基层工会财务工作制度

PAGE基层工会财务工作制度一、总则（一）制定目的为加强基层工会财务管理，规范财务行为，保障工会经费合法、合理、有效使用，维护工会和会员的合法权益，根据《中华人民共和国工会法》《中国工会章程》以及国家有关法律法规和财务制度，结合本基层工会实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本基层工会及其所属各部门、各工会小组的财务活动。（三）基本原则1.依法依规原则：严格遵守国家法律法规和工会财务制度，确保财务工作合法合规。2.预算管理原则：实行全面预算管理，强化预算约束，提高资金使用效益。3.收支平衡原则：坚持量入为出，收支平衡，略有结余，确保工会财务状况稳定。4.民主管理原则：实行财务公开，接受会员监督，充分发挥会员在财务管理中的民主参与作用。二、财务机构与人员（一）财务机构设置基层工会应单独设立财务机构，配备必要的财务人员，负责工会财务工作。财务机构应与工会其他职能部门相对独立，确保财务工作的专业性和独立性。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织和领导工会财务工作，制定财务工作计划和制度，组织实施财务预算和决算。审核财务收支凭证，监督财务收支活动，确保财务工作合法合规。定期向工会委员会和会员大会报告财务工作情况，接受工会会员的监督。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，如实反映工会财务状况和收支情况。审核原始凭证，填制记账凭证，登记账簿，编制财务报表，做到账目清晰、数字准确、内容完整。负责工会经费的核算和管理，定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责负责工会现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。审核现金收付凭证，办理现金收付和银行结算业务，做到日清月结。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等，确保资金安全。定期编制现金流量表，反映工会现金收支情况。三、预算管理（一）预算编制原则1.统筹兼顾原则：综合考虑工会各项工作任务和发展需求，合理安排经费预算。2.量入为出原则：根据工会收入情况，合理确定支出规模，确保收支平衡。3.勤俭节约原则：严格控制经费支出，节约使用资金，提高资金使用效益。4.绩效导向原则：注重预算执行效果，强化预算绩效管理，提高工会工作质量和效率。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据上年度收入情况，结合本年度工作计划和经济形势，合理预计各项收入，包括会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益、其他收入等。2.支出预算编制：按照工会职能和工作任务需求，分类编制支出预算，包括职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出、其他支出等。支出预算应细化到具体项目和金额，并明确支出用途和绩效目标。（三）预算审批程序1.工会财务部门应根据工会委员会和会员大会的要求，结合上年度预算执行情况和本年度工作计划，编制年度预算草案。2.年度预算草案经工会委员会审议通过后，提交会员大会或会员代表大会审议批准。3.预算经批准后，由工会财务部门负责组织实施，并严格按照预算执行。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。2.预算调整方案应由工会财务部门提出，经工会委员会审议通过后，提交会员大会或会员代表大会审议批准。3.未经批准，不得擅自调整预算。四、收入管理（一）会费收入管理1.工会会员应按照规定及时缴纳会费。会费缴纳标准为会员月工资收入的0.5%。2.工会财务部门应建立会费收缴台账，及时记录会员会费缴纳情况，确保会费收缴准确无误。3.会费收入应及时足额上缴上级工会，不得截留、挪用。（二）拨缴经费收入管理1.基层工会应按照规定及时足额拨缴工会经费。拨缴比例为全部职工工资总额的2%。2.工会财务部门应加强与行政部门的沟通协调，督促行政部门按时足额拨缴工会经费。行政拨缴的工会经费应及时入账，不得坐收坐支。3.基层工会收到上级工会拨缴的经费时，应及时入账，并按照规定用途使用。（三）上级补助收入管理1.上级工会对基层工会的补助收入，应按照规定用途使用，不得挪作他用。2.基层工会应及时将上级补助收入入账，并按照规定进行核算和管理。（四）行政补助收入管理1.行政部门对工会的补助收入，应按照规定用途使用，不得挪作他用。2.基层工会应加强与行政部门的沟通协调，争取行政部门对工会工作的支持，合理安排行政补助收入的使用。3.行政补助收入应及时入账，并按照规定进行核算和管理。（五）事业收入管理1.工会所属事业单位的收入，应按照国家有关规定进行管理和核算。2.事业单位应建立健全财务管理制度，加强收入管理，确保收入合法合规。3.事业收入应按照规定用途使用，不得挪作他用。（六）投资收益管理1.工会的投资收益，应按照国家有关规定进行管理和核算。2.工会应加强对投资项目的管理，确保投资安全，提高投资收益。3.投资收益应按照规定用途使用，不得挪作他用。（七）其他收入管理1.工会的其他收入，如捐赠收入、利息收入等，应按照国家有关规定进行管理和核算。2.其他收入应及时入账，并按照规定用途使用，不得挪作他用。五、支出管理（一）职工活动支出管理1.职工活动支出是指工会为会员开展教育活动、文体活动、宣传活动等发生的支出。2.职工活动支出应按照规定的标准和范围进行列支，不得超标准、超范围支出。3.职工活动支出应严格执行审批制度，经工会委员会或相关负责人审批后，方可列支。（二）维权支出管理1.维权支出是指工会用于维护职工权益、开展法律援助、劳动争议调解等方面的支出。2.维权支出应按照规定的标准和范围进行列支，不得超标准、超范围支出。3.维权支出应严格执行审批制度，经工会委员会或相关负责人审批后，方可列支。（三）业务支出管理1.业务支出是指工会为履行职能、开展业务工作发生的支出，包括培训支出、会议支出、专项业务支出等。2.业务支出应按照规定的标准和范围进行列支，不得超标准、超范围支出。3.业务支出应严格执行审批制度，经工会委员会或相关负责人审批后，方可列支。（四）行政支出管理1.行政支出是指工会为行政管理、后勤保障等发生的支出，包括人员经费、办公费、差旅费、水电费等。2.行政支出应按照规定的标准和范围进行列支，不得超标准、超范围支出。3.行政支出应严格执行审批制度，经工会委员会或相关负责人审批后，方可列支。（五）资本性支出管理1.资本性支出是指工会为购置固定资产、无形资产等发生的支出。2.资本性支出应按照规定的程序进行审批，经工会委员会或相关负责人审批后，方可列支。3.工会应加强对固定资产、无形资产的管理，建立健全资产管理制度，确保资产安全完整。（六）补助下级支出管理1.补助下级支出是指工会为补助下级工会开展工作发生的支出。2.补助下级支出应按照规定的标准和范围进行列支，不得超标准、超范围支出。3.补助下级支出应严格执行审批制度，经工会委员会或相关负责人审批后，方可列支。（七）事业支出管理1.事业支出是指工会所属事业单位开展业务活动发生的支出。2.事业支出应按照国家有关规定进行管理和核算，严格执行审批制度，确保支出合法合规。3.事业单位应加强财务管理，提高资金使用效益。（八）其他支出管理1.其他支出是指工会除上述支出以外的其他支出。2.其他支出应按照规定的标准和范围进行列支，不得超标准、超范围支出。3.其他支出应严格执行审批制度，经工会委员会或相关负责人审批后，方可列支。六、资产管理（一）流动资产1.流动资产是指工会可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收款项、预付款项、存货等。2.工会应加强对流动资产的管理，建立健全资产管理制度，确保资产安全完整。3.现金管理应严格遵守现金管理制度，做到日清月结，账款相符。银行存款管理应严格遵守银行结算纪律，定期核对账目，确保资金安全。应收款项、预付款项应及时清理结算，不得长期挂账。存货管理应建立健全存货管理制度，定期盘点清查，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产是指工会使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.工会应加强对固定资产的管理，建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理要求。3.固定资产购置应按照规定的程序进行审批，经工会委员会或相关负责人审批后，方可购置。固定资产验收应严格按照合同要求进行，确保资产质量。固定资产保管应明确保管责任，定期进行清查盘点，确保资产安全完整。固定资产使用应建立健全使用管理制度，提高资产使用效益。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，经工会委员会或相关负责人审批后，方可处置。（三）无形资产1.无形资产是指工会拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产,包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.工会应加强对无形资产的管理，建立健全无形资产管理制度，明确无形资产的取得、验收、保管、使用、处置等环节的管理要求。3.无形资产取得应按照规定的程序进行审批，经工会委员会或相关负责人审批后，方可取得。无形资产验收应严格按照合同要求进行，确保资产质量。无形资产保管应明确保管责任，定期进行清查盘点，确保资产安全完整。无形资产使用应建立健全使用管理制度，提高资产使用效益。无形资产处置应按照规定的程序进行审批，经工会委员会或相关负责人审批后，方可处置。七、财务监督（一）内部监督1.基层工会应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的监督检查。2.工会委员会应定期对财务工作进行检查，发现问题及时整改。3.工会财务人员应定期对财务账目进行自查，确保账目清晰、数字准确、内容完整。（二）外部监督1.基层工会应接受上级工会和财政、审计部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.基层工会应定期向会员大会或会员代表大会报告财务工作情况，接受会员的监督。八、财务报告与分析（一）财务报告1.基层工会应定期编制财务报告，如实反映工会财务状况和收支情况。2.财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、附注等。3.财务报告应经工会委员会或相关负责人审核后，报上级工会备案。（二）财务分析1.基层工会应定期对财务状况和收支情况进行分析，为工会决策提供依据。2.财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出结构分析、资产负债情况分析等。3.财务分析应采用科学的方法和指标，客观、准确地反映工会财务状况和收支情况。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务决算、