2026年税务师考试税收法律法规与实务真题单套试卷

2026年税务师考试税收法律法规与实务真题单套试卷考试时长：120分钟满分：100分一、单选题（总共10题，每题2分，总分20分）1.根据我国《税收征收管理法》，税务机关对纳税人申报的纳税情况实施税务检查时，以下哪项行为不属于法定检查范围？A.查阅纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.调查纳税人的银行存款账户，并要求其对特定资金提供证明C.询问纳税人与纳税有关的财务人员及知情人员D.直接决定对纳税人进行强制执行措施2.企业发生的与生产经营相关的业务招待费支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，其税前扣除限额通常按以下哪项标准确定？A.实际发生额的60%B.年度销售（营业）收入的0.5%C.实际发生额的50%D.年度工资薪金总额的8%3.某个体工商户2025年度经营所得应纳税额为12万元，其适用的个人所得税税率及速算扣除数分别为20%和1.4万元，则该个体工商户应缴纳的个人所得税为多少？A.2.4万元B.2.8万元C.19.6万元D.24万元4.根据我国《增值税暂行条例》，下列哪项货物销售属于增值税征税范围，但可按简易计税方法计税？A.图书、报纸等生活必需品B.建筑材料及装修服务C.食品加工及餐饮服务D.金属矿采选产品5.企业将自产货物用于集体福利或个人消费，在计算企业所得税时，应如何处理？A.不作税务处理B.视同销售，按市场价确认收入C.按成本价确认收入D.减除相关成本后确认收入6.纳税人因不可抗力导致纳税申报逾期，在何种情况下可申请税务机关核准延期申报，但需加缴滞纳金？A.仅因自然灾害导致无法及时申报B.因不可抗力导致无法取得相关收入证明C.因不可抗力导致无法完成纳税申报表填写D.因不可抗力导致无法联系税务机关7.个人出租住房取得的租金收入，在计算个人所得税时，其税前可扣除的项目包括哪些？A.房产税、维修费、管理费B.房产税、贷款利息C.房产税、修缮费（每次不超过800元）D.贷款本金、装修费用8.根据我国《消费税暂行条例》，下列哪项产品不属于消费税的征收范围？A.化妆品B.酒精C.小汽车D.香烟9.企业通过公益性社会组织向贫困地区捐赠货物，在计算企业所得税时，其税前扣除限额为多少？A.年度利润总额的12%B.实际捐赠额的30%C.年度工资薪金总额的8%D.实际捐赠额的50%10.纳税人因税务机关错误征收多缴税款，其申请退还的期限是多久？A.自知道税务机关错误之日起1年内B.自缴纳税款之日起3年内C.自缴纳税款之日起5年内D.自税务机关纠正之日起2年内二、填空题（总共10题，每题2分，总分20分）1.纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款，经批准延期缴纳的期限最长不得超过______。2.企业发生的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入______的部分，准予扣除。3.个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得，适用______税率，按年计税。4.增值税小规模纳税人适用的征收率为______或______。5.纳税人发生纳税义务后，应当自纳税义务发生之日起______内申报纳税。6.消费税的征税范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、成品油、______、实木地板、电池、涂料等。7.企业发生的与生产经营相关的合理费用，在计算企业所得税时，通常可按实际发生额在税前扣除，但需符合______原则。8.纳税人因不可抗力导致无法按期申报纳税，经税务机关核准延期后，在延期期限内______。9.个人出租房屋取得的租金收入，在计算个人所得税时，可按月计算应纳税额，适用______税率。10.纳税人申请退还多缴税款的，应当提供税务机关填发的缴款凭证和其他相关证据材料，税务机关应当自接到申请之日起______内办理。三、判断题（总共10题，每题2分，总分20分）1.税务机关有权对纳税人的财务账簿进行随时检查，无需提前通知。（×）2.企业将自产货物用于对外投资，视同销售，需缴纳增值税。（√）3.个人独资企业投资者应就其生产、经营所得缴纳个人所得税，但无需缴纳企业所得税。（√）4.增值税一般纳税人购进货物用于集体福利，其进项税额不得抵扣。（√）5.纳税人因税务机关错误征收多缴税款，可要求退还，但需支付滞纳金。（×）6.个人出租房屋的租金收入，在计算个人所得税时，可全额扣除相关税费。（×）7.消费税的纳税环节主要集中在生产、进口和委托加工环节。（√）8.企业发生的与生产经营无关的支出，如赞助费，不得在税前扣除。（√）9.纳税人因不可抗力导致无法按期申报纳税，可不缴纳滞纳金。（√）10.个人独资企业和合伙企业投资者应就其经营所得缴纳个人所得税，但企业本身无需缴纳企业所得税。（√）四、简答题（总共4题，每题4分，总分16分）1.简述我国《税收征收管理法》规定的税务检查方式及其适用范围。2.个人所得税的应纳税所得额包括哪些项目？简述其计算方法。3.增值税一般纳税人和小规模纳税人在税率和计税方法上有何主要区别？4.企业在计算企业所得税时，哪些支出不得税前扣除？五、应用题（总共4题，每题6分，总分24分）1.某增值税一般纳税人2025年6月销售货物取得含税收入100万元，货物成本为60万元，当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.8万元。假设该企业适用13%的增值税税率，请计算该企业6月份应缴纳的增值税额。2.某个体工商户2025年度经营所得为25万元，其适用的个人所得税税率为20%，速算扣除数为5.3万元。请计算该个体工商户应缴纳的个人所得税额。3.某企业2025年度销售（营业）收入为5000万元，其中广告费支出800万元，业务宣传费支出300万元。请计算该企业可在税前扣除的广告费和业务宣传费金额。4.某个人2025年出租房屋取得租金收入12万元，当年支付房产税1.2万元，维修费用0.6万元。请计算该个人应缴纳的个人所得税额（假设适用10%的税率）。【标准答案及解析】一、单选题1.D（税务机关无权直接决定强制执行，需依法申请法院强制执行）2.A（业务招待费税前扣除限额为实际发生额的60%）3.C（应纳税额=12×20%-1.4=19.6万元）4.B（建筑材料及装修服务可按简易计税方法计税）5.B（视同销售，按市场价确认收入）6.C（因不可抗力导致无法完成申报表填写可申请延期）7.C（可扣除房产税、修缮费，每次不超过800元）8.B（酒精不属于消费税征收范围）9.A（公益性捐赠扣除限额为年度利润总额的12%）10.A（自知道税务机关错误之日起1年内申请退还）二、填空题1.3个月2.15%3.5%4.3%；5%5.15日6.烟丝7.相关性8.不缴纳滞纳金9.20%10.30日三、判断题1.×（需提前通知）2.√3.√4.√5.×（可要求退还，无需支付滞纳金）6.×（需扣除相关税费）7.√8.√9.√10.√四、简答题1.税务检查方式包括：查账、查物、询问、勘验、调取账簿资料等。适用范围包括纳税人申报不实、偷税漏税、应纳税款未缴或少缴等情形。2.应纳税所得额包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、经营所得等。计算方法为各项收入减除相关成本、费用及法定扣除项后的余额。3.一般纳税人适用13%或9%的税率，可抵扣进项税额；小规模纳税人适用3%或5%的征收率，不可抵扣进项税额。4.不得税前扣除的支出包括：资本性支出、赞助费、罚款、非广告性质的赞助支出、与生产经营无关的支出等。五、应用题1.应纳增值税=100÷1.13×13%-10.8=11.63-10.8=0.83万元2.应纳税额=25×20%-5.3=4.2万元3.广告费和业务宣传费可扣除限额=5000×15%=750万元，实际支出1100万元，超支350万元，税前扣除7