《现代企业内部控制》课件-认识企业内部控制

现代企业内部控制认识企业内部控制目录CONTENTS1内部控制的概念2企业内部控制的作用3内部控制的分类被河南建业集团买下整体产权内部管理出现混乱课程导入郑州亚细亚商场1989年1993年1998年2021年开业中国百货零售业改革的里程碑向外扩张关门内部控制簿弱多方面倒闭因素产权被买关键因素之一内部控制的概念第一部分企业发展规律基本要求内部控制的概念企业内部控制实现目标生产经营活动管理行为全员全面全过程系统论信息论控制论现代企业管理加强经营管理的基本方式经营管理体制公司总裁办总经理常务副总车队运营部市场客服部财务审计部安全监察部人力资源部助理主管市场部副总调度主管车务主管安全主管人事行政主管财务主管审计专员财务出纳统计助理市场开发客服主管客服代表调度助理现场调度车务仓管驾驶员修理工押运员安全主任安监主任安技主任稽核员人事专员行政专员内部控制的概念公司总裁办总经理常务副总车队运营部市场客服部财务审计部安全监察部人力资源部助理主管市场部副总调度主管车务主管安全主管人事行政主管财务主管审计专员财务出纳统计助理市场开发客服主管客服代表调度助理现场调度车务仓管驾驶员修理工押运员安全主任安监主任安技主任稽核员人事专员行政专员内部控制的概念全方位全员全过程内部控制的概念内部控制环境分析内部控制现状评估内部控制重点内部控制诊断内部控制环境内部控制风险内部控制活动内部控制信息内部控制体系建设内部控制基本规范内部控制具体规范内部控制手册内部控制持续改进内部控制的概念风险信息收集业务内控测试评价信息分析内控设计缺陷内控执行缺陷风险影响风险概率内控有效性风险等级发现风险，并控制在可接受的范围内内部控制的概念结合控制环境控制主体全员确定风险点、控制点实施控制措施实现控制目标内部控制的概念1.控制环境失效2.内部监督缺乏3.管理者风险意识不强4.信息沟通不顺畅5.缺乏适当的控制活动企业内部控制的作用第二部分1.提高会计信息资料的正确性和可靠性企业内部控制的作用内部控制抓好保证账证表计算正确、来源可靠管理好内控好企业内部控制的作用2.保证生产和经营活动顺利进行生产经营好岗位职责分工明确手续流程严格把控制度规范审批有责企业内部控制的作用3.保护企业财产的安全完整内部控制采购验收保管领用销售控制方法到位，内控管理有效贪污、盗窃、滥用、毁坏资产安全完整资产不全企业内部控制的作用4.保证国家法律、法规和企业内部规章制度的贯彻执行所有控制活动都是在合规合法的前提下完成用一种制度来保证其他制度的实施企业内部控制的作用5.为宏观经济运行提供良好的微观基础整体经济环境好企业1内控好企业2内控好企业3内控好企业4内控好企业5内控好企业6内控好企业7内控好企业8内控好企业…内控好内控管理好，企业经营成效明显企业内部控制的作用资金收支财产采购验收控制不严制度流程执行不到位监督虚设管理漏洞经营失败内部控制的分类第三部分内部控制的分类按控制目的财产物资控制保护财产物资的安全完整材料验收领用制度固定资产定期盘点制度会计信息控制保证会计信息的真实可靠会计凭证复核制度会计记录定期核对制度经营决策控制保证经营决策的贯彻实施质量控制计划控制内部控制分类控制目的举例内部控制的分类按控制内容内部控制分类控制目的举例不直接作用于企业生产经营活动，而是通过应用控制对全部业务活动产生影响。组织控制人员控制业务记录内部审计一般控制基础控制、环境控制构成了生产经营业务处理程序的一部分，并都具有防止和纠正一种或几种错弊的作用。批准与授权审核与复核资产限制接近应用控制业务控制内部控制的分类按控制的地位内部控制分类控制目的举例为实现某项控制目标而首先实施的控制。主导性控制凭证连续编号全部或部分弥补主导性控制缺陷的控制。补偿性控制核对凭证编号连续性在正常情况下，主导性控制能够防止错弊的发生，但如果主导性控制存在缺陷，不能正常运行，就必须有其他的控制措施进行补充。内部控制的分类按控制的功能分类控制目的举例内部控制为防止错弊的发生所实施的控制预防式控制授权审批控制职责分工控制为及时查明已发生的错所实施的控制。察觉式控制实务盘点会计记录核对内部控制的分类按控制的时序内部控制分类控制目的举例为防止人财物等资源在质和量上发生偏差，而在行为发生前实施的控制。领取单据前的核准报销费用前的审批原因控制事前控制过程控制事中控制生产领用材料的核算对加工工艺的记录在生产经营活动过程中针对正在发生的行为所进行的控制。结果控制事后控制对产成品质量的检验对购买材料的验收针对生产经营活动的最弱结果而采取的各项控制措施。课后小结考考你：根据内部控制的分类，存货的定期盘点属于哪类控制？A财产物资控制B会计信息控制C一般控制D应用控制E主导性控制F补偿性控制G预防式控制H察觉式控制I过程控制J结果控制课后小结