集团公司财务管理制度(全套)

集团公司财务管理制度1/27目录财务管理制度 1财务管理制度 3会计档案管理制度 4票据管理制度 5会计监督检查制度 6现金管理制度 8借款制度 9资金支付制度 10定额备用金制度 12出差住宿费及交通费标准表 13会计电算化信息系统的档案管理制度 14第一章电算化会计档案的生成与管理制度 14第二章电算化会计档案保管的安全保密措施 16会计电算化信息系统的操作管理制度 18第一章计算机系统使用管理制度 18第二章上机操作管理制度 18第三章会计业务处理程序管理制度 19会计电算化信息系统维护管理制度 21第一章计算机硬件的维护管理制度 21第二章会计软件和系统软件的维护管理制度 22第三章会计数据安全的维护管理制度 23财务印章的管理制度 24审核报销制度 252/27财务管理制度为加强公司财务管理，规范公司日常财务行为，提升财务管理水平，根据《中华人民共和国会计法》以及国家相关法律、法规，结合公司实际情况，特制定本制度。第一条单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。第二条依法设置会计账簿，并保证其真实、完整。第三条会计机构、会计人员依法进行会计核算、实行会计监督。第四条财务人员必须持证上岗，热爱本职工作、坚持原则、忠于职守，向一切贪污、盗窃、铺张浪费、弄虚作假、虚报冒领的违法行为作斗争。第五条依法搞好会计档案的立案、归档、保管、借阅、销毁工作。第六条建立、健全内部会计监督制度。第七条财务人员应当遵守职业道德，廉洁自律，加强专业知识学习，提高业务素质。第八条对依法履行职责的财务人员不得实行打击报复。第九条涉及利用亚行资金的业务，遵守亚行财务管理制度。3 / 27会计档案管理制度第一条会计档案包括会计凭证、会计帐簿、会计报表、财务计划和预算，以及与经济合同等有关的会计资料。第二条年度终了时，应将会计档案归类整理装订成冊，由本单位财务部门保管。单位成立专门的档案管理部门后，应及时编写清冊，移交单位档案部门保管。第三条对会计档案要进行科学管理，做到妥善保管，存放有序，查找方便。同时要严格执行安全保密制度，不得随意外借。其他单位或个人因特殊原因需调阅会计档案或复印会计档案的，经财务负责人和主管领导同意方可调阅或复印，但必须进行登记，并由提供人员和收取人员共同签字并盖章。第四条按照有关文件规定，严格执行会计档案保管期限，不得提前销毁。第五条财务人员调离会计岗位或退休时，必须将所保管的会计档案填写移交清册，并与接收人办好移交手续后方可离职。第六条会计档案的保管要注意防火、防潮、防盗、防虫咬等，特别要注意设专柜保管。4 / 27票据管理制度第一条各项收费必须做到收款有依据，避免有乱收费现象发生。第二条收款必须按规定开据发票并加盖财务专用章的收据。第三条票据的购买，由出纳提出计划，经会计审核，单位主管领导批准后购买，购入的票据会计作好登记后，由会计按规定领用。第四条会计与出纳必须定期对票据的使用情况进行全面对账，用完一本对一本。由主管领导负责，不定期对财务票据的使用管理情况进行监督。5 / 27会计监督检查制度第一条单位负责人应当保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项。会计机构、会计人员对违反《会计法》及国家统一的会计制度规定的会计事项，有权拒绝办理，或者按照职权予以纠正。第二条单位的职工对违反本制度及国家有关规定的行为有权检举。第三条财务处每月按时向单位领导、XXX集团公司财务部和有关单位报送会计报表。第四条下列情况必须报公司办公会议研究，达成一致意见，方能办理：1、业务范围内重大经济活动。2、对外投资和与外单位开展联营活动。3、业务范围以外的重大经济活动。4、单位固定资产的处置。第五条经济业务事项、会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员、记帐人员的职责权限相互分离，审批人6 / 27员不能作为经办人，经办人不能作为财物的验收人员，出纳人员不能兼任稽核、会计档案的保管和收入、支出、费用、债权债务的登记工作。第六条财产的清理清查，每年一次。第七条接受财政、审计、税务、纪委、监察、以及公司监事会按相关规定对公司财务开展不定期的监督和检查，发现问题及时纠正，确保国有资产和国家资金的安全完整，保证国家财经纪律、财政法规、财务制度得到有效的贯彻执行。7/27现金管理制度第一条现金支取范围1、职工工资、津贴、奖金、福利费，以及国家规定的对个人的其他支出。2、出差人员必须携带的差旅费和报销的差旅费。3、支付各种抚恤金、丧葬费。4、其他零星小额支出或因业务需要经总经理批准的支出。第二条现金管理1、严格遵守银行核定的库存现金限额。按照公司及各项目具体情况，公司本部及各项目库存现金限额为每账户不超过2万元。2、超限额现金必须存入银行，不得坐支现金。3、提取现金必须符合制度，写明用途，不得以任何借口套取现金。4、严格履行现金收付手续，收入现金时必须开据统一收据，并加盖财务专用章和“现金收讫”戳记。付出现金时，应在原始凭证上加盖“现金付讫”戳记，并及时记账。5、出纳人员必须及时、准确的登记现金日记账、日清月结。做到账账相符，账证相符，账款相符。6、库存现金发现短少或多款时，都应及时与会计对账，并报告领导，查明原因，明确责任，按规定程序做出处理。8 / 27借款制度第一条职工因公出差或单位业务需要借款的，一次借款不超过2万元的，借款人在借据上注明借款用途，经会计审核、总经理批准，方可借款；其他借款除按上述规定程序外还需经董事长审批，才能借款。第二条职工因私一律不准借用公款。第三条一般情况不允许借空白支票。特殊情况必须借用的，必须经总经理批准，会计审核后，按上述第一项要求办理借用手续。借出的支票，经办人必须在借据上注明支票号码及用途和收款单位名称，并妥善保管好支票，对支票的使用负完全责任，办理完成相关支付业务后务必在当日内将盖有收款单位印章的支票存根交回财务。第四条对借款人前账未结清的，不允许续借。9 / 27资金支付制度第一条各项资金支出，原始凭证必须真实、合法，报销必须符合制度，必须有经办人（证明人）签名、会计审核、单位负责人审批符合制度要求后，方可报销。对不真实、不合法、不合理的原始凭证，不予受理。对内容不完整、记载不准确的原始凭证，应予退回，要求补充或更改。第二条规范公司资金支出审签手续：项目资金审批金额在50万元以下（含50万元）的由项目负责人、财务负责人、分管领导、总经理、董事长逐级审批；50万元以上100万元以下的除经过上述审批程序外，还要由水交XXX集团公司总经理签字审批才能支付；100万元以上（含100万元）的除经过上述审批程序外，还要由水交XXX集团公司董事长签字审批才能支付。管理费用在3万元（含3万元）以下的公司总经理负责最终审批；费用在3万元以上的由公司董事长最终审批。第三条差旅费报销，按最新省、市财政及水交XXX集团公司文件标准执行。乘坐交通工具、住宿及伙食补助费，不得突破标准，超标准及绕道的费用由个人自付。第四条公职人员出差，返回单位5日内结算报帐退回10 / 27余额，逾期不结帐的，财务人员从其次月工资中扣回。第五条因公出差期间丢失的车船票、住宿票及购物发票，需经原发票单位出具证明或本人写明情况，并经单位证明人及董事长（或总经理）签字批准后方能报销。第六条公务接待及会议费报销，按照有关部门规定的标准，按报销程序并签注事由，方能报销。第七条购置专用设备、办公用品、公用物品及维修，由有关处室提出计划，报董事长（或总经理）批准，交财务处落实资金后，方可购买和开支，未经批准擅自购买或开支的，不予报销。第八条车辆修理、用油及零配件和通用办公用品的购买、报刊的订阅，由综合处编制计划，报总经理批准后，方可购买和开支。第九条复印打印耗材的报销，由综合处签注原由，总经理批准后方能报销。第十条事前未借公款出差或办理各项工作取得的发票和差旅费，必须在十日内到财务报销。第十一条集体出差或办理其他事务，必须由经办人统一借款和报账。11/27定额备用金制度第一条根据水交XXX集团公司的财务管理制度的相关规定，结合XXX集团公司业务工作实际情况，制定本制度。本制度以公司各处室为借款单位。第二条备用金是指公司人员为满足工作需要以现金借用的用于差旅费、机动车使用费、市内交通费、业务招待费、通讯费、办公费、会议费及其他费用等业务周转性质的支出款项。第三条定额备用金限额为人民币1.5万元。第四条因工作使用定额备用金，报销时可不抵借支，直接支取现金。实行定额备用金制度的人员须经总经理批准。第五条实行定额备用金的借支人须在一个会计年度内结清一次（每年的12月31日前）。第六条对备用金的支出应及时按程序审核报销，出差或所办理业务结束后5个工作日内无故逾期报账者按日加收借款额千分之一的罚息，报账时直接扣除其定额备用金。12 / 27出差住宿费及交通费标准表公司高层出差费用按实际发生额报销，其他人员出差住宿费在下表规定标准范围内按实际发生额报销，交通费、伙食费据实报销，具体标准上限见下表（元/日）住宿费项 目部门负责人 其他人员长途出差交通工具乘坐标准见下表：飞机火车轮船级别13 / 27会计电算化信息系统的档案管理制度会计档案是指会计凭证、会计账簿和会计报表以及其他有关财务会计工作的文件。为了加强会计电算化信息系统的档案管理工作，建立和健全电算化会计档案、立卷、归卷、保管、调阅和销毁，拟定本制度。第一章电算化会计档案的生成与管理制度第一条现金日记账和银行存款日记账要每天登记并打印输出，做到日清日结，现金日记账和银行存款可采用打印输出活页装订成册，每天业务较少，不能满足打印的，也可按旬打印输出；第二条一般账簿可以根据实际情况和工作需要按月或按季或按年打印；发生业务较少的账簿，可每天打印；第三条在所有记账数据和明细分类账数据都存储在计算机内的情况下，总分类账可用“总分类账本期发生额及余额对账表”代替；第四条在保证凭证、账簿清晰地条件下，计算机打印输出的凭证、账簿中的表格可适当减少；14 / 27第五条由原始凭证直接录入计算机并打印输出的情况下，记账凭证上应有录入人员签名或签章、会计主管人员的签名或签章。收付款记账凭证还应有出纳员签名或签章。打印输出的记账凭证，按《会计人员工作规则》《会计档案管理办法》的有关规定立卷归档保管；第六条手工事先做好记账凭证后，录入记账凭证，然后再进行处理的情况下，保存手工记账凭证与机制凭证皆可；第七条计算机与手工并存工作期间，可用计算机打印输出的记账凭证替代手工填制的记账凭证，根据有关规定进行审核并装订成册，作为会计档案保存，并据以登记手工账簿；第八条记账凭证、总分类账、现金日记账和银行存款日记账还要按照税务、审计部门的要求及时打印输出；第九条采用磁盘、光盘、硬盘等磁介质存储会计账簿、报表、作为会计档案保存的，不再定期打印输出会计账簿，但应征得上级财政部门的同意；第十条单位每年形成的会计档案，都应有财务部门按照归档要求，负责整理立卷或装订成册。原则上单位财务部门只保留上个年度的会计档案，期满后，应由财务部门编写15/27清册，移交单位档案部门保管。第十一条单位保存的会计档案应为本单位积极提供利用，向外单位提供利用时，档案原件原则上不得外借。第十二条单位对会计档案必须进行科学管理，做到妥善保管、存放有序、查找方便；第十三条通用会计软件、定点开发的会计软件，通用与定点开发的会计软件的全套文档资料以及会计软件程序，视同会计档案保管，保管期限截止软件停止使用或有重大更改之后的5年。第二章电算化会计档案保管的安全保密措施第十四条对存档的记账凭证要检查录入员、稽核员、会计员、会计主管的签名或盖章，收付款记账凭证的出纳员的签名或盖章；第十五条对会计电算化档案的管理要防磁、防火、防潮、防尘、防盗、防虫、防霉烂和防咬，重要的会计档案应双备份，存放在两个不同的地点或两个不同的保管室内；第十六条对磁介质或硬盘保存的会计档案，要定期检查、复制、防止磁介质损坏或硬盘损坏，使会计数据丢失；第十七条尽量使用硬盘存储会计数据，少用软件存储；16/27第十八条会计档案不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密；第十九条各种会计资料未经领导同意，不得外借和拿出本单位；第二十条经领导同意借阅的会计资料，应履行相应的借阅手续，经手人必须签字。硬盘资料归还时还应检查病毒。17/27会计电算化信息系统的操作管理制度会计电算化信息系统的操作管理的主要任务是建立、健全系统的软硬件运行环境，按照事先规定的权限执行系统的各项操作，确保系统的安全，有效、正常的运行。其主要内容包括计算机系统的使用管理、上机操作管理和会计业务处理程序三个方面。第一章计算机系统使用管理制度第一条保护计算机设备，防止各种非指定人员进入机房操作计算机和计算机软件，保证机内程序与数据安全；设立“计算机使用登记簿”，任何人均需登记后方可使用计算机；第二条使用不间断电源，避免因停电而破坏会计数据；第三条定期检查保养计算机硬件设备，保证硬件系统正常运行；第四条保持机房的清洁、温度、防静电、防火灾、防盗窃。第二章上机操作管理制度第五条明确规定上机操作人员对会计软件的操作工18 / 27作内容和权限，对操作密码要严格管理，定期更换操作员的密码；第六条杜绝未经授权人员操作会计软件，防止操作人员越权使用软件；第七条操作人员按软件的操作功能和会计业务处理流程操作软件，按规定录入原始数据和各种代码，审核凭证、记账、执行功能模块、输出各种信息等；第八条操作人员离开机房前，应执行相应的命令退出软件，防止给无关人员操作软件留下机会；第九条设专人保存必要的上机记录，记录操作人员、操作时间、操作内容、故障情况等内容；第十条上机完应及时做好所需的各项备份工作，以保证会计数据的安全与完整。备份数据应标明类型、时间、备份人，并由专人保管；第十一条安装防病毒或病毒软件，避免使用来历不明的软件盘和非法拷贝的软件，以及在财务专机上玩游戏，以防计算机病毒感染与传入。第三章会计业务处理程序管理制度第十二条按照《会计基础工作规范》的要求处理会计19/27业务；第十三条预防已输入计算机的原始凭证和记账凭证等的会计数据未经审核，而登记机内账簿，保证会计数据正确合法；第十四条替代手工记账后，应做到当天发生的业务，当天登记入账，现金和银行日记账必须日清月结；第十五条保证会计记账凭证的连续编号；第十六条要按规定的程序编制转账、记账凭证；第十七条期末要按规定时间及时结账；第十八条期末及时生成和打印输出会计报表；第十九条可以用“总分类账户本期发生额及余额对照表”，替代当期总分类账；第二十条要按有关规定装订会计原始凭证、记账凭证、账簿、报表；第二十一条要灵活运用计算机对数据进行综合分析，定期或不定期地向单位领导报告主要财务指标和分析结果。20/27会计电算化信息系统维护管理制度会计电算化信息系统维护管理制度包括计算机硬件、软件和会计数据管理制度，维护工作由电算化维护员负责，但其权限受操作员或电算主管的监督和限制。第一章计算机硬件的维护管理制度第一条应每周检查一次计算机硬件系统，并做好记录，以保证系统的正常运行；第二条经常对有关设备进行保养，保持设备的整洁，防止意外事故发生；第三条定期对计算机机场的安全进行检查，如消防和报警设备、地线和接地、防雷击、防鼠害、防电磁波等设备和措施进行检查，保证这些措施的有效性；第四条在系统运行过程中，出现硬件故障时，及时进行故障分析，并做好记录；第五条在设备更新、扩充、修复后，由系统管理人员与维护员共同研究决定，并由系统维护人员实施安装和调试；第六条工作地点、办公场所，应设必要的防火设备，经常检查其完好性。21 / 27第二章会计软件和系统软件的维护管理制度第七条对会计软件要经常检查保证运行正常，定期清除垃圾文件；第八条在日常使用软件过程中，发现问题，应及时解决，避免影响企业正常的会计工作；第九条对于使用商品化会计软件单位，会计软件的修改，版本升级等地程序维护由软件开发商负责，软件维护人员要与软件开发商保持联系，以便及时得到新版的会计软件；第十条对于自行开发的软件，单位应配备专职的系统维护人员进行程序维护，包括正确性维护、完善性维护和适应性维护；第十一条对于在使用的会计核算软件进行修改，对通用会计软件进行升级和计算机设备进行更换等工作，要有一定审批手续；第十二条在软件修改、升级和软件更换过程，要保证实际会计数据的连续和安全，并由有关人员进行监督；第十三条系统维护人员负责会计软件的维护工作，及时排除故障，确保系统的正常运行。22/27第三章会计数据安全的维护管理制度第十四条必须经常备份数据，以避免意外和人为错误，造成的数据丢失，每日必须对计算机内的会计资料在计算机硬盘中进行备份；第十五条备份数据应是能够完全恢复会计系统正常运行的最少数据。一般包括系统设置文件、科目代码文件、期初余额文件、凭证、各种账簿、报表及其它核算子系统的数据文件；第十六条对磁介质和硬盘存放数据要保存双备份，备份盘应定期复制，以保证数据不被丢失；第十七条系统维护一般有系统维护员或指定的专人负责，数据录入员、系统操作员等其它人员不得进行数据维护操作，系统管理员可进行操作维护，但不能进行程序和数据维护；第十八条在软件修改、升级和硬件更换进程中，要确保实际会计数据的连续和安全，要制定工作程序；第十九条健全必要地防止计算机病毒的措施，预防、检测、清除计算机病毒；第二十条制定会计电算化系统发生意外事故时会计23/27数据的维护制度，以解决因发生意外事故而使数据混乱或丢失的问题。财务印章的管理制度第一条财务印章应由会计和出纳分开保管，严禁将财务所有印章交给同一人保管。会计或出纳出差期间，本人保管的印章由领导指定专人暂时代为保管和使用，并办理移交手续。（移交手续一式三份，移交人、接交人各持一份，单位留存的本月会计报表附一份）第二条单位领导指定的代保管人员在印章保管期间，对发生的一切开支负完全责任。第三条财务会计报表必须由总经理和会计主管签章后方能报出。第四条严格按规定开设帐户，并加强对所开帐户的管理。第五条所有工作人员都要严格遵守国家的财政法规、政策及本制度，维护财经纪律，在业务活动中发扬艰苦朴素、勤俭节约的作风。财务