国地稅合作工作制度

PAGE国地稅合作工作制度一、总则（一）目的为深入贯彻落实国家关于税收征管体制改革的决策部署，进一步加强国家税务局（以下简称“国税局”）与地方税务局（以下简称“地税局”）之间的合作，优化纳税服务，提高征管效能，降低征纳成本，确保国家税收法律法规的正确执行，特制定本工作制度。（二）依据本制度依据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、国家税务总局关于国地税合作的相关文件精神以及其他有关法律法规制定。（三）适用范围本制度适用于国税局与地税局各级机关及其所属税务分局、税务所等基层征管单位在税收征管工作中的合作。（四）基本原则1.依法合作原则：严格遵守国家税收法律法规，在法定职责范围内开展合作，确保合作工作合法合规。2.协同共治原则：树立税收征管协同治理理念，加强国税局与地税局之间的沟通协调，形成工作合力，共同提升税收征管水平。3.便民高效原则：以纳税人需求为导向，优化办税流程，整合服务资源，为纳税人提供更加便捷、高效的纳税服务。4.信息共享原则：充分利用现代信息技术，建立健全信息共享机制，实现国税局与地税局之间涉税信息的互联互通、实时共享。二、合作机制（一）合作领导小组成立国地税合作领导小组，由国税局和地税局主要领导担任组长和副组长，成员包括双方相关部门负责人。合作领导小组负责统筹协调国地税合作工作，研究解决合作中的重大问题，制定合作工作计划和措施，推动合作工作顺利开展。（二）合作联络机制建立国地税合作联络人制度，明确双方各部门的联络人。联络人负责具体落实合作事项，及时沟通工作进展情况，协调解决合作过程中出现的问题。定期召开联络人会议，总结交流合作经验，研究部署下一阶段合作工作。（三）联合办税机制1.共建办税服务厅：国税局与地税局共同建设办税服务厅，整合办税资源，实现“一厅通办”。在办税服务厅设置联合办税窗口，统一受理纳税人的税务登记、纳税申报、税款征收、发票发售等涉税事项，为纳税人提供“一站式”服务。2.互设窗口：在国税局办税服务厅设置地税局业务窗口，在地税局办税服务厅设置国税局业务窗口，纳税人可以在对方办税服务厅办理相关涉税业务，实现“就近办”。3.网上办税：依托电子税务局，国税局与地税局共同打造网上办税平台，实现涉税事项网上受理、网上办理、网上反馈。纳税人可以通过电子税务局办理税务登记、纳税申报、发票领用、涉税查询等业务，方便快捷。（四）信息共享机制1.建立信息共享平台：国税局与地税局共同搭建信息共享平台，实现涉税信息的实时交换和共享。共享信息包括纳税人基础信息、申报征收信息、发票管理信息、税收优惠信息等。2.信息采集与交换：双方按照规定的信息采集范围和标准，及时采集各自掌握的涉税信息，并通过信息共享平台进行交换。对于共享的信息，双方要确保数据的准确性、完整性和及时性。3.信息安全管理：加强信息共享平台的安全管理，建立健全信息安全保障制度，采取加密传输、身份认证、数据备份等安全措施，防止信息泄露和滥用。三、纳税服务合作（一）联合税法宣传1.制定宣传计划：国税局与地税局共同制定年度税法宣传计划，明确宣传主题、内容、形式和时间安排。2.联合开展宣传活动：结合税收宣传月、税法宣传周等活动，共同组织开展形式多样的税法宣传活动，如举办税法讲座、发放宣传资料、开展咨询服务等。3.拓展宣传渠道：充分利用电视、广播、报纸、网络等媒体资源，以及办税服务厅、纳税人学堂等阵地，广泛宣传税收法律法规和政策，提高纳税人的税法遵从度。（二）联合纳税咨询1.建立联合咨询热线：国税局与地税局共同设立12366联合纳税咨询热线，整合双方咨询资源，为纳税人提供统一、规范、专业的纳税咨询服务。2.加强咨询人员培训：定期组织联合纳税咨询人员培训，提高咨询人员的业务水平和服务能力，确保能够准确解答纳税人的涉税问题。3.优化咨询服务流程：建立健全纳税咨询服务流程，规范咨询问题的受理、转办、解答和反馈机制，提高咨询服务效率。（三）联合办税辅导1.共同举办纳税人学堂：国税局与地税局共同建设纳税人学堂，联合开展办税辅导培训，为纳税人提供税收法律法规、办税流程、税收优惠政策等方面的培训服务。2.开展个性化辅导：根据纳税人的不同需求，开展个性化的办税辅导，如上门辅导、电话辅导、网络辅导等，帮助纳税人熟悉办税流程，准确办理涉税事项。3.加强辅导效果跟踪：对纳税人学堂培训效果进行跟踪评估，及时了解纳税人的学习需求和反馈意见，不断改进辅导方式和内容，提高辅导质量。四、税收征管合作（一）联合税务登记1.统一登记流程：国税局与地税局共同制定统一的税务登记流程，明确登记资料、办理时限、办理地点等要求，实现税务登记“一窗受理、内部流转、一次办结、统一发证”。2.信息实时共享：纳税人在国税局或地税局办理税务登记后，双方通过信息共享平台实时交换登记信息，确保纳税人信息一致。3.联合办理变更、注销登记：对于纳税人税务登记的变更、注销事项，国税局与地税局实行联合办理，简化办理流程，提高办理效率。（二）联合纳税申报1.统一申报表单：国税局与地税局共同规范纳税申报表单，统一申报数据口径，减少纳税人重复填报。2.联合受理申报：在办税服务厅联合设置纳税申报窗口，统一受理纳税人的纳税申报，实现“一窗式”申报。3.信息共享比对：双方通过信息共享平台对纳税人申报信息进行比对，及时发现申报异常情况，并进行联合风险应对。（三）联合税收风险管理1.建立风险指标体系：国税局与地税局共同研究制定联合税收风险指标体系，明确风险识别、评估和应对的标准和方法。2.开展风险联合分析：依托信息共享平台，对纳税人的涉税信息进行联合分析，共同识别税收风险点，确定风险等级。3.实施风险联合应对：根据风险等级，国税局与地税局分别采取风险提示、纳税评估、税务稽查等措施进行联合应对，提高税收风险管理效能。（四）联合税务稽查1.建立协作机制：国税局与地税局建立税务稽查协作机制，加强信息沟通和执法协作。2.联合选案：共同制定税务稽查选案标准，通过信息共享平台交换纳税人涉税信息，联合确定稽查对象。3.联合检查：在实施税务稽查过程中，双方可以组成联合检查组，共同对纳税人进行检查，提高检查效率和执法力度。4.结果共享：税务稽查结束后，双方及时共享稽查结果，对涉及双方管辖税种的案件，共同研究处理意见，确保税收法律法规的正确执行。五、信息共享与应用（一）信息共享内容1.纳税人基础信息：包括纳税人名称、纳税人识别号、法定代表人、注册地址、经营范围、联系方式等。2.申报征收信息：包括纳税申报数据、税款缴纳情况、欠税信息等。3.发票管理信息：包括发票领购、开具、缴销等信息。4.税收优惠信息：包括纳税人享受税收优惠政策的相关信息。5.其他涉税信息：根据工作需要共享的其他涉税信息。（二）信息共享方式1.定期交换：国税局与地税局定期（每月或每季度）通过信息共享平台交换涉税信息。2.实时共享：对于紧急、重要的涉税信息，双方通过信息共享平台实时共享。3.数据接口共享：通过建立数据接口，实现国税局与地税局征管系统之间的数据自动交换和共享。（三）信息应用1.纳税服务应用：利用共享的纳税人基础信息，为纳税人提供个性化的纳税服务；利用申报征收信息，加强纳税申报管理和税款征收监控；利用发票管理信息，加强发票风险管理。2.税收征管应用：通过共享的涉税信息，开展联合税务登记、联合纳税申报、联合税收风险管理、联合税务稽查等工作，提高税收征管效能。3.决策支持应用：对共享的涉税信息进行分析挖掘，为税收政策制定、征管措施调整等提供决策支持。六、监督考核（一）监督检查1.建立监督机制：国税局与地税局建立国地税合作监督检查机制，定期对合作工作进行监督检查，确保合作工作规范有序开展。2.检查内容：重点检查合作事项的落实情况、信息共享情况、纳税服务质量、税收征管效能等方面。3.检查方式：采取日常检查、专项检查、交叉检查等方式进行监督检查。（二）考核评价1.制定考核办法：国税局与地税局共同制定国地税合作考核评价办法，明确考核指标、考核方式、考核周期等。2.考核指标：主要包括合作工作任务完成情况、纳税服务满意度、税收征管质量、信息共享效果等方面。3.考核结果应用：将考核结果与