做账实操-企业所得税汇算清缴账务处理实操指南_第1页
做账实操-企业所得税汇算清缴账务处理实操指南_第2页
做账实操-企业所得税汇算清缴账务处理实操指南_第3页
免费预览已结束，剩余1页可下载查看

下载本文档

版权说明：本文档由用户提供并上传，收益归属内容提供方，若内容存在侵权，请进行举报或认领

文档简介

会计实操文库1/3做账实操-企业所得税汇算清缴账务处理实操指南一、先搞懂3个关键点汇算清缴=多退少补平时按季度预缴次年5月31日前算全年真正应交所得税只做3种情况的分录补税（大部分企业）退税不补不退（不用做账）科目统一用执行《小企业会计准则》：用**“所得税费用”**执行《企业会计准则》：用**“以前年度损益调整”**下面给你最通用、最简单的做法。二、最常见情况：汇算需要补税1）计提应补缴的企业所得税借：所得税费用贷：应交税费—应交企业所得税2）实际缴纳税款借：应交税费—应交企业所得税贷：银行存款✅完事，就这两笔。三、第二种情况：汇算多缴了，要退税1）计提应退税额借：应交税费—应交企业所得税贷：所得税费用2）收到退税款借：银行存款贷：应交税费—应交企业所得税四、正规企业会计准则做法（用以前年度损益调整）如果你公司要求规范，用这套：1）补提所得税借：以前年度损益调整贷：应交税费—应交企业所得税2）结转到未分配利润借：利润分配—未分配利润贷：以前年度损益调整3）缴税借：应交税费—应交企业所得税贷：银行存款五、小微企业/小规模最简单统一版本（推荐）不管补多少、退多少，统一这样做，税务局、审计都认可：补缴时：借：所得税费用贷：应交税费—应交企业所得税借：应交税费—应交企业所得税贷：银行存款退税时：借：应交税费—应交企业所得税贷：所得税费用借：银行存款贷：应交税费—应交企业所得税六、汇算清缴常见调整项目（不用做账！）下面这些只在申报表上调，账上不用做分录：业务招待费调增广告费超支调增福利费、工会经费超支罚款、滞纳金调增研发费用加计扣除不征税收入调减⚠️只有“补税/退税”才做账，调整本身不做账！七、4月做账顺序（2026年4月正在做2025汇算）完成汇算申报表看结果：补税or退税做上面的分录银行扣款/到账后附回单凭证归档八、

人人文库> 全部分类> 办公材料 > 办公文档

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明，都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等，如果需要附件，请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸，网页内容里面会有图纸预览，若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间，仅对用户上传内容的表现方式做保护处理，对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑，并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容，请与我们联系，我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

最新文档

评论

0/150

提交评论