公路段财务工作制度

PAGE公路段财务工作制度一、总则（一）目的为加强公路段财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障公路段各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和行业标准，结合本公路段实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公路段机关及所属各部门、各基层单位的财务活动。（三）基本原则1.严格执行国家财经法规和财务制度，确保财务工作合法合规。2.实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制，明确各级职责权限。3.坚持“收支平衡、略有结余”的原则，合理安排资金，提高资金使用效率。4.加强财务监督，防范财务风险，确保国有资产安全完整。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公路段设立独立的财务部门，负责全段的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备与工作任务相适应的会计人员，明确岗位分工，确保各项工作有序进行。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责财务部门的日常管理工作，组织实施财务管理制度。编制财务预算、决算报告，审核重要财务事项，为领导决策提供财务依据。协调与财政、税务等部门的关系，维护公路段的合法权益。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计人员职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务收支的审核和监督，严格执行财经纪律，确保财务数据真实、准确、完整。管理会计档案，定期进行归档整理，妥善保管。协助财务负责人做好其他财务管理工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金和各种有价证券，确保资金安全。协助会计人员做好其他财务工作。三、预算管理（一）预算编制1.公路段应根据年度工作计划和财务状况，按照“量入为出、收支平衡”的原则，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循自上而下、自下而上、上下结合的程序，广泛征求各部门意见，确保预算科学合理、符合实际。3.预算内容包括收入预算和支出预算。收入预算应根据公路养护收费、财政拨款等情况进行预测；支出预算应按照人员经费、公用经费、专项经费等分类编制，明确各项支出的用途和金额。（二）预算执行1.财务部门应严格按照批准的预算组织收入和安排支出，确保预算的严肃性。2.各部门应按照预算安排使用资金，不得擅自调整预算项目和金额。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经批准。3.加强预算执行情况的监控和分析，定期对预算执行情况进行检查和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、不可抗力因素或其他特殊情况，导致预算无法执行或需要调整的，应及时编制预算调整方案。2.预算调整方案应包括调整的原因、项目、金额以及对财务收支的影响等内容，报经公路段领导班子审议通过后，按规定程序报上级主管部门和财政部门备案。（四）决算管理1.年度终了，财务部门应按照规定编制年度财务决算报告，全面反映公路段年度财务收支情况和预算执行结果。2.决算报告应做到数字真实、内容完整、编报及时、说明清楚，经审计后报上级主管部门和财政部门审批。3.加强决算分析工作，通过对决算数据的分析，总结经验教训，为改进财务管理工作提供依据。四、收入管理（一）公路养护收费收入1.严格按照国家和地方有关规定，依法收取公路养护费、车辆通行费等费用，确保收费项目合法合规。2.加强收费票据管理，建立健全票据领购、使用、保管、核销制度，确保票据安全。3.收费人员应严格遵守收费操作规程，做到文明收费、规范操作，及时足额上缴收费收入。（二）财政拨款收入1.积极争取财政拨款，加强与财政部门的沟通协调，及时了解财政政策和资金安排情况。2.按照财政部门的要求，准确编制项目申报材料，确保财政资金申请合理、合规。3.收到财政拨款后，应及时入账，专款专用，不得截留、挪用。（三）其他收入1.规范其他收入的管理，如资产出租收入、利息收入等，确保收入来源合法、合规。2.建立健全其他收入管理制度，明确收入的确认、计量、核算方法，确保收入及时足额入账。五、支出管理（一）基本支出管理1.人员经费严格执行国家工资政策和有关规定，按时足额发放职工工资、津贴、补贴等。按照规定缴纳职工社会保险费、住房公积金等，保障职工合法权益。加强对职工福利费用的管理，严格控制福利支出范围和标准，不得超支。2.公用经费制定公用经费定额标准，严格控制公用经费支出。加强办公用品、办公设备购置等管理，严格执行政府采购制度，节约经费开支。规范会议费、差旅费、招待费等支出管理，严格审批程序，控制支出规模。（二）专项支出管理1.专项支出应按照批准的项目和用途使用，专款专用，不得擅自改变资金用途。2.建立专项支出项目库，对专项支出项目进行分类管理和动态跟踪。3.加强专项支出的预算管理，严格按照预算安排资金，确保项目顺利实施。4.专项支出项目完成后，应及时组织验收和决算，对项目资金使用情况进行绩效评价。（三）支出审批程序1.一般支出审批程序经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、附件张数等，并签字确认。部门负责人审核签字，对支出的真实性、合理性负责。财务部门审核票据的合法性、合规性，计算金额是否准确，审核无误后签字。分管领导审批签字，对重大支出事项提出意见。主要领导审批签字，批准报销。2.重大支出审批程序对于金额较大或涉及重要事项的支出，应提交公路段领导班子会议审议。会议审议通过后，按照一般支出审批程序办理报销手续。六、资产管理（一）固定资产管理1.建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、使用、保管、处置等环节的管理要求。2.固定资产购置应按照规定程序进行，严格执行政府采购制度。3.财务部门应及时对固定资产进行入账核算，建立固定资产台账，定期进行清查盘点，确保账实相符。4.加强固定资产日常管理，做好固定资产的维护保养工作，提高固定资产使用效益。5.固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额上缴财务部门。（二）流动资产（存货）管理1.加强存货管理，建立存货采购、验收、保管、领用、盘点等制度。2.存货采购应按照规定程序进行，严格控制采购成本。3.财务部门应及时对存货进行入账核算，定期进行清查盘点，确保账实相符。4.加强存货日常管理，做好存货的保管工作，防止存货积压、变质等情况发生。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。2.财务部门应定期对财务收支情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.审计部门应定期对公路段财务收支情况进行审计监督，出具审计报告，提出审计意见和建议。4.加强对各部门财务工作情况的监督检查，确保各部门严格执行财务制度。（二）外部监督1.自觉接受财政、税务、审计等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作。2.按照规定定期向财政部门报送财务报表和财务分析报告，接受财政部门的监督管理。3.及时缴纳各项税费，依法履行纳税义务，接受税务部门的监督检查。八、财务信息化管理（一）财务软件应用1.选用符合国家财务制度和公路段实际情况的财务软件，实现财务核算、财务管理的信息化。2.加强财务软件的培训和应用，提高财务人员的信息化操作水平。3.定期对财务软件进行维护和升级，确保软件系统的安全稳定运行。（二）财务信息安全管理1.建立健全财务信息安全管理制度，加强对财务信息系统的安全防护。2.设置财务信息系统的用户权限，严格控制用户访问范围和操作权限