供销社审计工作制度

PAGE供销社审计工作制度一、总则（一）目的为加强供销社的财务管理和监督，规范审计工作行为，保障供销社资产的安全与完整，提高经济效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合供销社实际情况，制定本审计工作制度。（二）适用范围本制度适用于供销社系统内各级单位及其所属企业、事业单位的财务收支、经济活动及内部控制的审计监督。（三）审计原则1.独立性原则：审计机构和审计人员应独立于被审计单位，不受其他部门、单位和个人的干涉，依法独立行使审计监督权。2.客观性原则：审计人员应依据事实，客观公正地对被审计事项进行审查、评价和出具审计报告，不得隐瞒或歪曲事实。3.合法性原则：审计工作应严格遵守国家法律法规、财经纪律以及供销社内部的各项规章制度，确保审计工作合法合规。4.效益性原则：审计工作应注重审查和评价被审计单位经济活动的效益性，促进提高资源利用效率和经济效益。二、审计机构与人员（一）审计机构设置供销社应设立独立的审计机构，配备相应的审计人员。审计机构在供销社理事会的领导下开展工作，向理事会负责并报告工作。（二）审计人员配备审计人员应具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力，包括财务、审计、经济、法律等方面的知识。审计人员应保持职业道德，遵守审计工作纪律，保守审计工作秘密。（三）审计人员职责1.制定审计计划：根据供销社的工作重点和实际情况，制定年度审计工作计划，明确审计目标、范围、内容和时间安排。2.实施审计工作：按照审计计划，运用适当的审计方法和程序，对被审计单位的财务收支、经济活动及内部控制进行审查和评价。3.收集审计证据：通过审查会计凭证、账簿、报表等资料，查阅文件、合同，实地观察、调查询问等方式，收集与审计事项相关的证据。4.编制审计工作底稿：对审计过程中发现的问题和取得的证据进行详细记录，编制审计工作底稿，确保审计工作的可追溯性。5.出具审计报告：根据审计工作底稿，撰写审计报告，对被审计单位的财务状况、经营成果、内部控制等方面进行评价，提出审计意见和建议。6.跟踪审计建议落实情况：对审计报告中提出的审计建议，跟踪检查被审计单位的落实情况，确保审计建议得到有效执行。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.审查被审计单位的财务报表、会计凭证、账簿等资料的真实性、完整性和准确性。2.检查各项收入的合法性、合规性，是否存在截留、挪用、隐瞒收入等问题。3.审查各项支出的合理性、合规性，是否符合国家财经纪律和供销社内部规定，是否存在浪费、贪污、受贿等问题。4.检查资产、负债、所有者权益的真实性和完整性，是否存在资产流失、负债不实等问题。（二）经济责任审计1.对供销社所属单位的负责人进行任期经济责任审计，审查其在任期内的财务收支、经营成果、内部控制等方面的情况。2.评价负责人在任期内履行经济责任的情况，包括经营决策、财务管理、资产保值增值、内部控制等方面的责任履行情况。3.审查负责人在任期内是否存在违反财经纪律、法律法规等行为，是否给供销社造成经济损失。（三）内部控制审计1.审查被审计单位内部控制制度的建立健全情况，包括财务管理制度、采购制度、销售制度、资产管理制度等。2.评价内部控制制度的执行有效性，是否存在内部控制缺陷，是否导致财务风险或经营风险。3.提出改进内部控制制度的建议，促进被审计单位加强内部控制，提高管理水平。（四）专项审计1.根据供销社的工作需要，对特定项目、专项资金等进行专项审计，如项目资金使用情况审计、扶贫资金审计等。2.审查专项审计项目的资金来源、使用情况、项目实施效果等，确保专项资金专款专用，提高资金使用效益。四、审计工作程序（一）审计准备阶段1.确定审计项目：根据供销社的工作重点、领导交办或群众举报等情况确定审计项目。2.成立审计组：根据审计项目的需要，选派具有相应专业知识和业务能力的审计人员组成审计组，并指定审计组组长。3.编制审计方案：审计组组长组织审计人员编制审计方案，明确审计目标、范围、内容、方法、步骤和时间安排等。4.送达审计通知书：审计组在实施审计前，向被审计单位送达审计通知书，告知被审计单位审计的目的、范围、内容、时间和要求等。（二）审计实施阶段1.进驻被审计单位：审计组按照审计通知书确定的时间进驻被审计单位，向被审计单位介绍审计工作的目的、范围、内容和要求等，并要求被审计单位提供相关资料。2.开展审计工作：审计人员按照审计方案的要求，运用适当的审计方法和程序，对被审计单位的财务收支、经济活动及内部控制进行审查和评价。3.收集审计证据：审计人员在审计过程中，通过审查会计凭证、账簿、报表等资料，查阅文件、合同，实地观察、调查询问等方式，收集与审计事项相关的证据。4.编制审计工作底稿：审计人员对审计过程中发现的问题和取得的证据进行详细记录，编制审计工作底稿，确保审计工作的可追溯性。5.与被审计单位沟通：审计组在审计过程中，应与被审计单位保持沟通，及时了解被审计单位的情况，听取被审计单位的意见和建议。（三）审计终结阶段1.撰写审计报告：审计组根据审计工作底稿，撰写审计报告，对被审计单位的财务状况、经营成果、内部控制等方面进行评价，提出审计意见和建议。2.征求被审计单位意见：审计组将审计报告征求意见稿送达被审计单位，征求被审计单位的意见。被审计单位应在规定的时间内将书面意见反馈给审计组。3.出具审计报告：审计组根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改完善，出具正式审计报告。审计报告经审计机构负责人审核后，报供销社理事会审批。4.下达审计决定：供销社理事会根据审计报告，下达审计决定，要求被审计单位执行审计决定，并对审计发现的问题进行整改。5.跟踪审计建议落实情况：审计组对审计报告中提出的审计建议，跟踪检查被审计单位的落实情况，确保审计建议得到有效执行。五、审计报告与审计决定（一）审计报告1.审计报告的内容：审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。审计报告应客观、公正、准确地反映被审计单位的情况，不得隐瞒或歪曲事实。2.审计报告的格式：审计报告应采用统一的格式，包括标题、文号、主送单位、正文、附件、落款等部分。审计报告的正文应包括引言、审计情况、审计评价、审计建议等内容。3.审计报告的送达：审计报告经审计机构负责人审核后，报供销社理事会审批。审计报告经审批后，送达被审计单位和相关部门。（二）审计决定1.审计决定的内容：审计决定应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计处理意见和整改要求等内容。审计决定应明确、具体，具有可操作性。2.审计决定的格式：审计决定应采用统一的格式，包括标题、文号、主送单位、正文、落款等部分。审计决定的正文应包括引言、审计情况、审计处理意见、整改要求等内容。3.审计决定的送达：审计决定经供销社理事会审批后，送达被审计单位。被审计单位应在规定的时间内执行审计决定，并将执行情况书面报告供销社理事会。六、审计档案管理（一）审计档案的内容审计档案应包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、审计决定、被审计单位的反馈意见、整改报告等与审计项目相关的资料。（二）审计档案的整理审计人员应在审计项目结束后，及时对审计档案进行整理，将与审计项目相关的资料按照类别、时间顺序进行排列，编制目录，装订成册。（三）审计档案的保管审计档案应按照国家有关档案管理的规定进行保管，确保档案的安全与完整。审计档案的保管期限应根据审计项目的性质和重要程度确定，一般为[X]年。（四）审计档案的查阅与利用审计档案的查阅与利用应按照国家有关档案管理的规定进行，严格履行审批手续。未经批准，任何人不得查阅、复制审计档案。七、审计结果运用（一）建立审计结果通报制度供销社应建立审计结果通报制度，定期将审计结果向系统内各单位通报，促进各单位加强财务管理和内部控制，提高管理水平。（二）将审计结果纳入绩效考核体系供销社应将审计结果纳入绩效考核体系，对审计发现问题较多、整改不力的单位，在绩效考核中予以扣分，督促各单位认真落实审计意见和建议，加强整改。（三）作为干部任用的参考依据供销社应将审计结果作为干部任用的参考依据，对审计发现存在严重问题的干部，在干部任用中予以限制或不予任用。八、责任追究（一）对被审计单位的责任追究被审计单位违反国