学校资金管理工作制度

PAGE学校资金管理工作制度一、总则（一）制定目的为加强学校资金管理，规范资金使用行为，提高资金使用效益，保障学校各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规和财务制度，结合学校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门及所属单位的资金管理活动，包括预算资金、专项资金、捐赠资金等各类资金的收支管理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保资金管理活动合法合规。2.安全性原则：保障资金安全，防止资金被盗用、挪用、侵占等情况发生。3.效益性原则：合理安排资金，提高资金使用效益，避免资金闲置和浪费。4.预算控制原则：坚持预算管理，严格按照预算安排资金支出，确保预算的严肃性和权威性。5.公开透明原则：资金管理过程应公开透明，接受学校内部监督和社会监督。二、资金预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据学校事业发展规划、年度工作计划、财务状况以及国家有关政策要求，编制年度资金预算。2.编制方法：采用零基预算和综合预算相结合的方法，对各项收入和支出进行详细测算。3.编制程序：各部门根据本部门工作任务和事业发展需要，提出年度预算建议数，报送财务部门。财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合学校财力状况，提出学校年度预算草案，报学校预算管理委员会审议。学校预算管理委员会审议通过后，将年度预算草案提交学校教职工代表大会审议通过，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.学校各部门必须严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理审批手续。2.财务部门要加强对预算执行情况的监控和分析，定期向学校领导汇报预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（三）预算调整1.调整条件：预算执行过程中，遇有下列情况之一的，可以调整预算：国家政策发生重大变化，对学校预算执行产生重大影响的；学校事业发展规划有重大调整，需要调整预算的；因不可抗力因素，导致预算执行发生重大变化的；其他需要调整预算的情况。2.调整程序：预算调整申请由相关部门提出，经财务部门审核后，报学校预算管理委员会审议。学校预算管理委员会审议通过后，将预算调整方案提交学校教职工代表大会审议通过，报上级主管部门审批。三、资金收入管理（一）收入范围学校资金收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应按照国家法律法规和学校相关规定及时足额收取，不得擅自减免或缓征。2.严格执行收支两条线管理规定，严禁坐收坐支。各项收入必须及时足额上缴学校财务部门，纳入学校预算统一管理。3.加强对收费项目和收费标准的管理，严格按照国家有关规定进行收费。收费项目和收费标准如有变动，应及时办理相关审批手续，并向社会公示。4.规范捐赠收入管理，捐赠资金必须按照捐赠协议的约定使用，不得挪作他用。捐赠收入应及时足额入账，纳入学校预算统一管理。四、资金支出管理（一）支出审批1.学校各项支出应严格按照审批程序办理，实行分级授权审批制度。2.日常公用支出、业务支出等一般性支出，由部门负责人审核签字后，报分管领导审批。3.重大项目支出、大额资金支出等，由部门提出申请，经财务部门审核后，报分管领导审核，再提交学校领导审批。4.涉及政府采购、基本建设项目等支出，应按照国家有关规定和学校相关制度执行。（二）支出标准1.学校应根据国家有关规定和学校实际情况，制定各项支出标准，明确费用开支范围和标准。2.严格控制差旅费、会议费、招待费等一般性支出，不得超标准列支。3.加强对专项经费支出的管理，严格按照项目预算和合同约定使用资金，确保专款专用。（三）支出报销1.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。2.报销审批流程应严格按照规定执行，不得越级审批或简化审批程序。3.财务部门应加强对报销凭证的审核，对不符合规定的报销凭证不予报销。五、专项资金管理（一）专项资金范围专项资金是指学校为完成特定工作任务或事业发展目标，由财政部门或其他部门拨入的具有专门用途的资金，包括科研项目经费、学科建设经费、人才培养经费等。（二）专项资金管理要求1.专项资金应专款专用，不得挪作他用或擅自改变用途。2.建立专项资金项目管理制度，明确项目负责人和项目实施计划，确保项目顺利实施。3.加强对专项资金使用情况的监督检查，定期对项目执行情况进行绩效评价，提高专项资金使用效益。（三）专项资金报销1.专项资金报销应严格按照项目预算和合同约定执行，不得超预算支出。2.报销凭证应注明专项资金项目名称和项目编号，以便财务部门进行核算和管理。3.财务部门应加强对专项资金报销的审核，对不符合规定的报销凭证不予报销。六、资金内部控制（一）岗位分工与职责分离1.学校应建立健全资金内部控制制度，明确各岗位的职责和权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。2.资金管理岗位主要包括预算管理岗位、收入管理岗位、支出管理岗位、资金核算岗位、资金审批岗位等。各岗位应配备具有相应专业知识和技能的人员，并定期进行岗位培训和考核。3.严禁一人兼任不相容岗位，严禁未经授权的人员办理资金业务。（二）授权审批控制1.学校应建立授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限和审批程序。2.各项资金业务必须经过授权审批后方可办理，严禁越权审批。3.授权审批应采用书面形式，明确授权范围、授权期限和授权人等内容。（三）会计系统控制1.学校应按照国家统一的会计制度，设置会计科目和会计账簿，进行会计核算。财务部门应定期对会计凭证、会计账簿和财务报表进行审核和检查，确保会计信息真实、准确、完整。2.加强对资金收支的会计核算，及时记录资金的收入、支出和结余情况，定期编制财务报表，为学校领导决策提供依据。3.建立财务信息系统，实现资金管理的信息化，提高资金管理效率和透明度。（四）财产保护控制1.学校应加强对资金和财产物资的管理，建立健全财产物资管理制度，确保资金和财产物资的安全完整。2.定期对资金和财产物资进行清查盘点，核实账实相符情况，发现问题及时处理。3.加强对库存现金、银行存款、有价证券等的管理，确保资金安全。严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，定期对现金进行盘点。加强对银行账户的管理，定期核对银行存款余额，严禁出租、出借银行账户。（五）预算控制1.学校应加强对预算编制、执行、调整等环节的管理，确保预算的严肃性和权威性。2.严格按照预算安排资金支出，加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。（六）风险控制1.学校应建立风险评估机制，定期对资金管理活动进行风险评估，识别风险因素，评估风险程度，制定风险应对措施。2.加强对资金管理风险的监控和预警，及时发现和处理潜在的风险问题。3.建立风险应急处置预案，对可能发生的重大风险事件，制定应急处置措施，确保学校资金安全和正常运转。七、资金监督检查（一）内部监督1.学校应建立健全内部监督制度，加强对资金管理活动的内部审计和监督检查。2.财务部门应定期对学校资金管理情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.学校审计部门应定期对学校资金管理情况进行审计，重点审计资金预算执行情况、专项资金使用情况、内部控制制度执行情况等，对审计发现的问题提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）外部监督1.学校应自觉接受上级