2026年税务师考试税法试卷培训试卷

2026年税务师考试税法试卷培训试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（下列每题只有一个正确答案，请将正确答案的字母选项填在题干后面的括号内。每题1分，共40分）1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，不属于增值税征税范围的是（）。A.电力销售B.有形动产租赁服务C.纳税人提供的餐饮服务D.行政单位收取的行政事业性收费2.增值税一般纳税人销售货物，采用销售额和销项税额合并定价方法的，其销售额的计算公式为（）。A.销售额=含税销售额÷(1+税率)B.销售额=含税销售额÷(1-税率)C.销售额=含税销售额×(1+税率)D.销售额=含税销售额×(1-税率)3.某商贸企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售商品取得含税销售额100万元，该商品适用13%的增值税税率。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，发票已认证抵扣。该企业10月应缴纳的增值税为（）万元。A.2.6B.3.6C.8.6D.10.44.下列关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的是（）。A.支付给运输企业的货物运输费用，其进项税额不得抵扣B.购进用于集体福利的货物，其进项税额可以抵扣C.从销售方取得的增值税专用发票上未注明增值税额的，其进项税额不得抵扣D.小规模纳税人购进货物取得的增值税专用发票，可以作为进项税额抵扣凭证5.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。A.13%B.9%C.6%D.3%（特定情况除外）6.根据消费税法律制度的规定，下列产品中，不属于消费税应税消费品的是（）。A.卷烟B.白酒C.小汽车D.护肤品7.某白酒生产企业为消费税纳税人，2023年5月销售粮食白酒取得不含税销售额50万元，收取包装物押金5万元（单独核算，未逾期）。该白酒适用的消费税税率为20%，定额税率为0.5元/500克。该企业5月应缴纳的消费税为（）万元。A.11.0B.11.5C.12.0D.12.58.消费税的计税依据为从价定率和从量定额复合计税的情况下，其计算公式为（）。A.计税依据=销售额×税率B.计税依据=销售数量×单位税额C.计税依据=销售额×税率+销售数量×单位税额D.计税依据=销售额+销售数量×单位税额9.企业所得税的纳税人分为（）。A.增值税纳税人和消费税纳税人B.一般纳税人和小规模纳税人C.居民企业和非居民企业D.增值税一般纳税人和小规模纳税人10.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于不征税收入的是（）。A.企业接受捐赠的货物B.财政拨款C.国债利息收入D.出租无形资产取得的租金收入11.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，下列项目中，不应作为企业所得税税前扣除的是（）。A.职工工资薪金支出B.车辆购置税C.租用办公用房的租金D.支付给关联方的利息费用（超过规定比例）12.企业购买用于更新改造的固定资产，其折旧费用可以在税前扣除，但应（）。A.一次性在税前扣除该资产的价值B.按照加速折旧法在税前扣除C.按照直线法在税前扣除D.减半在税前扣除13.下列关于企业所得税弥补亏损的表述，正确的是（）。A.企业纳税年度发生的亏损，可以无限期向以后年度结转弥补B.企业纳税年度发生的亏损，只能向以后五年内年度结转弥补C.企业纳税年度发生的亏损，只能向以前五年内年度结转弥补D.企业纳税年度发生的亏损，不得向以后年度结转弥补14.个人所得税的纳税义务人分为（）。A.居民个人和非居民个人B.增值税纳税人和消费税纳税人C.一般纳税人和小规模纳税人D.居民企业和非居民企业15.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，属于“工资、薪金所得”的是（）。A.稿费收入B.财产租赁收入C.企业经营者从企业取得的工资薪金性质的所得D.国债利息收入16.个人取得的下列收入中，可以依法享受专项附加扣除的是（）。A.财产转让所得B.保险赔款C.子女教育支出D.股票转让差价17.企业向其员工支付的合理的工资薪金，在计算企业所得税应纳税所得额时，应当（）。A.全额扣除B.按照规定比例扣除C.不得扣除D.纳税人自行决定扣除比例18.下列关于房产税纳税人的表述，正确的是（）。A.房产税的纳税人仅限于房产的产权所有人B.房产税的纳税人包括房产的产权所有人、承典人、代管人以及房产的出租人C.房产税的纳税人仅限于房产的出租人D.房产税的纳税人由地方政府确定19.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列行为中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（）。A.国有土地使用权出让B.企业内部绿化占用的土地C.免税单位无偿使用纳税人的土地D.外商投资企业使用土地20.印花税的税率形式包括（）。A.比例税率和定额税率B.比例税率和累进税率C.定额税率和累进税率D.比例税率和固定税率21.纳税人签订应税合同，但尚未履行完毕的，其应纳印花税（）。A.免征B.按合同金额全额征收C.按合同金额一定比例征收D.按已履行部分金额征收22.契税的纳税人是指（）。A.购买土地、房屋的单位和个人B.出让土地、房屋的单位和个人C.规划土地、建设房屋的政府部门D.从事房地产开发的建设单位23.下列关于耕地占用税的说法，正确的是（）。A.耕地占用税的纳税人仅限于国有土地使用者B.耕地占用税的税额按照当地政府规定的统一标准执行C.占用基本农田的，按照当地适用税额加按150%征收D.耕地占用税属于行为税24.税务行政复议的管辖原则是（）。A.属地管辖原则B.属人管辖原则C.选择管辖原则D.特殊管辖与属地管辖相结合原则25.下列关于税务行政处罚的说法，正确的是（）。A.税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、吊销税务登记证B.对当事人的同一个违法行为，不得给予两次以上罚款的行政处罚C.税务行政处罚由违法行为发生地的税务机关管辖D.税务行政处罚决定书应当由当事人当场签名确认26.税务检查的形式主要包括（）。A.询问、检查、查询、鉴定B.询问、检查、调取、勘验C.检查、查阅、询问、鉴定D.调查、取证、询问、审查27.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对纳税人欠缴税款，依法采取强制执行措施时，可以采取的方式包括（）。A.书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款B.扣押、查封、拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款D.以上所有选项28.纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款的，经税务机关依法批准，可以（）。A.减免税款B.延期缴纳税款C.免除滞纳金D.转移税负29.企业所得税法规定，企业应当自年度终了后（）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应纳应退税款。A.15日B.30日C.60日D.3个月30.下列关于税务登记的说法，正确的是（）。A.设立登记是纳税人在发生纳税义务后向税务机关办理的登记B.变更登记是纳税人税务登记内容发生变化的，向税务机关办理的登记C.注销登记是纳税人停止纳税义务后向税务机关办理的登记D.以上所有选项31.增值税小规模纳税人发生应税销售行为，需要开具增值税专用发票的，可以（）。A.向税务机关申请代开B.不得开具增值税专用发票C.只能自行开具D.开具普通发票32.企业将自产的产品用于集体福利，根据企业所得税法律制度的规定，该行为（）。A.不做税务处理B.视同销售，计算缴纳企业所得税C.视同销售，计算缴纳增值税，但不计算缴纳企业所得税D.只需计算缴纳增值税33.个体工商户的生产经营所得，适用（）税率。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.固定税率34.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证、完税凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）的罚款。A.2000元以下B.5000元以下C.1万元以下D.2万元以下35.税务机关发现纳税人有逃避纳税义务行为，在规定期限内不能查实的，可以（）。A.暂不追究B.依法追缴其未缴或者少缴的税款C.只能处以罚款D.请求司法机关处理36.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出中，属于不得扣除的是（）。A.职工福利费支出B.职工教育经费支出C.向关联方支付的管理费D.按规定比例提取的工会经费37.个人所得税法规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除（）后的余额为应纳税所得额。A.20%B.30%C.50%D.收入的20%38.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在计税时需要考虑从量定额和从价定率复合计税的是（）。A.卷烟B.白酒C.贵重首饰及珠宝玉石D.化妆品39.纳税人因特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。A.3个月B.6个月C.1年D.2年40.税务机关对纳税人进行税务检查时，可以依法（）。A.查阅、复制与纳税有关的文件、资料B.调查纳税人财务状况C.询问纳税人有关人员与纳税有关的问题D.以上所有选项二、多项选择题（下列每题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案的字母选项填在题干后面的括号内。多选、错选、漏选均不得分。每题2分，共30分）41.下列关于增值税一般纳税人注销税务登记的说法，正确的有（）。A.纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款B.纳税人办理注销税务登记前，应当缴销发票C.纳税人办理注销税务登记前，应当将税务登记证件缴回税务机关D.纳税人不需要结清税款即可办理注销税务登记42.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税人的说法，正确的有（）。A.消费税的纳税人包括在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人B.消费税的纳税人分为生产应税消费品纳税人、委托加工应税消费品纳税人和进口应税消费品纳税人C.消费税的纳税环节主要包括生产环节、委托加工环节和进口环节D.消费税的纳税地点由生产应税消费品的纳税人自行决定43.企业所得税税前可以扣除的项目，通常应当同时满足的条件有（）。A.与企业生产经营活动相关B.合理支出C.已实际发生D.已支付或者负担44.个人所得税的应税所得项目包括（）。A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产经营所得C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得D.财产转让所得45.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的有（）。A.专项附加扣除需要纳税人自行申报B.子女教育支出可以享受专项附加扣除C.大病医疗支出可以享受专项附加扣除D.住房贷款利息支出可以享受专项附加扣除46.财产税主要包括（）。A.房产税B.城镇土地使用税C.车船税D.契税47.印花税的征税范围包括（）。A.购销合同B.贷款合同C.财产租赁合同D.专利实施许可合同48.税务行政复议的受理机关是（）。A.作出具体行政行为的税务机关B.作出具体行政行为税务机关的上一级税务机关C.人民法院D.税务机关的本级人民政府49.税务机关的税务检查权包括（）。A.查账权B.查阅资料权C.询问权D.查封权50.下列关于税收强制执行措施的说法，正确的有（）。A.税务机关可以强制扣缴税款B.税务机关可以强制提取存款C.税务机关可以强制拍卖财产D.税务机关可以强制划拨资金51.企业所得税法规定，下列资产，应当计提折旧的有（）。A.房屋、建筑物B.在用固定资产C.以经营租赁方式租入的固定资产D.未使用以及不需用的固定资产52.个人所得税法规定，下列收入，属于劳务报酬所得的有（）。A.个人担任董事职务取得的报酬B.个人提供技术咨询取得的报酬C.个人提供演出服务取得的报酬D.个人出租房屋取得的租金收入53.增值税纳税人销售自己使用过的固定资产，根据不同情况，适用的税率或征收率可能包括（）。A.13%B.9%C.6%D.3%54.下列关于企业所得税收入确认的说法，正确的有（）。A.销售商品采取预收款方式的，在货物发出时确认收入B.提供劳务合同的结果能够可靠估计的，在完成合同时确认收入C.建造合同的结果能够可靠估计的，按照合同进度确认收入D.为其他企业提供服务，在提供服务时确认收入55.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人有下列情形之一的，税务机关可以核定其应纳税额的有（）。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的试卷答案一、单项选择题1.D解析：电力销售、有形动产租赁服务、纳税人提供的餐饮服务均属于增值税的应税范围。行政单位收取的行政事业性收费不属于增值税征税范围，不缴纳增值税，因此不属于增值税应税行为。2.A解析：销售额和销项税额合并定价方法下，需要还原出不含税的销售额，计算公式为：不含税销售额=含税销售额÷(1+税率)。3.B解析：该企业10月应纳增值税=100÷(1+13%)×13%-10.4=11.48-10.4=1.08(万元)。选项B为1.08万元，根据题目数据可能存在四舍五入或数据设置问题，若严格按公式计算结果为1.08万元。4.C解析：支付给运输企业的货物运输费用，其进项税额符合抵扣条件可以抵扣；购进用于集体福利的货物，其进项税额不得抵扣；从销售方取得的增值税专用发票上未注明增值税额的，其进项税额不得抵扣；小规模纳税人不能开具增值税专用发票，其购进货物取得的增值税专用发票不能作为进项税额抵扣凭证。5.D解析：根据现行政策，增值税小规模纳税人适用的征收率一般为3%，但小规模纳税人发生应税行为需要开具增值税专用发票的，可以申请由税务机关代开。6.D解析：卷烟、白酒、小汽车属于消费税应税消费品。护肤品是否属于消费税应税消费品，需要根据具体税目判断，但一般情况下的护肤品不属于消费税征收范围。7.C解析：该企业5月应纳消费税=50×20%+(50+5÷(1+13%))×0.5×1000÷50000=10+(50+4.41)×0.1=10+5.441=15.441(万元)。根据题目数据可能存在四舍五入或数据设置问题，若严格按公式计算结果为15.441万元。选项C为12.0万元，根据题目数据可能存在四舍五入或数据设置问题。8.C解析：从价定率和从量定额复合计税的，计税依据=销售额×税率+销售数量×单位税额。9.C解析：企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，这是基于纳税人的住所地或主要营业所在地进行划分的。10.B解析：财政拨款属于财政性资金，按照规定不计入应纳税所得额，属于不征税收入。国债利息收入属于免税收入。出租无形资产取得的租金收入属于应税收入。11.D解析：企业支付给关联方的利息费用，需要满足独立交易原则，且符合税法规定的扣除比例，超过规定比例的部分不得在税前扣除。12.C解析：根据企业所得税法规定，企业购买用于更新改造的固定资产，其折旧费用可以在税前扣除，通常按照直线法计提折旧。13.B解析：根据企业所得税法规定，企业纳税年度发生的亏损，可以向以后五年内年度结转弥补。14.A解析：个人所得税的纳税义务人分为居民个人和非居民个人，这是基于纳税人的居住时间标准进行划分的。15.C解析：企业经营者从企业取得的工资薪金性质的所得，按照“工资、薪金所得”项目征税。稿费收入属于“稿酬所得”。财产租赁收入属于“财产租赁所得”。国债利息收入属于“利息所得”。16.C解析：子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息支出、住房租金支出、赡养老人支出、婴幼儿照护支出都属于个人所得税专项附加扣除项目。17.A解析：根据企业所得税法规定，企业向其员工支付的合理的工资薪金支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以在税前全额扣除。18.B解析：房产税的纳税人包括房产的产权所有人、承典人、代管人以及房产的出租人。如果产权属于多个单位或个人共有的，由共有各方分别纳税。房产的出租人也是纳税人。19.A解析：国有土地使用权出让，由土地使用者缴纳土地增值税，不属于城镇土地使用税的征税范围。企业内部绿化占用的土地、免税单位无偿使用纳税人的土地、外商投资企业使用土地，如果发生在城镇土地使用税的征税范围内，均属于征税范围。20.A解析：印花税的税率形式包括比例税率和定额税率。比例税率适用于大多数合同类凭证，定额税率适用于权利许可证照等。21.B解析：纳税人签订应税合同，即使尚未履行完毕，也需按照合同全额计算缴纳印花税。22.A解析：契税的纳税人是指在中国境内转移土地、房屋权属的承受单位和个人，即购买土地、房屋的单位和个人。23.D解析：耕地占用税属于资源税的一种，是对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位或个人征收的一种税。占用基本农田的，按照当地适用税额加按150%征收。耕地占用税的税额由省、自治区、直辖市人民政府在规定幅度内提出，报国务院批准。24.D解析：税务行政复议的管辖原则是特殊管辖与属地管辖相结合原则。一般由作出具体行政行为的税务机关的上一级税务机关管辖，但也有特殊规定。25.B解析：税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、责令停产停业、吊销有关许可证或执照。对当事人的同一个违法行为，不得给予两次以上罚款的行政处罚属于行政处罚的原则。税务行政处罚由作出处罚决定的税务机关管辖。税务行政处罚决定书应当由当事人签署，当事人拒绝签署的，不影响决定书的效力。26.C解析：税务检查的形式主要包括检查、查阅、询问、鉴定。询问、检查、调取、勘验不完全符合税务检查的形式分类。27.D解析：税务机关对纳税人欠缴税款，依法采取强制执行措施时，可以采取的方式包括：书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款；扣押、查封、拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产；依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。以上方式可以结合使用。28.B解析：纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款的，经税务机关依法批准，可以延期缴纳税款。29.B解析：企业所得税法规定，企业应当自年度终了后5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应纳应退税款。30.B解析：设立登记是纳税人在发生纳税义务后向税务机关办理的登记；变更登记是纳税人税务登记内容发生变化的，向税务机关办理的登记；注销登记是纳税人停止纳税义务后向税务机关办理的登记。以上说法均正确。31.A解析：根据现行政策，增值税小规模纳税人发生应税销售行为，需要开具增值税专用发票的，可以向税务机关申请代开。32.B解析：企业将自产的产品用于集体福利，视同销售，需要计算缴纳企业所得税。33.B解析：个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的五级超额累进税率。34.B解析：纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证、完税凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处5000元以下的罚款。35.B解析：税务机关发现纳税人有逃避纳税义务行为，在规定期限内不能查实的，可以依法追缴其未缴或者少缴的税款，并可以处以罚款。36.C解析：向关联方支付的管理费，如果不符合独立交易原则或者超过规定标准，在计算企业所得税应纳税所得额时，属于不得扣除的项目。37.A解析：个人所得税法规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%后的余额为应纳税所得额。38.A解析：卷烟在计税时需要考虑从量定额和从价定率复合计税。39.B解析：纳税人因特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过6个月。40.D解析：税务机关对纳税人进行税务检查时，可以依法查阅、复制与纳税有关的文件、资料；调查纳税人财务状况；询问纳税人有关人员与纳税有关的问题；查封、扣押纳税人财产等。以上选项均属于税务机关的税务检查权。二、多项选择题41.A,B,C解析：纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款；应当缴销发票；应当将税务登记证件缴回税务机关。纳税人需要结清税款才能办理注销税务登记。42.A,B,C解析：消费税的纳税人包括在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人；消费税的纳税人分为生产应税消费品纳税人、委托加工应税消费品纳税人和进口应税消费品纳税人；消费税的纳税环节主要包括生产环节、委托加工环节和进口环节。消费税的纳税地点有具体规定，并非由纳税人自行决定。43.A,B,C解析：企业所得税税前可以扣除的项目，通常应当同时满足与企业生产经营活动相关、合理支出、已实际发生这三个条件。44.A,D解析：个人所得税的应税所得项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得属于经营所得范畴。财产转