2026年税务师考试税法一冲刺单套试卷

2026年税务师考试税法一冲刺单套试卷考试时长：120分钟满分：100分考核对象：2026年税务师考试税法一考生试卷总分：100分一、单选题（总共10题，每题2分，共20分）1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠C.将自产半成品用于连续生产应税产品D.将购进货物分配给投资者参考答案：A2.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，下列项目中不得在企业所得税前扣除的是（）。A.职工福利费（按工资总额14%标准）B.转让固定资产的净损失C.支付给关联方的利息费用（超过债资比标准）D.职工教育经费（按工资总额8%标准）参考答案：C3.下列关于消费税计税依据的说法，正确的是（）。A.卷烟从价计税时，计税价格低于定额税率的，按定额税率征税B.白酒生产企业向消费者销售白酒，收取的品牌使用费应并入销售额计税C.金银首饰在零售环节不征收消费税D.进口化妆品的完税价格不包括境内采购佣金参考答案：B4.个人所得税法规定，居民个人取得的下列收入中，属于综合所得的是（）。A.税务师资格认证考试费B.企业年金个人账户投资收益C.股票转让所得D.被动出租房屋的租金收入参考答案：D5.根据车辆购置税法律制度的规定，下列车辆中，需要缴纳车辆购置税的是（）。A.外国驻华使馆进口的自用车辆B.殡仪馆用于殡葬业务的专用车辆C.非机动车挂车（总质量小于600kg）D.消防部门购置的消防车参考答案：B6.企业发生的广告费和业务宣传费，下列说法正确的是（）。A.非高新技术企业可按当年销售（营业）收入的30%扣除B.餐饮企业发生的广告费不得在税前扣除C.纳税人当年度未实际发生支出，不得预提广告费D.网络广告费按实际支付金额全额扣除参考答案：C7.下列关于企业所得税税收优惠的说法，错误的是（）。A.符合条件的软件生产企业可享受增值税即征即退政策B.企业安置残疾人员的，按实际支付给残疾职工工资的100%加计扣除C.从事符合条件的环境保护项目的企业可享受“三免三减半”优惠D.小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元，减按12.5%计入应纳税所得额参考答案：A8.根据印花税法律制度的规定，下列合同中，应按“产权转移书据”税目贴花的是（）。A.货物运输合同B.财产租赁合同C.土地使用权转让合同D.技术转让合同参考答案：C9.个体工商户的生产经营所得，适用税率范围是（）。A.5%至35%B.5%至25%C.10%至35%D.20%至40%参考答案：A10.企业将自产货物无偿赠送其他单位或个人，增值税处理方式是（）。A.不视同销售，不缴纳增值税B.视同销售，按纳税人最近时期同类货物平均售价计税C.视同销售，按组成计税价格计税D.不视同销售，但需补缴消费税参考答案：B---二、填空题（总共10题，每题2分，共20分）1.增值税一般纳税人购进用于简易计税项目的货物，进项税额______。____________（参考答案：不得抵扣）2.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，应在______纳税申报期内扣除。____________（参考答案：季度）3.消费税的计税依据为从价计税和从量计税两种形式，其中白酒的计税价格低于定额税率的，按______核定。____________（参考答案：定额税率）4.个人所得税法规定，居民个人综合所得的免税额为______元/年。____________（参考答案：6万元）5.车辆购置税的税率为______%。____________（参考答案：10%）6.企业发生的广告费和业务宣传费，超过当年销售（营业）收入______%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。____________（参考答案：15%）7.符合条件的小型微利企业，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按______计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。____________（参考答案：12.5%）8.印花税的税率形式包括比例税率和______税率。____________（参考答案：定额）9.个体工商户的生产经营所得，适用五级超额累进税率，最高税率为______%。____________（参考答案：35%）10.企业将自产货物用于集体福利，增值税处理方式为______。____________（参考答案：视同销售）---三、判断题（总共10题，每题2分，共20分）1.增值税小规模纳税人适用3%征收率，但可享受阶段性减按1%征收政策。（）____________（参考答案：正确）2.企业转让其拥有的土地使用权，应缴纳土地增值税。（）____________（参考答案：错误）3.消费税的纳税环节包括生产环节、进口环节和零售环节。（）____________（参考答案：错误）4.个人取得的偶然所得，适用20%的比例税率，不并入综合所得计税。（）____________（参考答案：正确）5.车辆购置税的纳税义务发生时间为车辆交付日期。（）____________（参考答案：错误）6.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，无论是否实际支付，均可在税前扣除。（）____________（参考答案：错误）7.企业安置残疾人员的，按实际支付给残疾职工工资的100%加计扣除，不受职工人数限制。（）____________（参考答案：正确）8.印花税的纳税人包括立合同人和立据人。（）____________（参考答案：正确）9.个体工商户的生产经营所得，适用五级超额累进税率，最低税率为5%。（）____________（参考答案：正确）10.企业将自产货物无偿赠送其他单位或个人，不视同销售，不缴纳增值税。（）____________（参考答案：错误）---四、简答题（总共3题，每题4分，共12分）1.简述增值税一般纳税人进项税额抵扣的有关规定。答案要点：-购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产的增值税专用发票（或海关进口增值税专用缴款书）注明税额可抵扣；-支付给运输企业的增值税专用发票注明税额可抵扣；-支付的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务的增值税专用发票不得抵扣；-购进用于简易计税项目、免税项目、集体福利或个人消费的货物不得抵扣进项税额。2.个人所得税法规定，居民个人综合所得包括哪些项目？答案要点：-工资、薪金所得；-劳务报酬所得；-稿酬所得；-特许权使用费所得；-经营所得（个体工商户、个人独资企业等）；-利息、股息、红利所得；-财产租赁所得；-财产转让所得。3.简述企业所得税法中“三免三减半”优惠政策的适用范围。答案要点：-符合条件的环境保护、节能节水项目的投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收；-符合条件的软件生产企业，自获利年度起，第1年至第2年免征企业所得税，第3年至第5年减半征收；-自2019年1月1日至2023年12月31日，高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税（此为“两免三减半”的延续，需注意政策时效性）。---五、应用题（总共2题，每题9分，共18分）1.某增值税一般纳税人2026年第一季度销售货物不含税销售额为500万元，购进货物取得增值税专用发票，注明税额60万元，其中10万元用于简易计税项目，当期无其他进项税额抵扣。计算该企业当期应纳增值税额。解题思路：-销项税额=销售额×税率=500万元×13%=65万元；-可抵扣进项税额=60万元-10万元=50万元；-应纳增值税额=销项税额-可抵扣进项税额=65万元-50万元=15万元。参考答案：该企业当期应纳增值税额为15万元。2.某个体工商户2026年取得经营所得80万元，其中含工资收入20万元，福利费支出按工资总额14%计提，教育经费按工资总额8%计提。计算该个体工商户当期应纳个人所得税额。解题思路：-工资收入20万元不征税；-福利费扣除限额=20万元×14%=2.8万元；-教育经费扣除限额=20万元×8%=1.6万元；-实际福利费支出2.8万元，准予扣除2.8万元；-实际教育经费支出1.6万元，准予扣除1.6万元；-应纳税所得额=80万元-2.8万元-1.6万元=75.6万元；-适用税率：75.6万元×35%-6.75万元=23.01万元；-应纳个人所得税额=23.01万元×35%-0.75万元=7.76万元。参考答案：该个体工商户当期应纳个人所得税额为7.76万元。---标准答案及解析一、单选题1.A2.C3.B4.D5.B6.C7.A8.C9.A10.B解析：1.视同销售行为包括将自产货物用于集体福利、对外捐赠等，但连续生产应税产品不属于视同销售；7.软件生产企业可享受增值税即征即退政策，但非“三免三减半”优惠；10.无偿赠送货物需视同销售，按纳税人最近时期同类货物平均售价计税。二、填空题1.不得抵扣2.季度3.定额税率4.6万元5.10%6.15%7.12.5%8.定额9.35%10.视同销售三、判断题1.√2.×3.×4.√5.×6.×7.√8.√9.√10.×解析：5.车辆购置税的纳税义务发生时间为车