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文档简介

会计实操文库1/4做账实操-企业存货账务处理流程一、存货账务处理完整流程（按顺序做）采购入库→2.领用/出库→3.销售结转成本→4.期末盘点→5.计提跌价（可选）二、全套分录（直接照抄）1）采购存货（原材料/库存商品）借：库存商品/原材料借：应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款2）商品入库（货到票未到，暂估）借：库存商品贷：应付账款—暂估应付款次月初红字冲回借：库存商品红字贷：应付账款—暂估应付款红字3）领用原材料（生产型）借：生产成本贷：原材料4）销售商品，结转成本（最关键）借：主营业务成本贷：库存商品5）存货盘点盘盈借：库存商品贷：待处理财产损溢批准后：借：待处理财产损溢贷：管理费用/营业外收入盘亏借：待处理财产损溢贷：库存商品贷：应交税费—进项税额转出（管理不善）批准后：借：管理费用/营业外支出/其他应收款贷：待处理财产损溢三、成本核算方法（小微企业推荐）1.商贸企业最简单：加权平均法单位成本=（期初金额+本期入库金额）÷（期初数量+本期入库数量）销售成本=销售数量×单位成本2.模板（可直接做Excel）存货成本核算表（模板）表格日期摘要入库数量入库单价入库金额出库数量出库单价出库成本结存数量结存单价结存金额期初4.5购入4.10销售4.30合计四、月末成本结转一键模板（最常用）1.先算加权平均单价例：期初：100件，10000元本月购入：400件，45000元单位成本=(10000+45000)÷(100+400)=110元/件本月销售500件销售成本=500×110=55000元2.结转分录借：主营业务成本55000贷：库存商品55000五、月末结账必做3件事核对进销存数量与财务账一致计算加权平均成本并结转盘点，处理盘盈盘亏六、新手避坑4条只做收入不转成本=利润虚高，必

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