大学财务安全工作制度

PAGE大学财务安全工作制度一、总则（一）目的为加强大学财务安全管理，规范财务行为，防范财务风险，保障学校各项事业健康发展，依据国家相关法律法规和财经制度，结合本校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门、各学院及附属单位涉及的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.安全性原则强化财务安全意识，采取有效措施，保障资金、资产、信息等安全。3.规范性原则规范财务工作流程，明确岗位职责，确保财务工作有序进行。4.效益性原则合理配置资源，提高资金使用效益，促进学校事业发展。二、财务机构与人员管理（一）财务机构设置学校设立独立的财务部门，负责全校的财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置内设机构，明确各岗位职责。（二）人员配备1.财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并按照规定参加继续教育。2.财务部门负责人应具备较高的政治素质和业务能力，具有会计师以上专业技术职务资格或从事财务工作三年以上经历。3.建立健全财务人员岗位轮换制度，定期对财务人员进行岗位轮换，防范财务风险。（三）人员职责1.财务部门负责人职责主持财务部门全面工作，组织制定和实施财务工作计划。负责财务管理制度的贯彻执行，监督检查财务工作。组织编制财务预算、决算，审核重要财务事项。协调与学校其他部门及外部相关单位的财务关系。2.会计人员职责按照国家统一会计制度的规定进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务票据的管理，做好票据的领购、开具、保管、核销等工作。定期核对账目，做到账账相符、账实相符、账表相符。负责财务档案的整理、归档、保管等工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，编制资金收支报表。三、预算管理（一）预算编制1.学校应按照“量入为出、收支平衡”的原则，根据事业发展规划和年度工作计划，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循合法性、完整性、准确性、细化性和绩效性原则，涵盖学校所有收入和支出项目。3.各部门应按照学校预算编制要求，结合本部门工作实际，提出年度预算建议数，经财务部门审核汇总后，报学校预算管理委员会审议，提交学校党委常委会审定。（二）预算执行1.学校财务预算一经批准，必须严格执行。各部门应严格按照预算安排组织收入、控制支出，确保预算执行的严肃性。2.建立预算执行跟踪监控机制。财务部门应定期对预算执行情况进行分析、通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.加强预算调整管理。因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报学校预算管理委员会审议，提交学校党委常委会审定。（三）预算绩效管理1.建立健全预算绩效管理制度，对预算资金的使用效益进行全过程绩效管理。2.各部门应按照学校预算绩效管理要求，编制项目绩效目标，设定绩效指标和评价标准。3.财务部门应会同相关部门对预算项目绩效目标完成情况进行绩效评价，评价结果作为预算安排和资金分配的重要依据。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家规定的收费项目和收费标准收取，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。2.加强票据管理。收费票据应统一由财务部门领购、开具和保管，严禁使用自制票据或白条收费。3.建立健全收入台账制度，及时、准确记录各项收入情况，确保收入数据真实、完整。4.加强对收入的核算和监督，确保收入足额、及时入账，严禁截留、挪用、坐支收入。五、支出管理（一）支出范围学校支出包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、项目支出等。（二）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.一般支出按照学校财务审批流程办理，重大支出应经学校党委常委会研究决定。3.支出审批应严格审核支出凭证的真实性、合法性、完整性，确保支出合规、合理。（三）支出控制1.严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。2.加强对各项支出的预算控制，严格按照预算安排支出，杜绝无预算支出。3.建立健全支出报销审核制度，对报销凭证进行严格审核，不符合规定的凭证不得报销。（四）专项资金管理1.专项资金是指学校为完成特定工作任务或实现特定目标而安排的具有专门用途的资金。2.专项资金应专款专用，单独核算，严格按照项目预算执行。3.建立专项资金绩效评价制度，对专项资金的使用效益进行评价，评价结果作为专项资金安排和管理的重要依据。六、资产管理（一）流动资产1.流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.加强货币资金管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度，确保货币资金安全。3.定期对短期投资进行清查盘点，确保投资资产的安全、完整。4.加强应收及预付款项管理，及时清理往来款项，防止坏账损失。5.建立存货管理制度，加强对存货采购、验收、保管、领用等环节的管理，定期进行清查盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、使用、保管、处置等环节的管理要求。3.加强固定资产核算，按照规定计提固定资产折旧。4.定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。5.严格固定资产处置管理。固定资产处置应按照规定程序报经批准，进行评估作价，公开拍卖或按规定进行其他方式处置。处置收入应及时足额上缴学校财务。（三）无形资产1.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.加强无形资产核算，按照规定进行摊销。3.建立无形资产管理制度，加强对无形资产的开发、使用、保护和处置等环节的管理。4.无形资产处置应按照规定程序报经批准，进行评估作价，处置收入应及时足额上缴学校财务。七、财务信息化管理（一）财务信息系统建设1.学校应建立先进、安全、稳定的财务信息系统，满足财务管理工作需要。2.财务信息系统应具备财务核算、预算管理、资产管理、财务分析等功能模块，实现财务数据的集中管理和共享。3.加强财务信息系统的安全防护，采取防火墙、加密技术、数据备份等措施，确保财务信息安全。（二）财务数据管理1.建立健全财务数据管理制度，规范财务数据的采集、录入、存储、传输、使用和维护等环节的管理。2.财务数据应真实、准确、完整，不得擅自修改、删除财务数据。3.定期对财务数据进行备份，备份数据应妥善保管，防止数据丢失。4.加强对财务数据的保密管理，严禁未经授权的人员访问和使用财务数据。（三）财务信息系统操作与维护1.财务人员应严格按照财务信息系统操作规程进行操作，确保系统正常运行。2.定期对财务信息系统进行维护和升级，及时处理系统故障和安全隐患。3.加强对财务信息系统操作人员的培训，提高操作人员的业务水平和安全意识。八、财务监督与检查（一）内部监督1.学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对学校财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.学校审计部门应定期对学校财务工作进行审计监督，对发现的问题提出审计意见和建议，督促整改落实。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.按照规定公开财务信息，接受社会监督。九、财务风险管理（一）风险识别与评估1.建立财务风险识别和评估机制，定期对学校财务风险状况进行分析和评估。2.识别可能面临的财务风险，包括资金风险、债务风险、投资风险、内部控制风险等。3.评估财务风险的可能性和影响程度，为制定风险应对措施提供依据。（二）风险应对措施1.针对不同类型的财务风险，制定相应的风险应对措施，包括风险规避、风险降低、风险转移、风险承受等。2.加强资金管理，优化资金结构，确保资金安全和流动性。3.合理控制债务规模，优化债务结构，防范债务风险。4.加强投资管理，建立健全投资决策机制，防范投资风险。（三）风险监控与预警1.建立财务风险监控和预警机制，实时监控财务风险状况。2.设定财务风险预警指标，如资产负债率、流动比率、速动比率等，当指标超过预警值时，及时发出预警信号。3.根据预警信号及时采取风险应对措施，并对风险应对效果进行跟踪评估。十、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、财务预算、财务决算、财务审计报告、财务合同、财务票据、财务文件等。（二）档案整理与归档1.财务部门应按照国家档案管理规定，定期对财务档案进行整理、装订和归档。2.财务档案应分类存放，编号管理，便于查阅和保管。3.建立财务档案目录，详细记录档案的名称、编号、存放位置等信息。（三）档案保管与查阅1.财务档案应妥善保管，确保档案的安全、完整。2.设立专门的财务档案保管场所，配备必要的保管设备，如防火、防潮、防虫等设施。3.严格财务档案查阅制度，查阅财务档案应经财务部门负责人批准，并办理查阅登记手续。查阅人员不得擅自涂改、损毁、丢失财务档案