旅游公司财务工作制度

PAGE旅游公司财务工作制度一、总则（一）目的为加强本旅游公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作的正常运转，提高资金使用效益，保障公司持续、稳定、健康发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，特制定本财务工作制度。（二）适用范围本制度适用于本旅游公司及所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务核算和管理。2.真实性原则财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则涵盖公司所有财务活动，确保财务管理无死角。4.规范性原则财务工作流程、操作规范、审批程序等严格按照制度执行，保证财务工作有序开展。5.效益性原则合理配置资源，提高资金使用效益，降低经营成本，实现公司经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务部，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部应根据公司业务规模和管理要求，合理设置会计岗位、出纳岗位、财务审核岗位等，明确各岗位职责和分工。（二）人员配备1.财务部负责人应具备相应的财务专业知识和管理能力，熟悉国家财经法规和政策，具有较强的组织协调能力和沟通能力。2.会计人员应具备会计从业资格证书，熟悉财务会计业务，能够熟练运用财务软件进行会计核算和财务报表编制。3.出纳人员应具备会计从业资格证书，熟悉现金、银行存款等收付业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。（三）岗位职责1.财务部负责人岗位职责全面负责财务部的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。组织编制公司年度财务预算、决算报告，定期对预算执行情况进行分析和考核。负责财务管理制度的制定、修订和完善，确保公司财务工作符合法律法规和行业标准。组织财务人员进行业务培训和学习，提高财务人员业务素质和工作能力。加强与公司其他部门的沟通与协调，为公司经营决策提供财务支持和建议。负责公司财务报表的审核和报送，定期向公司管理层汇报财务状况和经营成果。负责公司资金筹集、使用和管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常运转。负责公司税务筹划和纳税申报工作，依法缴纳各项税费，维护公司合法权益。参与公司重大投资、融资、并购等经济活动的财务决策，进行财务风险评估和控制。负责公司财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。2.会计岗位职责按照国家会计制度和公司财务管理制度的规定，进行会计核算和账务处理。负责编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表，确保财务信息的准确、及时和完整。负责公司各项费用的审核和报销工作，严格执行费用开支标准和审批程序。负责公司固定资产、流动资产的核算和管理，定期进行财产清查，确保资产安全和完整。负责公司往来账款的核算和管理，及时清理债权债务，防范财务风险。负责公司税务申报和缴纳工作，协助税务机关进行税务检查，提供相关财务资料。负责财务数据的统计和分析工作，为公司经营决策提供财务数据支持。负责财务档案的整理和保管工作，按照规定期限保存会计凭证、账簿、报表等财务资料。3.出纳岗位职责严格遵守现金管理和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责公司库存现金的保管和盘点工作，确保现金安全。负责银行存款账户的管理，定期核对银行账目，编制银行存款余额调节表。负责公司各种票据的购买、保管和使用登记工作，严格按照票据管理规定开具和使用票据。负责公司员工工资、奖金等薪酬的发放工作，确保薪酬按时足额发放。负责公司费用报销的现金支付工作，严格审核报销凭证，确保报销手续齐全、合规。及时向会计传递收付款凭证，协助会计做好账务处理工作。负责财务印鉴的保管和使用登记工作，按照规定程序使用印鉴。三、财务核算与管理（一）会计核算原则1.采用权责发生制原则进行会计核算，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.会计核算以人民币为记账本位币。业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但编制的财务会计报告应当折算为人民币。3.会计凭证、账簿、报表等财务资料应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容进行设置和登记，确保财务信息的规范、统一。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和公司业务特点，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经公司财务部负责人批准，并在财务报表附注中予以说明。（三）财务报表编制1.公司应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应经财务部负责人审核签字后报送公司管理层和相关部门。3.公司应定期对财务报表进行分析，为公司经营决策提供依据。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等内容。（四）财务预算管理1.公司应建立财务预算管理制度，加强财务预算的编制、执行、控制和考核工作。2.财务预算应根据公司战略规划、经营目标和市场情况，结合公司历史数据和实际经营情况进行编制。财务预算应包括年度预算和月度预算，年度预算应分解为月度预算，确保预算的可操作性和可控性。3.财务预算编制完成后，应经公司管理层审核批准后下达执行。各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经公司管理层批准。4.公司应定期对财务预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。对预算执行情况进行考核，确保预算目标的实现。（五）成本费用管理1.公司应建立成本费用管理制度，加强成本费用的核算、控制和分析工作。2.成本费用核算应按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度的规定进行，确保成本费用核算的准确、完整。3.公司应制定成本费用开支标准和审批程序，严格控制成本费用支出。成本费用支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。4.公司应定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的关键点和存在的问题，采取有效措施加以改进，降低成本费用水平。（六）资产管理1.公司应建立资产管理制度，加强资产的核算、管理和清查工作。2.资产核算应按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度的规定进行，确保资产核算的准确、完整。3.公司应定期对资产进行清查，确保资产的安全和完整。资产清查应包括固定资产清查、流动资产清查等内容。4.公司应加强对固定资产的管理，建立固定资产台账，对固定资产的购置、折旧、处置等进行详细记录。固定资产折旧应按照国家统一的会计制度规定的方法计提。5.公司应加强对流动资产的管理，包括货币资金、应收账款、存货等。货币资金应严格按照现金管理和银行结算制度进行管理，确保资金安全。应收账款应及时催收，降低坏账风险。存货应加强盘点和管理，确保存货的账实相符。四、资金管理（一）资金筹集1.公司应根据经营发展需要，合理筹集资金，确保公司资金需求。资金筹集方式包括银行贷款、发行债券、股权融资等。2.公司筹集资金应符合国家法律法规和金融政策的规定，不得非法集资。3.公司应制定资金筹集计划，明确资金筹集的规模、方式、时间等，并报经公司管理层批准。4.公司筹集资金应进行成本效益分析，选择合适的筹资方式，降低筹资成本，提高资金使用效益。（二）资金使用1.公司应建立资金使用审批制度，严格控制资金支出。资金支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。2.公司资金使用应遵循合理、合法、效益的原则，确保资金用于公司经营发展和业务拓展。3.公司应加强对资金使用的监督和管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用安全、规范、有效。（三）资金结算1.公司应按照国家统一的会计制度和银行结算制度的规定，办理资金结算业务。2.公司应加强对银行账户的管理，严格按照规定开设和使用银行账户。银行账户应定期进行核对，确保账户余额准确无误。3.公司应加强对票据的管理，严格按照票据管理规定开具和使用票据。票据应妥善保管，防止丢失、被盗。（四）资金安全1.公司应建立资金安全管理制度，加强资金安全防范工作。2.公司应加强对现金的保管和管理，确保现金安全。现金库存应控制在规定的限额以内，超过限额应及时送存银行。3.公司应加强对银行存款的管理，定期核对银行账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款安全。4.公司应加强对财务印鉴的保管和使用管理，财务印鉴应指定专人保管，按照规定程序使用印鉴。5.公司应加强对财务人员的安全教育，提高财务人员的安全意识和防范能力，防止资金被盗、被骗等事故的发生。五、财务审批与监督（一）财务审批制度1.公司应建立财务审批制度，明确财务审批的流程、权限和责任。2.财务审批流程应包括经办人填写报销凭证、部门负责人审核、财务审核、公司领导审批等环节。3.财务审批权限应根据公司管理层的授权进行设定，不同金额的支出应按照规定的审批权限进行审批。4.公司领导应严格按照审批权限进行审批，不得超越权限审批。对不符合规定的支出，应拒绝审批。（二）财务监督制度1.公司应建立财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。2.财务监督应包括内部监督和外部监督。内部监督由公司财务部负责组织实施，定期对公司财务活动进行检查和分析。外部监督由审计部门、税务机关等相关部门进行，公司应积极配合外部监督工作，提供相关财务资料。3.公司应加强对财务人员的监督和管理，财务人员应严格遵守财务制度和职业道德规范，不得擅自挪用、侵占公司资金，不得提供虚假财务信息。4.公司应建立财务违规违纪行为的责任追究制度，对违反财务制度和法律法规的行为，应依法追究相关人员的责任。六、财务档案管理（一）财务档案的范围财务档案包括会计凭证、账簿、报表、财务预算、财务分析报告、税务申报资料、银行对账单、财务印鉴使用记录等与公司财务活动相关的资料。（二）财务档案的整理与归档1.财务人员应按照财务档案管理的要求，定期对财务资料进行整理和分类。2.财务档案应按照年度、类别进行归档，确保档案的整齐、有序。3.财务档案应编制档案目录，注明档案名称、日期、保管期限等信息，便于查找和使用。（三）财务档案的保管期限财务档案的保管期限应按照国家统一的会计制度规定执行。会计凭证、账簿等保管期限为30年，财务报表等保管期限为10年，其他财务资料保管期限根据实际情况确定。（四）财务档案的查阅与借阅1.公司内部人员查阅财务档案，应填写查阅申请表，经财务部负责人批准后，方可查阅。查阅人员应在规定的地点查阅，不得擅自将档案带出。2.公司外部人员查阅财务档案，应持有单位介绍信或相关证明文件，经公司管理层批准后，方可查阅。查阅人员应在公司财务部人员的陪同下查阅，不得擅自复印、拍照或带走档案。3.财务档案的借阅应严格履行借阅手续，借阅人员应填写借阅申请表，并注明借阅期限和归还日期。借阅期限一般不得超过1个月，如需延长借阅期限，应重新办理借阅手续。借阅人员应妥善保管档案，不得转借他人，不得在档案上涂改、损坏。