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会计实操文库1/3做账实操-商业零售企业账务处理实操案例一、基础信息企业类型：商业零售（服装/百货/超市）纳税人：小规模纳税人（征收率1%）核算方法：月末一次加权平均法结转成本二、完整业务案例+分录1.购进商品（核心业务）向供应商进货，含税货款11,300元，银行转账支付。借：库存商品11,300贷：银行存款11,300小规模进项不能抵扣，全额入库存商品。2.当日零售收入（收银台汇总入账）本月累计收银收入（含税）50,500元，已存入银行。不含税收入=50500÷1.01=50,000增值税=500借：银行存款50,500贷：主营业务收入50,000贷：应交税费—应交增值税5003.结转销售成本（月末一次结转）假设：期初库存：20,000本月购进：11,300期末盘点库存：26,300本月销售成本=20000+11300−26300=5,000分录：借：主营业务成本5,000贷：库存商品5,0004.支付门店房租月租金3,000元借：管理费用—房租3,000贷：银行存款3,0005.计提并发放店员工资本月工资合计6,000元计提工资借：管理费用—工资6,000贷：应付职工薪酬6,000发放工资借：应付职工薪酬6,000贷：银行存款6,0006.支付水电费、杂费借：管理费用—水电杂费800贷：银行存款8007.季度销售额未超30万，免征增值税本季度销售额<30万，免征增值税500元：借：应交税费—应交增值税500贷：营业外收入/其他收益5008.计提本季度附加税（如不免增值税时）借：税金及附加贷：应交税费—城建税贷：应交税费—教育费附加贷：应交税费—地方教育附加9.月末结转损益结转收入借：主营业务收入50,000贷：本年利润50,000结转成本、费用借：本年利润14,800贷：主营业务成本5,000贷：管理费用9,800贷：税金及附加（有则填）三、零售企业特别注意事项零售收入按收银汇总入账，不用一笔一笔做小规模含税进价全额入库存商品成本用加权平均/实地盘点倒挤最简单一定要先做收入，再结转成本，避免只赚不亏假象收银长短款计入：营业外收入/营业外支出四、如果你是一般纳税人零售（补充）进货分录：借：库存商品借：应交税费—应

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