学校财务人员工作制度

PAGE学校财务人员工作制度一、总则（一）制定目的为了加强学校财务管理，规范财务人员行为，提高财务管理水平，保障学校各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合学校实际情况，制定本工作制度。（二）适用范围本制度适用于学校全体财务人员，包括财务处工作人员、各二级学院（系）及部门的报账员等。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况，保证会计信息真实、准确、完整。3.完整性原则全面涵盖学校财务管理的各个方面，确保财务管理工作无遗漏、无死角。4.规范性原则规范财务工作流程、操作方法和审批程序，做到有序、严谨、科学管理。5.效益性原则合理配置学校资源，提高资金使用效益，促进学校事业发展。二、财务人员岗位职责（一）财务处长岗位职责1.全面负责学校财务处的日常管理工作，组织制定和完善财务管理制度、工作流程及岗位职责。2.主持财务处工作计划和预算的编制、执行、检查及总结工作，对学校财务状况进行分析和预测，为学校领导决策提供财务依据。3.负责组织学校年度财务决算工作，审核财务报表，确保财务信息真实、准确、完整。4.严格执行财经纪律，加强财务管理和监督，防范财务风险，维护学校资金安全。5.负责与财政、税务、审计等相关部门的沟通协调，及时了解和掌握国家财经政策法规的变化，争取有利的政策支持。6.组织财务人员的业务培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。7.完成学校领导交办的其他财务工作任务。（二）会计岗位职责1.按照国家统一的会计制度和学校财务制度，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。2.负责审核原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求补充、更正。对弄虚作假、严重违法的原始凭证，不予受理，并及时向单位领导人报告。3.定期核对账目，做到账证相符、账账相符、账实相符，发现问题及时查明原因并进行处理更正。4.负责财务档案的整理、装订、保管和移交工作，确保财务档案的安全和完整。5协助财务处长编制财务预算、决算等有关财务报告工作。6.参与学校的资产管理工作，定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。7.负责学校收费管理工作，严格执行收费政策，规范收费行为，及时足额上缴各项收入。8.完成领导交办的其他会计工作任务。（三）出纳岗位职责1.严格遵守国家现金管理和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。2.负责审核原始凭证，对审核无误的原始凭证，办理收付款手续，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。3.及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。每日终了，核对库存现金余额，确保现金安全。4.定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时清理未达账项。5.保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保其安全完整。6.负责学校工资、奖金、津贴等的发放工作，确保教职工工资按时足额发放。7.协助其他财务人员做好相关财务工作，完成领导交办的其他出纳工作任务。（四）报账员岗位职责1.负责本部门（二级学院或系）日常经费的报销工作，严格按照学校财务制度和审批流程进行审核和报销。2.收集、整理、审核本部门的原始凭证，确保原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性。对不符合规定的原始凭证，不予受理，并向经办人说明原因。3.定期将本部门的经费收支情况进行统计汇总，及时向本部门负责人汇报，并协助本部门做好经费预算的编制和执行工作。4.负责与财务处的沟通协调，及时了解学校财务政策和报销规定的变化，解答本部门教职工关于财务报销的疑问。5.协助财务处做好本部门的财务清查和审计工作，提供相关财务资料和信息。6.完成领导交办的其他报账相关工作任务。三、财务工作流程（一）预算编制流程1.每年[具体时间]前，学校各部门根据学校事业发展规划和年度工作计划，提出本部门下一年度的预算建议数，报财务处。2.财务处对各部门上报的预算建议数进行审核、汇总，结合学校财力状况，提出学校年度预算草案，报学校预算管理委员会审议通过。3.学校预算管理委员会将审议通过的预算草案提交学校党委会审定后报上级主管部门。4.上级主管部门批复学校预算后，财务处及时将预算指标下达至各部门，并组织实施。（二）经费报销流程1.经办人取得合法有效的原始凭证后，并按照学校财务制度的要求进行粘贴和整理，填写费用报销单或借款单。特殊情况需填写专项经费报销审批表。2.经办人将填写好的报销单或借款单依次提交本部门负责人、分管领导审批签字。3.经审批后的报销单或借款单提交财务处会计审核。会计审核的内容包括：原始凭证的真实性、合法性、完整性、准确性以及报销金额是否符合规定、审批手续是否齐全等。对不符合规定的报销单据，会计有权拒绝受理，并要求经办人补充、更正或说明情况。4.审核通过的报销单或借款单由出纳办理付款手续。对于现金支付业务，出纳按照规定支付现金；对于银行转账支付业务，则通过银行转账方式支付款项。5.报销完成后由会计将报销凭证装订成册，按照财务档案管理规定进行保管。（三）票据管理流程1.学校统一购置各类票据，包括收费票据、往来结算票据等，并建立票据台账，详细记录票据的种类、数量、起止号码、领用时间、领用人等信息。2.财务人员领用票据时，需在票据台账上签字确认，并注明领用用途。3.票据使用人员应按照规定的格式和内容正确填写票据，不得涂改或伪造票据。票据填写完毕后，应加盖单位财务专用章或发票专用章。4.票据使用人员应及时将已使用的票据存根联交回财务处，财务人员核对收入金额与票据存根联金额是否一致，并进行销号处理。5.定期对票据进行盘点清查，确保票据的安全和完整。发现票据丢失、被盗等情况，应及时报告单位领导，并采取相应的补救措施。6.票据保管期满后，按照国家有关规定进行销毁处理。销毁时，应编制票据销毁清单，并由财务负责人、监销人等签字确认。（四）财务决算流程1.每年[具体时间]开始，财务处组织开展年度财务决算工作，各部门应积极配合提供相关财务资料。2.财务处根据学校全年财务收支情况，对各项收入、支出进行全面核对、清理和汇总，编制财务决算报表初稿。3.财务处对财务决算报表初稿进行内部审核，检查数据的准确性、完整性和逻辑性，对发现的问题及时进行调整和更正。4.财务决算报表初稿经审核无误后，提交学校领导、审计部门及相关部门征求意见，根据反馈意见进行修改完善。5.学校财务决算报表经学校党委会审定后，报上级主管部门和财政部门。四、财务审批制度（一）审批原则1.分级审批原则根据经费支出的金额大小和性质，实行分级审批制度。一般经费支出由部门负责人、分管领导审批；重大项目支出、大额资金支出等需经学校主要领导审批。2.合理性审批原则审批人员应根据学校财务制度和相关规定，对经费支出的合理性进行审查，确保支出符合学校事业发展需要和财经纪律要求。3.真实性审批原则审批人员应对原始凭证所反映的经济业务的真实性进行审核，确保支出真实发生，杜绝虚假报账行为。（二）审批权限1.日常经费报销（1）一次性支出在[X]元以下的，由部门负责人审批。（2）一次性支出在[X]元（含）至[X]元之间的，由部门负责人、分管领导审批。（3）一次性支出在[X]元（含）以上的，由部门负责人、分管领导、学校主要领导审批注：此处X为根据学校实际情况设定的金额标准，可根据学校经济规模和财务管理要求进行调整。2.专项经费支出专项经费支出无论金额大小，均需按照专项经费管理办法的规定，经项目负责人、部门负责人、分管领导、学校主要领导等审批。3.重大项目支出、大额资金支出重大项目支出、大额资金支出（具体金额标准由学校另行规定），需经学校领导班子集体研究决策，并报上级主管部门备案后实施。（三）审批程序1.经办人填写费用报销单或借款单，并按照审批权限依次提交审批。2.审批人员应认真审核报销内容和金额，签署审批意见。对于不符合规定的支出，审批人员应拒绝审批，并说明理由。3.审批通过后，报销单或借款单返回财务处办理报销或借款手续。五、财务内部控制制度（一）岗位分离制度1.财务处应明确会计、出纳、报账员等岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。2.会计不得兼任出纳工作；出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；报账员不得兼任本部门的经费收支核算工作。（二）授权批准制度1.明确各级管理人员的财务审批权限，严格按照审批程序进行审批。未经授权，任何人不得擅自审批经费支出。2.建立授权审批监督机制，对授权审批情况进行定期检查和监督，确保授权审批制度的有效执行。（三）财产清查制度1.定期对学校的资产进行清查盘点，包括固定资产、流动资产等。清查盘点工作每年至少进行一次。2.财产清查应明确清查范围和方法，制定清查计划，组织清查人员进行清查。清查结束后，应编制财产清查报告，对清查结果进行分析和总结，提出处理意见和建议。（四）内部审计制度1.学校设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员，负责对学校财务收支、经济活动等进行内部审计监督工作。2内部审计机构应制定年度审计计划，按照计划对学校各部门的财务收支、专项资金使用、经济合同执行情况等进行定期或不定期审计。3.对审计发现的问题，应及时提出整改意见和建议，并跟踪整改落实情况确保学校财务管理规范、经济活动合法合规。六、财务风险管理（一）风险识别与评估1.财务处应定期对学校财务风险进行识别和评估，分析可能面临的风险因素，如政策风险、市场风险、信用风险、资金风险等。2.根据风险识别和评估结果对风险进行分类排序，确定风险的重要性和影响程度，为制定风险应对措施提供依据。风险应对措施1.政策风险应对密切关注国家财经政策法规的变化及时调整学校财务管理策略，确保学校财务活动符合政策要求。加强与财政、税务等部门的沟通协调，争取有利的政策支持降低政策风险对学校财务活动的影响。2.市场风险应对加强对学校经济活动的市场分析和预测，合理安排资金使用，优化资源配置，降低市场波动对学校财务状况的影响。建立风险预警机制，及时发现和化解潜在的市场风险。3.信用风险应对加强对往来单位的信用管理，建立信用档案，对信用状况不佳的单位采取相应的风险防范措施，如加强款项催收、减少业务往来等降低信用风险。4.资金风险应对合理编制学校预算加强资金预算管理，优化资金结构，提高资金使用效益。建立资金风险预警指标体系，对资金流量、资金缺口等进行实时监控，及时采取措施防范资金风险。如合理安排资金筹集渠道，确保资金链安全；加强资金使用过程的监督，防止资金浪费和挪用等。七、财务档案管理制度（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预决算资料、收费票据存根、经济合同、财务文件及其他与财务工作相关的资料。（二）档案整理1.财务人员应按照档案管理要求，对财务资料进行分类整理、装订成册，并编制档案目录。2.会计凭证应按月装订，装订时应确保凭证整齐、牢固，封面注明单位名称、年度、月份、起止日期和凭证种类、起讫号码等内容，并由装订人员和会计主管人员签字盖章。3.会计账簿应在年度终了后及时整理归档，账簿封面应注明单位名称、账簿名称、年度等内容。4.财务报表应按年度装订成册，封面注明单位名称、年度、报表种类等内容。（三）档案保管1.设立专门的财务档案保管室，配备必要的档案保管设备，确保财务档案的安全和完整。2.财务档案应按照保管期限分类存放，保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。具体保管期限按照国家有关规定执行。3.财务档案保管人员应定期对档案进行检查和核对，发现问题及时处理。对破损、变质的档案应及时进行修复或复制。（四）档案查阅与借阅1.校内人员查阅财务档案，需填写《财务档案查阅申请表》，经财务处负责人批准后，方可查阅。查阅时，档案保管人员应在场监督，查阅人员不得擅自涂改、拆封、抽换档案资料。2.外单位人员查阅财务档案，需持有单位介绍信，并经学校分管领导批准。查阅时，应严格遵守档案查阅规定，不得将档案带出档案保管室。3.因工作需要借阅财务档案时，借阅人员应填写《财务档案借阅申请表》，注明借阅原因、借阅期限等内容，经财务处负责人批准后，办理借阅手续。借阅期限一般不得超过[具体天数]，借阅人员应按时归还档案。借阅期间，借阅人员应妥善保管档案，不得转借他人，不得在档案上批注、勾划、污损等。（五）档案销毁1.财务档案保管期满，需要销毁时，由财务处提出销毁意见，编制《财务档案销毁清册》，列明销毁档案的名称目录、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期