卫生院出纳工作制度

PAGE卫生院出纳工作制度一、总则1.目的本制度旨在规范卫生院出纳工作流程，加强财务管理，确保卫生院资金的安全、准确、高效运作，保障卫生院各项工作的顺利开展。2.适用范围本制度适用于卫生院全体出纳工作人员。3.基本原则严格遵守国家法律法规和财务制度，依法办理出纳业务。坚持财务收支两条线，确保资金专款专用，严禁截留、挪用。准确、及时记录和反映财务收支情况，提供真实、完整的财务信息。强化内部控制，防范财务风险，保障资金安全。二、岗位职责1.现金收付管理负责办理卫生院的现金收付业务，严格按照国家现金管理规定，审核现金收付凭证，确保收付金额准确无误。当面清点现金，认真鉴别货币真伪，防止假币流入或流出卫生院。每日及时将现金缴存银行，不得坐支现金，确保库存现金余额不超过规定限额。2.银行存款管理办理银行存款的收付业务，审核银行收付凭证，确保收付金额准确无误。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和解决未达账项问题。妥善保管银行票据、印鉴等重要物品，严格按照规定使用和保管，防止丢失或被盗。3.票据管理负责卫生院各类票据的购买、保管、使用和核销工作。建立票据登记簿，详细记录票据的种类、号码、购买日期、使用情况等信息。严格按照规定开具票据，确保票据内容真实、完整、准确，不得虚开、转借票据。定期对票据进行盘点，确保票据账实相符。4.报销审核审核各项费用报销凭证，确保报销内容符合卫生院财务制度和相关法律法规的规定。检查报销凭证的真实性、完整性和合法性，包括发票、收据、审批手续等。对不符合规定的报销凭证，有权拒绝报销，并向报销人说明原因。5.日记账登记按照规定及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。准确记录每一笔收支业务的日期、摘要、金额等信息，确保账目清晰、准确。定期与总账核对现金和银行存款账目，保证账账相符。6.财务报表编制根据出纳日记账和相关财务资料，定期编制现金流量表等财务报表，为卫生院财务管理提供数据支持。确保财务报表数据真实、准确、完整，及时报送相关部门和领导。7.财务档案管理负责整理、装订和保管出纳工作相关的财务档案，包括现金收付凭证、银行对账单、票据存根等。按照档案管理规定，妥善保管财务档案，确保档案的安全和完整。严格遵守档案查阅和借阅制度，办理相关手续，防止财务档案丢失或损坏。三、工作流程1.现金收付流程收款流程患者或其他交款人持相关凭证到收费窗口或财务科交款。出纳人员审核交款凭证，确认交款金额、交款人信息等无误后，开具收款收据。当面清点现金，核对无误后在收款收据上加盖收款章，并将收据联交交款人。将现金及时缴存银行，并在现金日记账上记录收款日期、金额、交款人等信息。付款流程经办人填写费用报销单或借款单，经相关领导审批后交给出纳人员。出纳人员审核报销单或借款单，确认审批手续齐全、报销内容符合规定后，按照审批金额支付现金。支付现金时，要求经办人在付款凭证上签字确认。在现金日记账上记录付款日期、金额、用途等信息。2.银行存款收付流程收款流程收到银行进账单、支票等收款凭证后，出纳人员及时核对凭证信息，确认收款金额、付款人等无误。将收款凭证与相关业务单据进行核对，确保款项来源真实、合法。在银行存款日记账上记录收款日期、金额、付款人等信息，并及时通知会计人员进行账务处理。付款流程经办人填写银行付款申请单，经相关领导审批后交给出纳人员。出纳人员审核付款申请单，确认审批手续齐全、付款金额准确无误后，开具支票或办理网上银行付款手续。在支票存根或网上银行付款记录上签字，并在银行存款日记账上记录付款日期、金额、用途等信息。将付款凭证交会计人员进行账务处理。3.票据管理流程票据购买流程根据卫生院业务需要，出纳人员填写票据购买申请表，经财务负责人审批后，到财政部门或税务机关购买票据。购买票据时，认真核对票据的种类、号码、数量等信息，确保票据真实、有效。将购买的票据及时登记入账，并妥善保管。票据使用流程经办人根据业务需要，向出纳人员领取相应票据。出纳人员在票据登记簿上记录票据领取日期、号码、领取人等信息，并要求经办人签字确认。经办人按照规定开具票据，确保票据内容真实、完整、准确。使用完毕的票据，及时交回给出纳人员。票据核销流程出纳人员定期对已使用的票据进行整理、核对，确保票据存根联与记账联一致。将核对无误的票据存根联按照规定装订成册，并在票据登记簿上记录票据核销日期、号码等信息。按照财政部门或税务机关的要求，定期将已核销的票据存根联报送相关部门备案。4.报销审核流程经办人填写费用报销单，详细注明报销日期、报销内容、金额、附件张数等信息，并签字确认。将报销单及相关附件（如发票、收据、审批单等）提交给部门负责人审批。部门负责人审核报销内容是否符合本部门业务实际情况和相关规定，签署审批意见。报销单提交给财务负责人审核，财务负责人重点审核报销金额是否符合财务制度规定，审批手续是否齐全。财务负责人审核通过后，报卫生院院长审批。院长审批通过后，出纳人员对报销凭证进行再次审核，确认无误后予以报销付款。四、现金及银行存款管理1.现金管理严格执行库存现金限额管理制度，库存现金限额由卫生院根据实际情况与开户银行核定，一般不超过35天的日常零星开支所需现金。每日营业终了，出纳人员必须对现金进行盘点，确保账实相符。如发现现金长款或短款，应及时查明原因，并按照规定进行处理。现金收付必须当面点清，收付过程中如发现假币，应立即予以没收，并追究相关人员责任。现金支票、印章等重要物品应分开存放，确保安全。严禁将现金支票、印章等交给他人保管或使用。2.银行存款管理卫生院应按照国家有关规定，选择合适的银行开立银行账户，并严格遵守银行账户管理规定，不得出租、出借银行账户。出纳人员应定期与银行核对银行存款账目，每月至少编制一次银行存款余额调节表，及时发现和解决未达账项问题。如发现银行存款账目异常，应及时向财务负责人报告，并查明原因进行处理。银行存款收付业务必须通过银行转账或支票等方式进行，严禁通过现金方式办理大额银行存款收付业务。妥善保管银行票据、印鉴等重要物品，严格按照规定使用和保管。银行票据的购买、使用、作废等情况应详细记录，并定期进行盘点核对。五、财务报表编制与报送1.财务报表编制出纳人员应按照国家财务制度和卫生院财务核算要求，定期编制现金流量表等财务报表。编制财务报表时，应确保数据真实、准确、完整，各项数据应与出纳日记账及相关财务资料一致。财务报表编制完成后，应进行认真核对和审核，确保报表内容无误。审核无误后，在报表上签字盖章。2.财务报表报送出纳人员应按照规定的时间和要求，将编制好的财务报表报送相关部门和领导。报送财务报表时，应确保报表的完整性和保密性，不得泄露财务报表内容。如因特殊原因需要延迟报送财务报表，应提前向相关部门和领导说明原因，并申请延期报送。六、财务档案管理1.档案整理出纳人员应定期对出纳工作相关的财务档案进行整理，包括现金收付凭证、银行对账单、票据存根联等。整理档案时，应按照时间顺序、类别等进行分类，确保档案资料整齐、有序。对破损、褪色等不符合保存要求的档案资料，应及时进行修复或更换。2.档案装订将整理好的档案资料按照一定的规格和顺序进行装订，确保档案牢固、整齐。装订档案时，应使用统一的装订工具和材料，如装订机、线绳、胶水等。在档案封面上注明档案名称、年度、月份、册数等信息，并加盖装订人员印章。3.档案保管设立专门的财务档案保管室或专柜，对装订好的财务档案进行妥善保管。财务档案保管室应具备防火、防潮、防虫、防盗等安全设施，确保档案安全。严格遵守档案保管期限规定，对不同类型的财务档案分别确定保管期限，到期后按照规定进行销毁或移交。4.档案查阅与借阅因工作需要查阅或借阅财务档案的，必须办理相关手续。查阅或借阅人应填写档案查阅申请表或借阅登记表，注明查阅或借阅的档案名称、日期、用途等信息，并经财务负责人批准。查阅或借阅财务档案时，应在指定地点进行，