单位财务科工作制度

PAGE单位财务科工作制度一、总则（一）目的为了加强单位财务科的管理，规范财务行为，提高财务管理水平，保障单位财务工作的顺利开展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本单位实际情况，制定本工作制度。（二）适用范围本制度适用于单位财务科全体工作人员，涵盖财务核算、预算管理、资金管理、资产管理、财务监督等各项财务工作。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务工作合法合规。2.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映单位财务状况和经营成果。3.及时性原则：及时处理各项财务业务，按时编制财务报表，提供准确的财务信息。4.安全性原则：加强财务安全管理，保障资金、资产安全，防范财务风险。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，促进单位可持续发展。二、财务岗位职责（一）科长职责1.全面负责财务科的日常管理工作，制定工作计划和目标，并组织实施。2.组织财务人员学习国家财经法规和政策，提高财务人员业务水平。3.负责财务管理制度的制定、修订和完善，确保财务工作有章可循。4.审核财务报表、财务预算、财务分析等重要财务文件，为单位领导决策提供准确的财务信息。5.协调财务科与其他部门的关系，加强沟通与协作，保障财务工作顺利进行。6.组织开展财务审计、税务筹划等工作，维护单位利益。7.负责财务科人员的考核、任免和奖惩，合理调配人员，提高工作效率。（二）会计岗位职责1.按照国家会计制度的规定，进行会计核算，包括审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。2.负责财务数据的录入、整理和分析，及时提供准确的财务信息。3.协助科长编制财务预算，跟踪预算执行情况，定期进行预算分析。4.负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的完整和安全。5.协助开展财务审计、税务申报等工作，提供相关财务资料。6.完成领导交办的其他临时性工作任务。（三）出纳岗位职责1.办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金收付安全、准确。2.负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。3.登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。4.定期编制资金日报表，及时向科长汇报资金收支情况。5.协助会计做好财务报销工作，审核报销凭证的真实性、合法性和完整性。6.完成领导交办的其他临时性工作任务。三、财务核算制度（一）会计核算原则1.以权责发生制为基础进行会计核算，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.采用借贷记账法进行记账，遵循“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则。3.会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。会计期间分为年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公历起讫日期确定。半年度、季度和月度称为会计中期。（二）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证。记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的数据载体。2.财务人员应认真审核原始凭证，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一会计制度的规定更正、补充。3.记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或者盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或者盖章。（三）会计账簿1.财务科应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账、日记账应当采用订本式账簿。2.会计账簿应按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计科目和账户，进行明细核算和总分类核算。3.财务人员应按照规定的记账方法，及时、准确地登记账簿，做到账证相符、账账相符、账实相符。4.账簿记录发生错误，不准涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹，不准重新抄写，必须按照规定的方法进行更正。（四）财务报表1.财务科应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，以及相关附表和附注。财务报表应按照国家统一会计制度的规定编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.财务报表编制完成后，应经会计主管人员和单位负责人审核签字，并加盖单位公章后报送相关部门和单位。3.财务人员应定期对财务报表进行分析，为单位领导决策提供参考依据。分析内容包括财务状况、经营成果、现金流量等方面的变动情况及原因，以及存在的问题和建议。四、预算管理制度（一）预算编制1.财务科应根据单位发展战略和年度工作计划，结合上年度预算执行情况和本年度收支预测，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，收入预算应积极稳妥，支出预算应统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。3.预算编制应采用零基预算法，对各项收支进行全面、细致的分析和预测，确保预算的科学性和合理性。4.预算编制过程中，应广泛征求各部门意见，进行充分沟通和协调，确保预算能够得到各部门的认可和支持。（二）预算审批1.年度财务预算编制完成后，应提交单位领导班子会议审议。审议通过后，报上级主管部门审批。2.上级主管部门对预算进行审批后，单位应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整。（三）预算执行1.各部门应严格按照预算安排执行各项经济业务，确保预算的严肃性。2.财务科应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。3.预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。未经批准，不得擅自调整预算。（四）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和效益性原则，确保调整后的预算能够更好地适应单位发展需要。2.预算调整申请应包括调整原因、调整内容、调整金额及对预算执行的影响等。3.预算调整申请经单位领导班子会议审议通过后，报上级主管部门审批。上级主管部门审批同意后，方可进行预算调整。（五）预算考核1.财务科应建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应包括预算执行率、预算准确率、预算调整率等。3.预算考核结果应与各部门绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行情况差的部门进行通报批评，并追究相关人员责任。五、资金管理制度（一）资金筹集1.单位应根据发展需要，合理筹集资金，拓宽资金来源渠道，确保资金供应。2.资金筹集应遵循合法性、合理性和效益性原则，不得非法集资或违规举债。3.财务科应加强对资金筹集的管理，对筹集资金的用途、规模、成本等进行分析和评估，确保资金筹集的合理性和有效性。（二）资金使用1.单位应按照预算安排使用资金，严格控制资金支出，确保资金使用合法、合规、合理。2.资金使用应实行审批制度，明确审批流程和审批权限。重大资金支出应提交单位领导班子会议审议。3.财务科应加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金专款专用，提高资金使用效益。（三）资金支付1.资金支付应严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定进行，确保支付安全、准确。2.财务人员应认真审核支付凭证，对不符合规定的支付凭证有权不予支付。3.资金支付应通过银行转账等方式进行，严禁现金支付大额款项。特殊情况需要现金支付的，应经单位负责人批准，并严格按照现金管理规定办理。（四）资金安全1.财务科应加强资金安全管理，制定资金安全管理制度，明确资金安全责任。2.资金存放应选择安全可靠的金融机构，确保资金存放安全。3.加强对资金账户的管理，设置合理的账户密码，定期更换密码，防止资金被盗取。4.财务人员应定期对资金进行盘点和核对，确保账实相符。如发现资金短缺或其他异常情况，应及时报告并查明原因，采取措施加以解决。六、资产管理制度（一）固定资产管理1.固定资产是指单位为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.财务科应建立固定资产台账，对固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等进行详细记录。3.固定资产购置应按照规定的程序进行审批，购置后应及时办理验收手续，确保资产质量。4.固定资产折旧应按照国家统一会计制度的规定计提，折旧方法一经确定，不得随意变更。5.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴单位财务，不得截留、挪用。（二）流动资产（存货）管理1.流动资产是指单位在一年或超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产，包括存货等。2.财务科应建立存货台账，对存货的采购、验收、入库、领用、盘点等进行详细记录。3.存货采购应按照规定的程序进行审批，采购过程中应严格控制采购成本，确保存货质量。4.存货应定期进行盘点，盘点结果应及时与财务账核对。如发现盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）无形资产（土地使用权、专利权等）管理1.无形资产是指单位拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。2.财务科应建立无形资产台账，对无形资产的取得、入账、摊销、处置等进行详细记录。3.无形资产取得应按照规定的程序进行审批，入账价值应按照国家统一会计制度的规定确定。4.无形资产摊销应按照国家统一会计制度的规定计提，摊销方法一经确定，不得随意变更。5.无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴单位财务，不得截留、挪用。七、财务监督制度（一）内部监督1.财务科应建立健全内部监督制度，加强对各项财务活动的监督检查。2.财务人员应严格遵守财务制度和纪律，对财务工作中的违法违规行为应及时制止和纠正，并向上级领导报告。3.定期开展财务内部审计工作，对财务收支、预算执行、资金管理、资产管理等进行审计监督，发现问题及时整改。（二）外部监督1.积极配合上级主管部门、财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料，接受监督检查意见，并按照要求进行整改。2.加强与外部监督部门的沟通与协调，及时了解国家财经法规和政策的变化，确保单位财务工作符合法律法规要求。八、财务档案管理制度（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务分析、审计报告、税务资料、合同协议、银行对账单等与财务工作相关的各类文件和资料。（二）档案整理1.财务人员应按照档案管理要求，对财务档案进行分类整理，确保档案资料的完整性和系统性。2.会计凭证应按月装订成册，加封皮并注明年度、月份、起止日期、凭证种类、起止号码等内容。会计账簿应定期打印并装订成册。（三）档案保管1.财务档案应指定专人负责保管，设立专门的档案保管库或档案柜，确保档案安全。2.档案保管期限应按照国家有关规定执行，一般会计凭证、会计账簿等保管期限为30年，财务报表等保管期限为10年。3.定期对档案进行检查和盘点，如发现档案损坏、丢失等情况，应及时采取措施进行处理。（四）档案查阅1.单位内部人员查阅财务档案，应填写查阅申请表，经财务科负责人批准后方可查阅。查阅时应在指定地点进行，不得擅自将档案带出。2.外部单位查阅财务档案，应持单位介绍信，经单位负责人批准，并在财务科人员陪同下查阅。查阅