审计督察工作制度范本

PAGE审计督察工作制度范本一、总则（一）目的为了加强公司内部管理，规范审计督察工作，保障公司资产安全，提高公司运营效率，防范经营风险，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构、全资及控股子公司。（三）基本原则1.独立性原则：审计督察机构应独立于被审计督察对象，不受其他部门或个人的干涉，独立行使审计督察职权。2.客观性原则：审计督察人员应依据事实和证据进行审计督察工作，保持客观公正的态度，如实反映审计督察结果。3.权威性原则：审计督察机构和人员应具备相应的专业知识和技能，其审计督察结论和建议应具有权威性，被审计督察对象应予以重视并积极配合。4.全面性原则：审计督察工作应涵盖公司经营活动的全过程，包括财务收支、内部控制、风险管理等各个方面，确保公司整体运营的合规性和有效性。（四）职责分工1.审计督察委员会公司设立审计督察委员会，负责领导和指导公司审计督察工作，对重大审计督察事项进行决策。审计督察委员会由公司高级管理人员、内部审计部门负责人及相关专业人员组成。2.审计督察部门审计督察部门是公司审计督察工作的执行机构，负责具体组织实施审计督察工作，制定审计督察计划，开展审计督察项目，出具审计督察报告等。审计督察部门应配备具备专业知识和技能的审计督察人员，定期对审计督察人员进行培训和考核，提高其业务水平和综合素质。3.被审计督察对象公司各部门、各分支机构、全资及控股子公司等被审计督察对象应积极配合审计督察工作，如实提供相关资料和信息，按照审计督察部门的要求进行整改落实。被审计督察对象的负责人对本单位的财务收支、内部控制等情况负责，应积极支持和配合审计督察工作，确保审计督察工作的顺利开展。二、审计督察机构及人员（一）审计督察机构设置公司设立独立的审计督察部门，在审计督察委员会的领导下开展工作。审计督察部门应根据公司规模和业务特点，合理设置内部机构，明确各岗位的职责和权限。（二）审计督察人员配备1.审计督察部门应配备足够数量的审计督察人员，审计督察人员应具备相应的专业知识和技能，包括财务、审计、法律、风险管理等方面的知识。2.审计督察人员应具备良好的职业道德和职业操守，严格遵守审计督察工作纪律，保守公司机密。3.公司应定期对审计督察人员进行培训和考核，提高其业务水平和综合素质，鼓励审计督察人员参加相关专业资格考试和培训课程。（三）审计督察人员职责1.遵守国家法律法规和公司规章制度，依法履行审计督察职责。2.制定审计督察计划，组织实施审计督察项目，对审计督察工作质量负责。3.对被审计督察对象的财务收支、内部控制、风险管理等情况进行审计督察，收集、整理审计督察证据，撰写审计督察报告。4.督促被审计督察对象整改落实审计督察发现的问题，跟踪整改情况，确保整改工作取得实效。5.参与公司内部管理制度的制定和完善，提出改进建议，促进公司管理水平的提高。6.完成公司领导交办的其他审计督察工作任务。三、审计督察工作内容（一）财务审计1.对公司及所属各部门、各分支机构、全资及控股子公司的财务收支情况进行审计，检查财务报表的真实性、准确性和完整性。2.审查财务管理制度的执行情况，包括财务审批流程、资金管理、资产管理、成本费用控制等方面。3.检查财务会计核算的规范性，是否符合国家会计准则和公司财务制度的要求。4.对财务收支的合法性进行审计，检查是否存在违反财经纪律的行为，如贪污、挪用、私设小金库等。（二）内部控制审计1.对公司内部控制制度的建立健全情况进行审计，评估内部控制的有效性。2.审查各项业务流程的内部控制设计是否合理，是否存在内部控制缺陷。3.测试内部控制制度的执行情况，检查相关控制措施是否得到有效执行。4.对内部控制审计发现的问题提出改进建议，促进公司完善内部控制体系，提高风险管理水平。（三）经济责任审计1.对公司所属各部门、各分支机构、全资及控股子公司负责人的任期经济责任进行审计，评价其在任期内的经营业绩、财务收支、内部控制等方面的情况。2.审查负责人在任期内的决策行为是否合规、有效，是否存在重大决策失误。3.对负责人任期内的资产保值增值情况进行审计，检查其对公司资产的管理和使用是否合理。4.根据经济责任审计结果，对负责人的工作业绩进行评价，为公司干部任免、奖惩等提供依据。（四）专项审计1.根据公司经营管理需要，对特定项目、特定业务或特定事项进行专项审计，如工程项目审计、采购业务审计、重大投资项目审计等。2.专项审计应重点关注项目的真实性、合法性、效益性，检查项目的实施过程是否符合相关规定，是否达到预期目标。3.对专项审计发现的问题进行深入分析，提出针对性的建议，为公司加强项目管理、提高经济效益提供参考。（五）风险管理审计1.对公司风险管理体系的建立健全情况进行审计，评估风险管理的有效性。2.审查风险识别、评估、应对等风险管理流程是否合理，是否能够及时发现和应对各类风险。3.检查风险管理措施的执行情况，评估公司风险承受能力和风险应对能力。4.对风险管理审计发现的数据，提出改进风险管理的建议，促进公司提高风险管理水平，保障公司稳健运营。四、审计督察工作流程（一）审计督察计划制定1.审计督察部门应根据公司年度工作计划、经营管理需要以及内外部审计督察要求，制定年度审计督察计划。2.年度审计督察计划应明确审计督察项目的名称、目的、范围、时间安排、审计督察人员等内容，并报审计督察委员会批准。3.在实施审计督察项目前，审计督察人员应根据年度审计督察计划和具体审计督察项目的特点，制定详细的审计督察方案，明确审计督察的步骤、方法、程序等。（二）审计督察准备1.审计督察部门应在实施审计督察项目前，向被审计督察对象送达审计督察通知书，告知审计督察的目的、范围、时间安排等事项。2.审计督察人员应收集与审计督察项目相关的资料和信息，包括被审计督察对象的财务报表、会计凭证、内部控制制度、业务流程等。3.审计督察人员应组成审计督察组，明确审计督察组组长和成员的职责分工，组织审计督察人员进行培训，使其熟悉审计督察项目的相关情况和要求。（三）审计督察实施1.审计督察人员应按照审计督察方案的要求，采用适当的审计督察方法，对被审计督察对象的财务收支、内部控制、风险管理等情况进行审计督察。2.在审计督察过程中，审计督察人员应收集充分、适当的审计督察证据，包括书面证据、实物证据、视听证据等，并对证据的真实性、合法性、关联性进行审查。3.审计督察人员应与被审计督察对象的相关人员进行沟通和交流，了解情况，核实问题，听取意见和建议。4.审计督察人员应及时记录审计督察工作过程和发现的问题，编制审计工作底稿，确保审计督察工作的准确性和完整性。（四）审计督察报告撰写1.审计督察项目结束后，审计督察人员应根据审计督察工作底稿和审计督察证据，撰写审计督察报告。2.审计督察报告应包括审计督察的基本情况、审计督察发现的问题、问题产生的原因分析、审计督察结论和建议等内容。3.审计督察报告应客观、公正、准确，语言严谨规范，数据真实可靠，能够反映审计督察工作的实际情况和成果。4.审计督察报告初稿完成后，应征求被审计督察对象的意见，被审计督察对象应在规定的时间内反馈意见。审计督察人员应根据被审计督察对象的意见，对审计督察报告进行修改和完善。（五）审计督察结果反馈与沟通1.审计督察部门应将审计督察报告报送审计督察委员会审批，并向公司领导汇报审计督察结果。2.审计督察部门应将审计督察报告送达被审计督察对象，向其反馈审计督察结果，并要求其在规定的时间内提交整改计划和整改报告。3.审计督察部门应与被审计督察对象就审计督察发现的问题进行沟通和交流，听取其意见和建议，共同探讨整改措施和方法，促进问题的有效解决。（六）整改落实与跟踪1.被审计督察对象应根据审计督察报告提出的问题和建议，制定整改计划，明确整改措施、整改责任人、整改期限等，并在规定的时间内提交整改报告。2.审计督察部门应跟踪被审计督察对象的整改落实情况，定期对整改工作进行检查和评估，确保整改工作按计划推进，取得实效。3.对于整改不力的被审计督察对象，审计督察部门应及时向审计督察委员会汇报，并提出进一步的处理建议，督促其加强整改。五、审计督察工作权限（一）资料查阅权审计督察人员有权查阅被审计督察对象的财务报表、会计凭证、账簿、合同、文件、会议记录等相关资料和信息。（二）询问权审计督察人员有权向被审计督察对象的相关人员询问与审计督察事项有关的问题，要求其提供有关资料和信息，并对询问情况进行记录。（三）实地观察权审计督察人员有权实地观察被审计督察对象的经营场所、业务流程、内部控制执行情况等，以获取第一手资料和信息。（四）调查取证权审计督察人员有权对审计督察发现的问题进行调查取证，包括向有关单位和个人进行调查、查阅相关文件和资料、复制有关数据等。（五）建议权审计督察人员有权根据审计督察结果，向被审计督察对象提出改进建议，要求其采取措施加强管理，完善内部控制，防范经营风险。（六）处理权对于审计督察发现的违反法律法规、公司规章制度的行为，审计督察人员有权提出处理意见，报审计督察委员会批准后，按照公司相关规定进行处理。六、审计督察工作质量控制（一）质量控制目标确保审计督察工作符合国家法律法规和公司规章制度的要求，保证审计督察工作质量，提高审计督察工作的效率和效果。（二）质量控制措施1.建立质量控制制度：审计督察部门应建立健全质量控制制度，明确质量控制的目标、原则、程序和方法，确保质量控制工作有章可循。2.加强审计督察人员培训：定期组织审计督察人员参加培训，提高其业务水平和综合素质，使其熟悉审计督察工作的法律法规、标准和程序，掌握审计督察工作的方法和技巧。3.严格审计督察工作流程：审计督察人员应严格按照审计督察工作流程开展工作，确保每个环节都符合质量控制要求。在审计督察计划制定、审计督察准备、审计督察实施、审计督察报告撰写、审计督察结果反馈与沟通、整改落实与跟踪等各个环节，都应进行质量控制，确保审计督察工作的准确性和完整性。4.实行审计督察项目质量复核制度：审计督察项目结束后，审计督察部门应安排专人对审计督察工作底稿、审计督察报告等进行质量复核，检查审计督察工作是否符合质量控制要求，发现问题及时督促审计督察人员进行整改。5.定期开展质量检查和评估：审计督察部门应定期对审计督察工作质量进行检查和评估，总结经验教训，发现存在的问题，及时采取措施加以改进。七、审计督察工作档案管理（一）档案管理职责审计督察部门负责审计督察工作档案的收集、整理、归档、保管和查阅等工作。（二）档案内容审计督察工作档案应包括审计督察计划、审计督察通知书、审计工作底稿、审计督察报告、被审计督察对象的反馈意见、整改计划和整改报告等相关资料。（三）档案整理与归档审计督察人员应在审计督察项目结束后，及时将审计督察工作过程中形成的各类资料进行整理，按照档案管理的要求进行分类、编号、装订，形成审计督察工作档案，并及时归档。（四）档案