上都是

5.企业所得税的应纳税所得额的计算公式为（）。

A.收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损

B.收入总额-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损

C.收入总额-不征税收入-免税收入

D.收入总额-各项扣除

6.个人所得税的专项附加扣除包括（）。

A.子女教育B.继续教育C.赡养老人D.以上都是

7.增值税的纳税人发生应税行为，价格明显偏低并无正当理由的，由税务机关（）。

A.调整价格B.核定销售额C.免征增值税D.减征增值税

8.消费税的征税环节包括（）。

A.生产环节B.进口环节C.销售环节D.以上都是

9.企业所得税的税收优惠政策包括（）。

A.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

B.小型微利企业减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税

C.纳税人减免税期限届满后，应当依法纳税

D.以上都是

10.个人所得税的专项附加扣除的扣除标准由（）。

A.税务机关确定B.国务院确定C.地方政府确定D.纳税人自行确定

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）

1.企业所得税的税前扣除项目包括（）。

A.工资薪金B.职工福利费C.职工教育经费D.业务招待费

2.个人所得税的应税所得包括（）。

A.工资薪金所得B.经营所得C.利息所得D.税赠所得

3.增值税的纳税人发生应税行为，可以开具增值税发票的情况包括（）。

A.销售货物B.提供应税服务C.视同销售货物D.视同提供应税服务

4.消费税的征税范围包括（）。

A.烟草B.酒精C.化妆品D.贵重首饰及珠宝玉石

5.企业所得税的税收优惠政策包括（）。

A.技术转让所得免征企业所得税

B.符合条件的小型微利企业减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税

C.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

D.纳税人减免税期限届满后，应当依法纳税

三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.企业所得税的税率为25%，小型微利企业可以享受税收优惠政策。（）

2.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、赡养老人等。（）

3.增值税的纳税人发生应税行为，价格明显偏低并无正当理由的，由税务机关核定销售额。（）

4.消费税的征税环节包括生产环节、进口环节和销售环节。（）

5.企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业和小型微利企业减按15%的税率征收企业所得税。（）

6.个人所得税的专项附加扣除的扣除标准由国务院确定。（）

7.增值税的纳税人发生应税行为，可以开具增值税发票的情况包括销售货物、提供应税服务和视同销售货物。（）

8.消费税的征税范围包括烟草、酒精、化妆品和贵重首饰及珠宝玉石。（）

9.企业所得税的税收优惠政策包括技术转让所得免征企业所得税。（）

10.纳税人减免税期限届满后，应当依法纳税。（）

四、材料分析题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

材料一：某公司2025年度的收入总额为1000万元，不征税收入为50万元，免税收入为30万元，各项扣除为600万元，允许弥补的以前年度亏损为20万元。该公司为高新技术企业，享受减按15%的税率征收企业所得税的优惠政策。

材料二：某个人2025年度的工资薪金所得为12万元，专项附加扣除包括子女教育2万元、继续教育1万元、赡养老人1万元，其他扣除为2万元。

1.计算该公司的企业所得税应纳税额。

2.计算该个人的个人所得税应纳税额。

五、论述题（本大题共1小题，共20分）

材料一：某公司2025年度的收入总额为2000万元，不征税收入为100万元，免税收入为50万元，各项扣除为1500万元，允许弥补的以前年度亏损为100万元。该公司为小型微利企业，享受减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税的优惠政策。

材料二：某个人