学校固定资产工作制度

PAGE学校固定资产工作制度一、总则（一）目的为加强学校固定资产管理，确保固定资产的安全完整，提高固定资产使用效益，保障学校教学、科研、管理等各项工作的顺利开展，依据国家相关法律法规和行业标准，结合学校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门、各单位所拥有的固定资产，包括但不限于房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。（三）基本原则1.统一领导、归口管理原则学校固定资产管理工作实行统一领导，由学校资产管理部门归口管理，各部门、各单位负责本部门固定资产的具体管理工作，形成“统一领导、分级负责、归口管理、责任到人”的管理体制。2.合理配置、高效使用原则根据学校教学、科研、管理等工作的实际需要，合理配置固定资产，提高固定资产的使用效率，避免资源浪费。3.定期清查、账实相符原则定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账账相符、账实相符，及时发现和解决固定资产管理中存在的问题。4.规范处置、保值增值原则按照国家有关规定，规范固定资产处置行为，确保固定资产处置合法、合规、合理，实现固定资产的保值增值。二、管理职责（一）学校资产管理部门职责1.贯彻执行国家有关固定资产管理的法律法规和方针政策，制定学校固定资产管理规章制度并组织实施。2.负责学校固定资产的综合管理工作，包括固定资产的产权登记、清查盘点、统计报表、信息系统管理等。3.会同有关部门编制学校固定资产配置计划，审核固定资产购置、处置等事项，参与固定资产采购、验收、维修等工作。4.监督检查各部门、各单位固定资产管理工作，对违反固定资产管理规定的行为进行纠正和处理。5.负责学校固定资产管理工作的考核评价，定期向学校领导汇报固定资产管理情况。（二）各部门、各单位职责1.负责本部门固定资产的日常管理工作，指定专人负责固定资产的登记、保管、使用、维护等工作。2.根据学校固定资产配置计划，结合本部门实际工作需要，提出固定资产购置申请，参与固定资产采购、验收等工作。3.组织本部门固定资产的清查盘点工作，及时上报固定资产清查结果和相关问题。4.负责本部门固定资产的使用安全和维护保养，确保固定资产正常运行。5.按照学校规定办理本部门固定资产的处置手续，配合学校资产管理部门做好固定资产处置工作。（三）财务部门职责1.负责学校固定资产的财务核算工作，按照国家有关财务制度和会计准则，及时准确地记录固定资产的增减变动情况。2.会同资产管理部门制定固定资产折旧政策，计提固定资产折旧，并进行相关财务处理。3.参与固定资产购置、处置等事项的审核工作，负责固定资产购置资金的预算安排和支付管理。4.定期与资产管理部门核对固定资产账目，确保固定资产财务账与实物账相符。（四）审计部门职责1.负责对学校固定资产管理工作进行审计监督，检查固定资产管理制度的执行情况。2.对固定资产购置、处置、清查盘点等工作进行审计，防范固定资产管理中的风险。3.对固定资产管理工作中存在的问题提出审计意见和建议，督促相关部门进行整改。三、固定资产购置（一）购置计划1.各部门、各单位根据学校发展规划和本部门实际工作需要，每年年底前提出下一年度固定资产购置计划，报学校资产管理部门。2.学校资产管理部门会同财务部门等相关部门，对各部门上报的固定资产购置计划进行审核，结合学校财力状况和固定资产存量情况，编制学校年度固定资产购置计划，报学校领导审批。3.固定资产购置计划一经批准，必须严格执行。确因工作需要调整购置计划的，应按规定程序重新报批。（二）采购程序1.学校固定资产购置应按照国家有关政府采购法律法规和学校相关规定进行采购。属于政府采购范围的固定资产，必须按照政府采购程序进行采购。2.学校资产管理部门根据批准的固定资产购置计划，组织实施采购工作。采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。3.在采购过程中，应严格按照采购程序和相关规定进行操作，确保采购过程公开、公平、公正。采购部门应与供应商签订采购合同，明确采购标的、数量、质量、价格、交货时间、售后服务等条款。4.固定资产采购到货后，采购部门应及时通知资产管理部门、使用部门等相关部门进行验收。验收工作应按照合同要求和相关标准进行，确保采购的固定资产符合要求。四、固定资产验收（一）验收组织1.固定资产验收工作由资产管理部门牵头组织，使用部门、采购部门、财务部门等相关部门参加。2.对于大型、贵重、精密的固定资产，应邀请相关专家组成验收小组进行验收。（二）验收内容1.数量验收：核对固定资产的名称、型号、规格、数量等是否与采购合同一致。2.质量验收：检查固定资产的外观、性能、质量等是否符合采购合同要求和相关标准。3.资料验收：检查固定资产的产品合格证、质量检验报告、使用说明书、保修卡等相关资料是否齐全。4.功能验收：对固定资产的功能进行测试，确保其能够正常运行，满足使用部门的工作需要。（三）验收报告1.验收工作结束后，验收小组应出具验收报告。验收报告应包括验收情况、验收结论等内容。2.验收合格的固定资产，验收小组应在验收报告上签字确认。验收不合格的固定资产，应及时与供应商联系，要求其限期整改或退换货。整改或退换货完成后，应重新进行验收。五、固定资产入账（一）入账依据1.固定资产验收合格后，资产管理部门应及时办理固定资产入账手续。入账依据包括采购合同、发票、验收报告等相关资料。2.财务部门应根据资产管理部门提供的固定资产入账资料，按照国家有关财务制度和会计准则进行账务处理，及时准确地记录固定资产的增加情况。（二）入账流程1.资产管理部门根据验收报告等资料，填写固定资产入账申请表，详细注明固定资产的名称、型号、规格、数量、购置日期、购置金额、使用部门等信息。2.固定资产入账申请表经资产管理部门负责人审核签字后，报财务部门。3.财务部门对固定资产入账申请表进行审核，审核无误后进行账务处理，将固定资产入账信息录入学校固定资产管理信息系统。4.资产管理部门根据财务部门的入账信息，在学校固定资产管理信息系统中对固定资产进行登记，建立固定资产卡片，确保固定资产账账相符、账实相符。六、固定资产使用与保管（一）使用部门职责1.使用部门应指定专人负责本部门固定资产的日常管理工作，明确固定资产的使用责任人，确保固定资产的安全完整和正常使用。2.使用责任人应按照固定资产的使用说明和操作规程正确使用固定资产，不得擅自改变固定资产的用途和性能。3.使用部门应定期对固定资产进行维护保养，确保固定资产处于良好的运行状态。对于需要维修的固定资产，应及时填写维修申请表，报资产管理部门审批后进行维修。4.使用部门应做好固定资产的使用记录，包括使用时间、使用情况、维修情况等，定期向资产管理部门报送固定资产使用情况报告。（二）保管要求1.固定资产应妥善保管，存放地点应安全、整洁、通风良好，符合固定资产的保管要求。2.对于贵重、精密的固定资产，应采取必要的防护措施，确保其安全。3.固定资产保管人员应定期对固定资产进行检查，发现问题及时报告并处理。4.固定资产发生损坏、丢失等情况时，保管人员应及时报告资产管理部门，并查明原因，分清责任，按照规定进行处理。七、固定资产清查盘点（一）清查盘点周期1.学校每年应组织一次固定资产清查盘点工作，全面清查盘点学校固定资产的数量、质量、使用状况等情况。2.根据实际需要，学校可不定期组织专项清查盘点工作，对特定固定资产进行清查盘点。（二）清查盘点组织1.固定资产清查盘点工作由资产管理部门牵头组织，各部门、各单位负责本部门固定资产的清查盘点工作。2.清查盘点工作应成立清查盘点小组，成员包括资产管理部门、财务部门、审计部门、使用部门等相关人员。清查盘点小组应明确分工，各司其职，确保清查盘点工作顺利进行。（三）清查盘点内容及方法1.清查盘点内容包括固定资产的名称、型号、规格、数量、购置日期、购置金额、使用部门、存放地点、使用状况、维修情况等。2.清查盘点方法可采用实地盘点法、核对账目法等。实地盘点法是指对固定资产进行实地清点，核对固定资产的实际数量与账目记录是否一致；核对账目法是指核对固定资产的账目记录与相关凭证、文件等是否一致。3.在清查盘点过程中，应认真填写固定资产清查盘点表，详细记录固定资产的清查盘点情况。清查盘点表应经清查盘点人员签字确认。（四）清查盘点结果处理1.清查盘点工作结束后，清查盘点小组应及时对清查盘点结果进行汇总分析，编制固定资产清查盘点报告。清查盘点报告应包括清查盘点基本情况、清查盘点结果、存在问题及处理建议等内容。2.对于清查盘点中发现的账实不符、闲置、损坏等问题，应查明原因，分清责任，按照规定进行处理。3.对于盘盈的固定资产，应及时入账，调整固定资产账目；对于盘亏的固定资产，应按照规定程序办理审批手续后进行账务处理，并追究相关责任人的责任。4.学校应根据固定资产清查盘点结果，总结经验教训，完善固定资产管理制度，加强固定资产管理工作。八、固定资产折旧（一）折旧政策1.学校固定资产折旧应按照国家有关财务制度和会计准则的规定执行。2.学校根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的折旧方法和折旧年限。折旧方法一经确定，不得随意变更。3.学校固定资产折旧采用年限平均法计提折旧。折旧年限根据固定资产的类别和性质确定，具体折旧年限按照国家有关规定执行。（二）折旧计算与账务处理1.财务部门应按照确定的折旧政策和折旧方法，每月计提固定资产折旧，并进行相关账务处理。2.固定资产折旧计算公式为：年折旧额=固定资产原值×年折旧率；月折旧额=年折旧额÷12。3.财务部门应在固定资产折旧计提完成后，及时将折旧信息录入学校固定资产管理信息系统，确保固定资产账面价值与实际价值相符。九、固定资产处置（一）处置范围1.已达到规定使用年限且不能继续使用的固定资产。2.由于技术进步等原因，已被淘汰或不宜继续使用的固定资产。3.盘亏、毁损、报废的固定资产。4.因学校分立、合并、撤销等原因需要处置的固定资产。5.其他需要处置的固定资产。（二）处置程序1.使用部门提出固定资产处置申请，填写固定资产处置申请表，详细注明固定资产的名称、型号、规格、数量、购置日期、购置金额、使用部门、处置原因等信息。2.固定资产处置申请表经使用部门负责人审核签字后，报资产管理部门。3.资产管理部门会同财务部门、审计部门等相关部门对固定资产处置申请进行审核，审核内容包括处置原因是否合理、处置方式是否恰当、处置价格是否公允等。4.对于价值较大的固定资产处置，应按照规定进行评估。评估工作可委托具有相应资质的评估机构进行。5.经审核同意处置的固定资产，资产管理部门应按照国家有关规定和学校相关程序进行处置。处置方式包括出售、转让、报废、捐赠等。6.固定资产处置完成后，资产管理部门应及时办理固定资产核销手续，调整固定资产账目，并将处置结果报学校领导备案。（三）处置收入管理1.固定资产处置收入应按照国家有关规定上缴学校财务，实行收支两条线管理。2.财务部门应及时对固定资产处置收入进行账务处理，确保处置收入足额上缴，专款专用。十、固定资产信息化管理（一）信息系统建设1.学校应建立健全固定资产管理信息系统，实现固定资产管理的信息化、规范化、科学化。2.固定资产管理信息系统应涵盖固定资产的购置、验收、入账、使用、保管、清查盘点、折旧、处置等全过程管理，具备资产登记、查询、统计、分析等功能。（二）信息录入与维护1.资产管理部门应及时将固定资产的相关信息录入固定资产管理信息系统，确保信息准确、完整。2.在固定资产管理过程中，如发生资产信息变更，资产管理部门应及时在固定资产管理信息系统中进行更新维护，保证系统数据与实际情况一致。（三）信息安全管理1.学校应加强固定资产管理信息系统的安全管理，采取必要的安全防护措施，防止信息泄露、丢失、篡改等情况发生。2.固定资产管理信息系统操作人员应严格遵守系统操作规程和安全管理制度，设置安全的登录密码，并定期更换密码。3.学校应定期对固定资产管理信息系统进行备份，确保数据安全。十一、监督检查与奖惩（一）监督检查1.学校资产管理部门应定期对各部门、各单位固定资产管理工作进行监督检查，检查内容包括固定资产管理制度执行情况、固定资产账目管理情况、固定资产使用与保管情况、固