学校财务内审工作制度

PAGE学校财务内审工作制度一、总则（一）目的为加强学校财务管理，规范财务行为，强化内部监督，保障学校资金安全、合理、有效使用，提高资金使用效益，根据国家相关法律法规和财务制度，结合学校实际情况，制定本财务内审工作制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门及所属单位的财务收支、经济活动及相关内部控制的审计监督。（三）依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国审计法》、《教育系统内部审计工作规定》等法律法规以及国家有关财务规章制度制定。（四）基本原则1.独立性原则：内部审计机构应独立于被审计部门和单位，独立行使审计职权，不受其他部门、个人的干涉。2.客观性原则：内部审计人员应实事求是，客观公正地反映审计事项，出具审计报告，不得隐瞒或歪曲事实。3.权威性原则：内部审计机构和人员应依法依规开展审计工作，其审计结论和建议应得到学校管理层的重视和支持，具有一定的权威性。4.全面性原则：财务内审工作应涵盖学校财务活动的全过程，包括预算编制、执行、决算，资金筹集、使用、管理，资产购置、使用、处置等各个环节。二、审计机构与人员（一）审计机构设置学校设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专职审计人员。内部审计机构在学校党委或行政主要负责人的直接领导下开展工作，向其负责并报告工作。（二）审计人员职责1.制定审计计划：根据学校发展规划和年度工作重点，制定年度审计工作计划，明确审计目标、范围、内容和重点。2.实施审计工作：按照审计计划，运用适当的审计方法和程序，对学校财务收支、经济活动及内部控制进行审计监督，收集审计证据，编制审计工作底稿。3.撰写审计报告：对审计事项进行综合分析和评价，撰写审计报告，提出审计意见和建议。审计报告应客观、公正、准确，具有针对性和可操作性。4.跟踪审计整改：负责对审计发现问题的整改情况进行跟踪检查，督促被审计部门和单位落实审计意见和建议，确保审计整改工作取得实效。5.建立审计档案：负责收集、整理、归档审计工作资料，建立健全审计档案管理制度，保证审计档案资料的完整、安全。（三）审计人员职业道德1.遵守法律法规：严格遵守国家法律法规和学校各项规章制度，依法履行审计职责。2.保持职业谨慎：在审计工作中应保持职业谨慎，客观、公正地评价审计事项，不得隐瞒或遗漏重要审计信息。3.保守审计秘密：对在审计工作中知悉的国家秘密、学校商业秘密和个人隐私予以保密，不得泄露给无关人员。4.廉洁自律：审计人员应廉洁奉公，不得利用职务之便谋取私利，不得接受被审计部门和单位的贿赂、宴请或其他不正当利益。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.预算执行情况审计：审查学校年度预算的编制、执行和调整情况，包括预算收入的真实性、完整性，预算支出的合规性、合理性，预算执行的进度和效果等。2.财务收支合规性审计：审查学校各项收入的来源、范围和标准是否符合国家法律法规和学校规定，是否及时足额上缴；各项支出是否符合国家财经法规和财务制度的规定，是否严格执行预算，有无擅自扩大开支范围、提高开支标准、虚列支出等问题。3.专项资金审计：审查学校各类专项资金的设立、使用和管理情况，包括专项资金的申报、审批、拨付、使用、核算和效益等方面，是否专款专用，有无截留、挪用、浪费等问题。（二）经济责任审计1.领导干部任期经济责任审计：对学校所属部门及单位负责人在任职期间的财务收支、经济活动及相关经济责任进行审计评价，明确其应承担的经济责任，为组织人事部门考核任用干部提供参考依据。2.重大经济事项决策审计：对学校重大经济事项的决策程序、决策依据、决策执行和决策效果进行审计监督，审查决策过程是否民主、科学、合法，决策执行是否有效，有无因决策失误造成重大经济损失等问题。（三）内部控制审计1.内部控制制度评审：审查学校内部控制制度是否健全、有效，是否覆盖学校财务活动和经济管理的各个环节，是否存在内部控制缺陷和风险。2.内部控制执行情况审计：对学校内部控制制度的执行情况进行检查，审查各部门和岗位是否按照内部控制制度的要求履行职责，有无违反内部控制制度的行为。[此处可根据学校实际情况增加一些特色审计内容，如科研经费审计、基建工程审计等]四、审计程序（一）审计准备阶段1.确定审计项目：根据学校年度审计工作计划和实际工作需要，确定审计项目，并下达审计通知书。审计通知书应明确审计目的、范围、内容、时间和要求等。2.组成审计组：根据审计项目的需要，选派具有相应专业知识和业务能力的审计人员组成审计组，并指定审计组长。审计组成员应具备与审计项目相关的专业知识和技能，熟悉国家财经法规和学校财务制度。3.制定审计方案：审计组应根据审计项目的特点和要求，制定详细的审计方案，明确审计目标、范围、内容、方法、步骤和人员分工等。审计方案应具有针对性和可操作性，确保审计工作顺利进行。4.收集审计资料：审计组应要求被审计部门和单位提供与审计项目相关的资料，包括财务报表、会计凭证账簿、预算文件、合同协议、内部控制制度等。被审计部门和单位应积极配合审计工作，如实提供相关资料，并对所提供资料的真实性、完整性负责。（二）审计实施阶段1.进驻被审计部门和单位：审计组按照审计通知书规定的时间进驻被审计部门和单位，召开审计进点会，向被审计部门和单位介绍审计目的、范围、内容和要求，听取被审计部门和单位有关情况介绍，并对审计工作进行安排。2.开展审计调查：审计组通过查阅资料、实地观察、询问访谈、问卷调查等方式，对被审计部门和单位的财务收支及经济活动情况进行调查了解，掌握基本情况，发现存在的问题和线索，为实施审计工作做好准备。3.实施审计程序：审计组根据审计方案确定的审计范围和内容，运用检查、观察、询问、函证、重新计算、分析程序等审计方法，对被审计部门和单位的财务收支、经济活动及内部控制进行详细审查，收集审计证据，编制审计工作底稿。4.形成审计工作记录：审计人员应将审计过程中发现的问题及相关证据详细记录在审计工作底稿中，审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确，能够支持审计报告的撰写。审计工作底稿应经被审计部门和单位相关人员签字确认，并加盖公章。（三）审计报告阶段1.审计组讨论审计组完成现场审计工作后，应及时组织审计组成员对审计工作底稿进行讨论和分析，对审计发现的问题进行汇总和梳理，形成初步审计意见。2.征求意见审计组应将初步审计意见书面征求被审计部门和单位的意见，被审计部门和单位应在规定的时间内提出书面反馈意见。审计组应对被审计部门和单位提出的意见进行认真研究和分析，对合理的意见予以采纳，对不合理的意见应说明理由。3.出具审计报告审计组根据征求意见后的情况，对初步审计意见进行修改和完善，形成正式审计报告。审计报告应包括审计依据目的范围时间、被审计部门和单位基本情况、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。审计报告应经审计组全体成员签字，并加盖审计机构公章。4.送达审计报告审计机构应将审计报告及时送达被审计部门和单位，并抄送学校相关领导和部门。被审计部门和单位应按照审计报告提出的意见和建议，认真落实整改措施，并在规定的时间内将整改情况书面报告审计机构。（四）审计整改阶段1.制定整改计划被审计部门和单位应根据审计报告提出的意见和建议，制定详细的整改计划，明确整改措施、责任人和整改期限。整改计划应报审计机构备案。2.实施整改被审计部门和单位应按照整改计划认真组织实施整改工作，确保整改措施落实到位。在整改过程中，应及时向审计机构报告整改情况，接受审计机构的监督和检查。3.跟踪检查审计机构应对被审计部门和单位的整改情况进行跟踪检查，定期了解整改工作进展情况，督促整改工作顺利进行。对整改不力的部门和单位，应责令其限期整改，并视情节轻重追究相关人员的责任。4.整改结果报告被审计部门和单位应在整改期限届满后，将整改情况书面报告审计机构。审计机构应对整改结果进行审查和评价，对整改效果显著的部门和单位予以表扬，对整改不到位的部门和单位应继续督促其整改，直至达到整改要求。五、审计报告与档案管理（一）审计报告1.审计报告的内容：审计报告应包括标题、收件人、引言段、被审计部门和单位基本情况、审计范围和审计方法、审计发现的问题、审计意见和建议、审计报告日期等内容，并附相关审计证据和资料。2.审计报告的格式：审计报告应采用统一的格式，语言应规范、简洁、准确，内容应客观、公正、完整。审计报告应加盖审计机构公章，并由审计组长和审计机构负责人签字。3.审计报告的送达：审计报告应及时送达被审计部门和单位，并抄送学校相关领导和部门。审计报告的送达方式可采用直接送达、邮寄送达或电子送达等方式。4.审计报告的使用：审计报告仅供学校内部使用，未经审计机构同意，不得向外部单位或个人提供。审计报告的使用应严格按照规定的程序和范围进行，不得擅自扩大使用范围或改变使用用途。（二）审计档案管理1.审计档案的内容：审计档案应包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计部门和单位反馈意见、整改情况报告等与审计项目相关的资料。2.审计档案的整理：审计项目结束后，审计组应及时对审计档案进行整理，按照审计档案管理的要求，将审计资料分类、编号、装订成册，并编制审计档案目录。3.审计档案的保管：审计机构应指定专人负责审计档案保管工作，建立健全审计档案保管制度，确保审计档案的安全和完整。审计档案应按照规定的期限进行保管，并定期进行检查和清理。4.审计